จะขอคืนภาษีเกินได้อย่างไร? การชำระหรือคืนเงินของการชำระเกิน จดหมายขอคืนภาษี

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ผู้ประกอบการจ่ายภาษีในการดำเนินกิจกรรม มักจะมีสถานการณ์ของการจ่ายเงินมากเกินไป การชำระเงินจำนวนมากขึ้นสำหรับบุคคลทั่วไป นี่เป็นเพราะสาเหตุต่างๆ คุณต้องรู้วิธีขอคืนภาษี

คนจ่ายอะไร

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียชำระค่าธรรมเนียมดังต่อไปนี้:

1. NDFL. การหักเงินที่รวบรวมจากบุคคลจะเข้าสู่งบประมาณของรัฐบาลกลาง นำไปเป็นรายได้ต่างๆ ตัวอย่างเช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกเก็บจากค่าจ้างจากนายจ้าง จ่ายโดยพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ชาวต่างชาติ และบุคคลไร้สัญชาติ
2. ในทรัพย์สิน ภาษีนี้ถือเป็นภาษีท้องถิ่น โดยจะเรียกเก็บจากอพาร์ตเมนต์ บ้าน ที่อยู่อาศัย อาคาร ยานพาหนะ ไม่รวมรถยนต์และรถจักรยานยนต์ จ่ายทุกปี
3. ขนส่ง. ผู้จ่ายเงินเป็นเจ้าของการขนส่ง มีการชำระภาษีก่อนการบำรุงรักษา สำหรับการคำนวณ คุณควรทราบกำลังและค่าแรงขั้นต่ำ
4. เพื่อบริจาค เมื่อได้รับทรัพย์สินเป็นของขวัญคุณต้องเสียภาษี แต่จะเป็นได้ก็ต่อเมื่อราคาทรัพย์สินที่ตกทอดมามีค่าแรงขั้นต่ำ 850 ขึ้นไป และค่าแรงขั้นต่ำมากกว่า 80 ค่าบริจาคแล้ว
5. ที่ดิน. ภาษีนี้เรียกเก็บจากที่ดินเพื่อเกษตรกรรม ที่ดินที่บุคคลธรรมดาได้รับสำหรับการทำฟาร์มย่อย การก่อสร้างบ้านจัดสรร

IP จ่ายอะไร

ผู้ประกอบการต้องชำระเงินดังนี้

1. USN. ในการทำงานภายใต้ระบบนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องปฏิบัติตามข้อจำกัดผู้จ้างงาน มีมูลค่าคงเหลือและความต้องการรายได้
2. UTII. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายการประเภทของกิจกรรมที่ผู้ประกอบการสามารถดำเนินกิจกรรมภายใต้ระบบนี้ได้
3. พื้นฐาน. หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีรายได้มาก ระบบจะใช้ระบบนี้
4. PSN. หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานในประเภทกิจกรรมที่รวมอยู่ในระบบสิทธิบัตร คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้กิจกรรมนั้นได้

LLC จ่าย UTII, UAT, BASIC, STS การชำระเงินใดๆ อาจส่งผลให้เกิดการชำระเงินเกินซึ่งสามารถขอคืนหรือหักค่าธรรมเนียมอื่นได้

คืนได้ไหม

หากตรวจพบการชำระเงินเกินในการชำระเงิน ก่อนอื่นคุณต้องเข้าใจว่าทำไมสิ่งนี้ถึงเกิดขึ้น ปรากฏการณ์นี้มักเกิดขึ้นในกรณีต่อไปนี้:

1. เกิดข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษี
2. หากมีการชำระล่วงหน้ามากขึ้นตามผลลัพธ์สำหรับปีเมื่อเทียบกับการประกาศประจำปี
3. การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเมื่อชำระเงินและถอนเงินร่วมกันตามการตัดสินใจของ Federal Tax Service

การชำระเกินจะคืนเมื่อบริการภาษีเห็นด้วยกับข้อเท็จจริงนี้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่า IFTS มีภาระผูกพันภายใน 10 วันนับจากวันที่พบส่วนเกินแจ้งให้ผู้ชำระเงินทราบเพื่อตัดสินใจ แต่สิ่งนี้ไม่ค่อยเกิดขึ้น

ผู้เสียภาษีสามารถขอคืนภาษีได้เช่นกัน แต่ก่อนอื่นเขาต้องกระทบยอดกับ IFTS ตามการคำนวณ ไม่อาจดำเนินการได้ เมื่อมีคำถาม ผู้ตรวจสอบจะขอเอกสารเกี่ยวกับข้อเท็จจริงส่วนเกิน การขอคืนเงินภาษีเกินได้ก็ต่อเมื่อยังไม่พ้น 3 ปีในวันที่ชำระเงินเกิน

หากปรากฏการณ์นี้เกิดขึ้นเนื่องจากหน่วยงานด้านภาษี การคืนสินค้าจะดำเนินการภายในหนึ่งเดือนนับจากช่วงเวลาที่ตรวจพบหรือนับจากวันที่มีผลการตัดสินของศาล แต่ในสถานการณ์ที่แล้ว IFTS สามารถใช้เวลาภายใน 3 เดือนเพื่อตรวจสอบและตัดสินใจ

ไม่สามารถคืนเงินได้เมื่อใด

นอกจากนี้ยังมีกรณีที่ IFTS ปฏิเสธที่จะคืนเงินที่ชำระเกิน สาเหตุส่วนใหญ่มาจากการที่ผู้เสียภาษีพลาดระยะเวลาจำกัด - 3 ปี หากสิ่งนี้เกิดขึ้นจากความผิดขององค์กร กรณีไวน์ถูกตรวจสอบเป็นเวลา 1 เดือน

ในกรณีนี้ บทบาทมีหลักฐานของเวลาที่ค้นพบความจริง หากผู้ชำระเงินสามารถจัดหาเงินส่วนเกินได้โดยใช้ความช่วยเหลือจากศาล การปฏิเสธยังตามมาในกรณีที่มีการค้างชำระในองค์กรก่อนงบประมาณ ตั้งแต่นั้นมา IFTS ยังคงดำเนินการตามขั้นตอนการตั้งค่าปิดที่ไม่ยอมรับ

คืนหรือชดเชย

ก่อนที่คุณจะเรียนรู้วิธีคืนภาษีเกิน คุณควรค้นหาว่าในกรณีนี้มีการดำเนินการใดบ้าง ท้ายที่สุดแล้ว เอกสารแต่ละฉบับก็ถูกร่างขึ้นต่างกันไป นอกเหนือจากการคืนเงิน การชำระเกินสำหรับภาษีสามารถหักออกจากภาระผูกพันที่มีอยู่กับงบประมาณ แต่มีข้อจำกัด จะดำเนินการเฉพาะภาษีภายในงบประมาณเดียวกัน การตัดสินใจที่จะคืนหรือชดเชยมักจะดำเนินการโดยผู้เสียภาษีเท่านั้น ทุกคนควรตัดสินใจด้วยตัวเองว่าขั้นตอนใดดีที่สุด

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีมักจะเลือกออฟเซ็ต เพราะไม่จำเป็นต้องคืนเงิน ดังนั้น กระบวนการนี้จึงเร็วกว่า และต้องใช้เอกสารน้อยลง สถานะที่เกิดส่วนเกินก็มีความสำคัญเช่นกัน หากชำระเกินให้กับตัวแทนภาษีแล้ว จำนวนเงินไม่รวมอยู่ในบัญชี สามารถคืนได้เท่านั้น

การตรวจจับ

ทั้งหน่วยงานด้านภาษีและผู้ชำระเงินสามารถตรวจสอบการชำระเกินได้ ตัวเลือกที่สองเป็นเรื่องธรรมดาที่สุด สำหรับภาษีบางส่วนการชำระเงินล่วงหน้าจะจ่ายเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส ดังนั้นส่วนเกินของภาษีเหล่านี้จะถูกกำหนดหลังจากการจัดทำรายงานประจำปี

การประกาศจำนวนมากต้องการคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีรายงานการชำระเงินล่วงหน้าและจำนวนภาษีประจำปี ดังนั้นการชำระเงินเกินจะถูกบันทึกไว้ในรายงาน สถานการณ์นี้ยังเกิดขึ้นหากจำเป็นต้องมีการชี้แจงของรายงานตามที่เนื่องจากผลประโยชน์หรือด้วยเหตุผลอื่นจำนวนภาระผูกพันต่องบประมาณจะลดลง

บ่อยครั้ง ระหว่างการโอนภาษี คำสั่งจ่ายเงินจะเกิดความคลาดเคลื่อน ดังนั้น คุณจึงสามารถตรวจพบการจ่ายเงินเกินได้หากเงินเข้าผิดที่โดยดำเนินการกระทบยอดกับงบประมาณเป็นประจำ คุณสามารถตรวจสอบว่ามีส่วนเกินหรือไม่ด้วยวิธีต่อไปนี้:

1. สารวัตรโทรหรือส่งจดหมาย ที่ในกรณีนี้ คุณต้องจดบันทึกที่มาของการโทร กรณีที่เกี่ยวข้องกับภาษี และจำนวนเงินที่จ่ายมากเกินไปคืออะไร บ่อยครั้งที่ต้องใช้เอกสารเพิ่มเติมเพื่อยืนยัน
2. การใช้บัญชีส่วนตัวบนแหล่งข้อมูลภาษีอย่างเป็นทางการ หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลมี EDS ที่ผ่านการรับรอง ก็จะสามารถเข้าสู่บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีได้ฟรี วิธีนี้ทำให้คุณสามารถติดตามการชำระเงินน้อยไปและการชำระเกินได้

ไม่ว่าการละเมิดจะถูกเปิดเผยอย่างไร คุณจำเป็นต้องรู้วิธีคืนภาษีที่ชำระเกินมา ขั้นตอนนี้จัดทำขึ้นตามกฎที่ยอมรับโดยทั่วไป

ขั้นตอนการคืนสินค้า

หากสถาบันหรือผู้ประกอบการรายบุคคลพบส่วนเกินที่ชำระแล้ว พวกเขาสามารถคืนหรือหักออกจากการชำระเงินอื่นได้ ฉันจะขอคืนภาษีคืนได้อย่างไร หากองค์กรตัดสินใจกลับไปที่บัญชีปัจจุบัน คุณต้องเขียนใบสมัคร มันถูกรวบรวมในรูปแบบของ KND 1150058.

แอปพลิเคชันสำหรับการคืนเงินเข้าบัญชีธนาคารคล้ายกับการประกาศ มีความจำเป็นต้องเขียนชื่อ บริษัท จำนวนเงินที่ชำระมากเกินไป CCC สำหรับภาษีรายละเอียดบัญชี เมื่อเสร็จแล้ว สามารถส่งใบสมัครได้:

1. ในรูปแบบกระดาษโดยผู้จ่ายหรือตัวแทนตามหนังสือมอบอำนาจ
2. จดหมายแจ้งการรับ
3. ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ แต่ต้องมีลายเซ็นดิจิทัล

ขั้นตอนการคืนสินค้าแบ่งออกเป็นขั้นตอนต่อไปนี้:

1. การพิจารณาการจ่ายเงินเกิน สิ่งนี้ทำภายใต้การกระทบยอดภาษี ตามเอกสารนี้ จะสามารถระบุได้โดยจ่ายเท่าไหร่และมีส่วนเกินเท่าไหร่
2. เขียนใบสมัคร. มันบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับสถาบัน จำนวนเงิน และรายละเอียดบัญชี
3. ส่งใบสมัครตามสะดวก
4. 10 วันเห็นผล หากถูกปฏิเสธ ก็ต้องเตรียมเอกสารต่อศาล
5. โอนเงินตลอดทั้งเดือน
6. หากไม่มีการลงทะเบียนในตอนท้าย คุณต้องเขียนคำร้องไปยังผู้มีอำนาจที่สูงขึ้นและเตรียมเอกสารสำหรับศาล

เครดิตภาษี

แทนที่จะจ่ายภาษีมากเกินไปสำหรับนิติบุคคล ก็สามารถดำเนินการชดเชยได้ คุณสามารถทำสิ่งนี้:

1. สำหรับการชำระค่าธรรมเนียมเดิมในอนาคต
2. เพื่อชำระหนี้ภาษีอื่น

ด้วยการชดเชยการชำระภาษีมากเกินไป คุณต้องปฏิบัติตามกฎ - เพื่อชดเชยการชำระเงินภายในงบประมาณของระดับนี้เท่านั้น ปรากฎว่าการชำระภาษีของรัฐบาลกลางมากเกินไปนั้นจะถูกโอนไปยังภาษีของรัฐบาลกลางอื่นเท่านั้น บริการภาษีของรัฐบาลกลางสามารถดำเนินการหักล้างโดยอิสระด้วยการชำระเงินน้อยไปสำหรับค่าธรรมเนียมที่แตกต่างกัน ไม่จำเป็นต้องได้รับอนุญาตจากบริษัท

เพื่อทำแบบทดสอบให้เสร็จสิ้น คุณต้องส่งใบสมัครในรูปแบบ KND 1150057 ซึ่งทำได้ 3 วิธี:

1. ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน
2. เมล
3. 3การใช้อินเทอร์เน็ต

อนุญาตให้หักออกได้ภายใน 3 ปี นับจากวันที่ชำระเงินเกิน

กำหนดเวลา

หากบริษัทต้องการชดเชยส่วนเกิน จะต้องยื่นคำร้องต่อกรมสรรพากร เจ้าหน้าที่ภาษีต้องพิจารณาเอกสารภายใน 10 วัน จากนั้นจึงแจ้งผลการตัดสินภายใน 5 วัน ถ้าพวกเขาเองตัดสินใจที่จะออกเดินทางจากนั้นจะทำภายใน 10 วันนับจากวันที่ตรวจพบ ผู้มีอำนาจต้องแจ้งผลการตัดสินภายใน 5 วัน

หากจำนวนเงินมากกว่าการชำระเงินน้อยไป จะมีการหักภาษี จากนั้นสำหรับเดือนนั้น ยอดคงเหลือจะถูกโอนเข้าบัญชีปัจจุบัน กรณีละเมิดงวดนี้ ผู้จ่ายมีสิทธิได้รับดอกเบี้ย

การคำนวณ

ในการคำนวณค่าธรรมเนียม คุณต้องใช้เครื่องคำนวณภาษี เช่น สามารถใช้คำนวณค่าขนส่งได้ บนเว็บไซต์ทางการของภาษีมีเครื่องคิดเลขดังกล่าว คุณต้องป้อน:

1. ปีรถ
2. ดู
3. จำนวนเดือนที่ถือครอง
4. กำลังเครื่องยนต์

คุณต้องคลิกที่ปุ่ม "ถัดไป" เครื่องคำนวณภาษีช่วยให้คุณสามารถคำนวณการชำระเงินที่แน่นอนที่ผู้ขับขี่ทุกคนต้องทำ

ตัดลดหย่อนภาษีผิด

หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ถอนภาษี ค่าปรับ และค่าปรับที่ยังไม่ได้ชำระจากผู้จ่ายโดยไม่ได้รับอนุญาตจากผู้ชำระเงิน บ่อยครั้งที่การกระทำเหล่านี้เกิดขึ้นอย่างผิดพลาด ตัวอย่างเช่น คำสั่งจ่ายเงินไม่ได้มาถึงหน่วยงานหรือผู้ชำระเงินทำผิดพลาดและระบุรายละเอียดที่ไม่ถูกต้อง ในกรณีนี้ หน่วยงานด้านภาษีต้องคืนจำนวนเงินที่ชำระอย่างผิดกฎหมาย

หากบริษัทมีหนี้ภาษี ส่วนหนึ่งของการชำระเงินนี้สามารถนำไปใช้จ่ายได้ เงินที่เหลือจะคืนให้ หากต้องการส่งคืน คุณต้องส่งใบสมัครไปที่ Federal Tax Service ซึ่งเขียนในรูปแบบฟรี ระบุสถานการณ์ แนบเอกสารประกอบ และระบุรายละเอียดธนาคาร

ข้อความดังต่อไปนี้ยื่นภายใน 1 เดือน นับแต่วันที่มีการตัดจ่ายโดยมิชอบด้วยกฎหมาย หากพลาดช่วงเวลานี้ การคืนสินค้าสามารถทำได้โดยคำตัดสินของศาลเท่านั้น นี้เป็นเวลา 3 ปี ใบสมัครจะดำเนินการภายใน 10 วัน จากนั้นให้เวลา 1 เดือนในการคืนจำนวนเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน

เขียนใบสมัคร

ในการส่งจดหมายขอคืนเงินภาษีเกิน คุณต้องกรอกใบสมัคร หากผู้ชำระเงินสมัครใช้บริการทางการเงิน การสมัครจะถูกพิจารณาโดย Federal Tax Service เอกสารจะต้องทำอย่างระมัดระวัง คุณต้องระบุเหตุผลที่คุณต้องการคืนสินค้า การชำระภาษีเงินได้มากเกินไปหรือการชำระเงินอื่น ๆ จะดำเนินการในลักษณะเดียวกัน แอปพลิเคชันต้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้:

1. ชื่อสาขาของ Federal Tax Service
2. ที่อยู่ของหน่วยงาน
3. ชื่อองค์กร ชื่อเต็มของผู้สมัครหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
4. รองพื้น
5. CBC และวันที่ชำระเงิน
6. OKTMO และจำนวนเงินที่ชำระ
7. จำนวนเงินที่จะคืน
8. รายละเอียดบัญชีที่ต้องส่งค่าธรรมเนียม

ท้ายสุดคือวันที่และลายเซ็นของผู้สมัคร หากผู้ชำระเงินเป็นบุคคลธรรมดา จะต้องบันทึก TIN ของผู้ชำระเงิน เพื่อแสดงเหตุผลคุณต้องอ้างถึงการยืนยันการชำระเงินและเอกสาร นี่คือวิธีการสมัครสำหรับการชำระภาษีการขนส่งและการชำระเงินอื่น ๆ มากเกินไป

ถ้ากรมสรรพากรไม่คืนเงิน - จะทำอย่างไร

หน่วยงานด้านภาษีอาจชะลอการดำเนินการของใบสมัครและขั้นตอนการคืนสินค้า แล้วไม่ต้องเสียเวลา คุณควรลงมือทำก่อนอื่นคุณต้องตรวจสอบว่าทุกอย่างถูกต้องในเอกสารหรือไม่ หากหน่วยงานด้านภาษีปฏิเสธที่จะยอมรับใบสมัครคุณต้องส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนหรือทางอินเทอร์เน็ต ในกรณีหลังต้องมี EDS ที่ผ่านการรับรอง

ระหว่างการสนทนากับพนักงานของ Federal Tax Service ควรระบุว่ารหัสภาษีกำหนดเส้นตายสำหรับการขอคืนภาษีภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับใบสมัคร หากไม่มีการดำเนินการใดๆ หลังจากระยะเวลาภาษีนี้ ควรมีการเขียนคำร้อง ควรทำเป็นลายลักษณ์อักษรทางไปรษณีย์เท่านั้น ตามกฎหมายแล้ว คำตอบต้องเป็นลายลักษณ์อักษรด้วย ไม่จำเป็นต้องโทรและแก้ไขปัญหาด้วยวาจา คำอุทธรณ์เหล่านี้จะไม่ถูกบันทึก นอกจากนี้ พวกเขาสามารถพูดอะไรก็ได้ที่เหมาะสม และในระหว่างการพิจารณาคดี จะไม่สามารถบันทึกในกรณีนี้ได้

หากเลยกำหนดเวลาไปแล้วและไม่มีการคืน คุณควรยื่นคำร้องต่อศาล มันแก้ไขข้อกำหนดสำหรับการกลับมาไม่เพียง แต่ส่วนเกิน แต่ยังรวมถึงดอกเบี้ยสำหรับความล่าช้า ตามแนวทางปฏิบัติ โดยปกติแล้วทุกกรณีจะได้รับการแก้ไขในทิศทางของผู้ชำระเงิน ศาลยอมรับฝ่ายภาษีในกรณีที่มีการละเมิดในการดำเนินการเอกสารเท่านั้น

เอกสาร

เมื่อจ่ายภาษีทรัพย์สินเกินหรือชำระอย่างอื่น ควรเตรียมเอกสารบางอย่าง:

1. หนังสือเดินทาง
2. เอกสารการชำระเงิน
3. รายละเอียดบัญชี
4. TIN.
5. หนังสือรับรองการขึ้นทะเบียน
6. คืนภาษี
7. เอกสารยืนยันการเสียภาษี

ไม่ต้องใช้เอกสารอื่นๆ แนบสำเนาเอกสารเหล่านี้ ข้อมูลที่ถูกต้องเกี่ยวกับเอกสารที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบความถูกต้องของการชำระภาษีคุณต้องค้นหาจาก Federal Tax Service พวกเขาจะแจ้งข้อมูลการชำระเงินทั้งหมดให้คุณ

ข้อกำหนดสำหรับบุคคล

ในกรณีนี้ กำหนดเวลาเดียวกันกับองค์กร ฉันควรติดต่อ FTS ใด ใบสมัครถูกส่งไปยังหน่วยงานที่เก็บรักษาบันทึกภาษีขององค์กรหรือพลเมือง กล่าวอีกนัยหนึ่งสถาบันภาษีทั้งหมดที่ลงทะเบียนผู้ชำระเงินจะต้องยอมรับการสมัคร ดังนั้นคุณสามารถติดต่อ:

1. ณ สถานที่จดทะเบียนบริษัท
2. FTS บัญชีสำหรับสำนักงานใหญ่ของบริษัท

บุคคลทั่วไปจำเป็นต้องติดต่อบริการ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนหรือพำนักชั่วคราว หากบุคคลใดไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี เขาจะไม่สามารถขอรับเงินคืนผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้

ดอกเบี้ยสำหรับความล่าช้า

สถาบันมีสิทธิ์ได้รับจำนวนเงินที่ชำระเกินพร้อมดอกเบี้ย หากเงินไม่คืนตรงเวลา จากนั้นผู้ตรวจสอบจะตัดสินใจส่งคืนและส่งคำสั่งไปยังกรมธนารักษ์ของรัสเซีย (ข้อ 8 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และผู้ตรวจสอบจะควบคุมความถูกต้องของการคำนวณดอกเบี้ยเท่านั้นหากมีข้อผิดพลาด หากต้องการรับดอกเบี้ย องค์กรไม่ต้องติดต่อฝ่ายตรวจสอบเพิ่มเติม เมื่อสมัคร ดอกเบี้ยจะถูกคำนวณสำหรับความล่าช้า

ดังนั้น การคืนเงินภาษีที่ชำระเกินจะถูกควบคุมโดยกฎหมายอย่างสมบูรณ์ ผู้ชำระเงินมีสิทธิขอโอนเงินหรือหักลบกับค่าธรรมเนียมอื่นๆ และสำหรับความล่าช้าจะต้องจ่ายค่าชดเชย