ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้ การคำนวณภาษี

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

วันนี้เราจะมาดูตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้ การบริจาคนี้มีความสำคัญมากสำหรับรัฐและผู้เสียภาษี เฉพาะในนั้นมีความแตกต่างกันมากมาย นอกจากนี้ คุณต้องเรียนรู้ทุกอย่างที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้และการคำนวณเท่านั้น เช่น มันคืออะไร จ่ายอย่างไร เมื่อไหร่ อันที่จริงถ้าคุณเข้าใจปัญหานี้อย่างถี่ถ้วนก็จะไม่มีปัญหา

รายละเอียด

ก่อนอื่น เรามาดูกันว่าเรากำลังทำอะไรอยู่ มีภาษีจำนวนมากโดยเฉพาะในรัสเซีย และพลเมืองทุกคนควรรู้ว่าเขาจ่ายไปเพื่ออะไร มิฉะนั้น ความสับสนและความโกลาหลทั้งหมดจะเริ่มต้นขึ้น นอกจากนี้ไม่ใช่ทุกคนที่ชำระเงินให้กับคลังของรัฐ ในบางกรณี สามารถยกเว้นการชำระเงินบางส่วนหรือทั้งหมดได้

ดังนั้น ภาษีเงินได้คือสิ่งที่เรียกว่าภาษีเงินได้ เขาเป็นคนตรง กล่าวคือไม่ใช่ภูมิภาค การคำนวณภาษีประเภทนี้จะเหมือนกันสำหรับหน่วยอาณาเขตทั้งหมด แน่นอนว่ายังมีกฎอยู่บ้าง แต่ก็เหมือนกันในคาลินินกราดและในมอสโกและที่ไหนสักแห่งในไซบีเรีย กรณีที่พบบ่อยที่สุดคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทุกคนที่ทำงานคงคุ้นเคยกันดีพลเมือง. ท้ายที่สุดภาษีเงินได้ก็คือภาษีเงินได้ จำสิ่งนี้ไว้ คำถามคือ ใครเป็นคนจ่ายและจ่ายอย่างไร

จ่ายให้ใคร

ใครควรจ่ายค่าธรรมเนียมนี้? การปฏิบัติ (และกฎหมาย) แสดงให้เห็นว่าผู้เสียภาษีทุกคนต้องเสียภาษีเงินได้ นั่นคือบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ อย่าลืมเกี่ยวกับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ด้วย จริงอยู่ บุคคลประเภทที่สองมักจะจ่ายเงินสมทบนี้เฉพาะเมื่อพวกเขามีรายได้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ยังมีการเก็บภาษีจากผลกำไรขององค์กร เขายังนับ ปรากฎว่า บริษัท บริษัท และองค์กรทั้งหมดจ่ายภาษีเงินได้รวมถึงบุคคลที่มีความสามารถ โดยไม่คำนึงถึงอายุ สิ่งสำคัญคือพวกเขาได้รับการยอมรับอย่างเป็นทางการสำหรับการทำงาน มีข้อยกเว้นสำหรับทั้งบุคคลและองค์กร อะไรกันแน่? ใครและเมื่อใดสามารถได้รับการยกเว้นจากรายงานประจำปีและการชำระเงิน? ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและบริษัทมีขั้นตอนอย่างไร? เราจะตอบคำถามทั้งหมดในบทความนี้

ใครไม่จ่าย

แน่นอนว่ามีข้อยกเว้นสำหรับกฎทั้งหมด และนี่ก็ใช้กับภาษีด้วย ดังนั้นในรัสเซีย พลเมืองที่ไม่มีภาษีใด ๆ ได้รับการยกเว้นจากรายได้ประจำปี โดยส่วนใหญ่มักเป็นผู้หญิงที่ลาคลอด ผู้สูงอายุ และเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ อย่างไรก็ตาม หากคนหลังเข้าสู่งานราชการและเริ่มได้รับรายได้ พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีที่เกี่ยวข้อง แล้วบริษัทและบริษัทล่ะ? การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลจะไม่ถูกคำนวณหากใช้รูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษ ตัวอย่างเช่น ระบบที่ง่ายขึ้น การมีส่วนร่วมเพียงครั้งเดียวในรายได้ที่กำหนด ภาษีสินค้าเกษตร นอกจากนี้ผู้ที่จ่ายเงินสำหรับธุรกิจการพนันจะได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินนี้

ในปี 2559 ผู้เข้าร่วมในโครงการพิเศษที่ชื่อว่า Skolkovo Innovation Center สามารถหลบเลี่ยงการชำระเงินได้เช่นกัน แต่บริษัทและองค์กรอื่นๆ ทั้งหมดต้องเสียภาษีเงินได้ นิติบุคคล ได้แก่ และองค์กรต่างประเทศหากพวกเขามีกำไรในสหพันธรัฐรัสเซียเช่นเดียวกับผู้ที่ทำงานผ่านรัฐบาลถาวร อย่างที่คุณเห็นไม่มีข้อยกเว้นมากมาย อย่างไรก็ตาม ยังเร็วเกินไปที่จะยกตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้ อันที่จริงมีคุณลักษณะบางอย่างเกี่ยวกับบุคคล อันไหน

คุณสมบัติก่อนการคำนวณ

เมื่อได้รับรายได้นี้แล้ว ไม่ต้องรีบร้อนคิดคำนวณว่าต้องให้เท่าไหร่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าเรากำลังพูดถึงบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล ประเด็นคือภาษีจากผลกำไรขององค์กรดังที่เราได้พบแล้วนั้นไม่ได้ถูกเรียกเก็บเสมอไป บริษัทที่ได้รับการยกเว้นภาษีในรูปแบบพิเศษ เพื่อให้เข้าใจอย่างถ่องแท้ถึงความหมาย เราสามารถแสดงออกอย่างเรียบง่ายอย่างยิ่ง การคำนวณภาษีจากรายได้ของบริษัทจะดำเนินการเมื่อมีค่าใช้จ่าย พวกเขาอาจมีการหักเงินที่เหมาะสม อย่างไรก็ตาม IP มักใช้ระบบที่เรียบง่าย เป็นภาษีประเภทหนึ่งที่จ่ายเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน แต่เพิ่มเติมในภายหลัง

แต่สำหรับแต่ละคนแล้ว ทุกอย่างซับซ้อนกว่านั้นมาก ท้ายที่สุดแล้ว ประชาชนสามารถสร้างรายได้ไม่เพียงแต่จากการจ้างงานเท่านั้นและจากการขาย ให้เช่าทรัพย์สิน เป็นต้น จะเกิดอะไรขึ้นในทางปฏิบัติ? ภาษีเงินได้ไม่เรียกเก็บจากรายได้ที่ได้รับจากญาติสนิท: พ่อแม่ ปู่ย่าตายาย บุตร พี่น้อง รวมทั้งพี่น้องกึ่งญาติ คุณไม่ต้องกังวลว่าจะถูกขอให้จ่ายค่าธรรมเนียมหากคุณขายของที่คุณเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปี มรดกตามมาตรา 214 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียก็เลี่ยงภาษีเงินได้เช่นกัน แต่กำไรอื่นๆ ทั้งหมด (จากการเช่า การขายทรัพย์สิน รายได้นอกสหพันธรัฐรัสเซีย เงินรางวัล และอื่นๆ) จะต้องเสียภาษีเงินได้ แต่ในขนาด? ภาษีเงินได้คำนวณอย่างไร (2014-2016)

สำหรับองค์กร

มันง่ายมากที่จะสับสนที่นี่ ใช่ มีสูตรเดียวสำหรับการคำนวณ แต่ในแต่ละกรณีจะเปลี่ยนไปในทิศทางใดทิศทางหนึ่ง เมื่อพูดถึงองค์กร การคำนวณจะทำให้คุณคิดได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาแล้วว่าบริษัทต้องทราบรายได้และรายจ่ายอย่างชัดเจน นอกจากนี้ยังคำนึงถึงสิ่งที่จำเป็นต้องคำนึงถึงเป็นพิเศษเมื่อใช้งานฟังก์ชันนี้ การคำนวณภาษีขององค์กรสามารถทำได้สองวิธี อย่างแม่นยำยิ่งขึ้น การบัญชีภาษีมีรูปแบบต่างๆ อะไรนะ

วิธีแรกคือวิธีเงินคงค้าง ที่นี่ไม่คำนึงถึงวันที่ได้รับและการใช้จ่ายของกองทุน นั่นคือค่าใช้จ่ายและรายได้ทั้งหมดจะถูกระบุอย่างง่าย ๆ สำหรับช่วงเวลาที่เกิดขึ้น วิธีที่สองคือวิธีเงินสด มันสะดวกกว่า และมีการปฏิบัติในหลายองค์กร ที่นี่ สำหรับรายงานภาษี ระบุเวลาและวันที่ของได้รับรายได้และค่าใช้จ่าย ต้องระบุโดยไม่ล้มเหลว

สูตรเดียว

ก่อนที่จะดูตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้ในบางกรณี คุณควรทราบสูตรการคำนวณเดียว เหมาะสำหรับทั้งองค์กรและบุคคล ทรูมันจะต้องมีการเปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับสถานการณ์ ประเด็นคือจำนวนภาษีขึ้นอยู่กับฐานภาษีที่เรียกว่าและอัตรา และความสัมพันธ์โดยตรง ผลิตภัณฑ์เหล่านี้คือภาษีเงินได้ สูตรการคำนวณจะไม่เปลี่ยนแปลงสำหรับบริษัท หรือสำหรับนิติบุคคล หรือสำหรับบุคคล ความแตกต่างอยู่ในอัตราภาษีเท่านั้น และในฐานข้อมูลที่เกี่ยวข้อง

เรากำลังพูดถึงอะไร? ตามที่เราทราบแล้ว การคำนวณภาษีจากรายได้นั้นใช้การบัญชีรายรับและรายจ่าย ฐานภาษีคือจำนวนเงินที่ได้รับหลังหักขาดทุน กล่าวคือ รายรับ-รายจ่าย มีค่าเท่ากัน ทุกอย่างง่ายและเรียบง่าย ถ้าไม่มีรายจ่าย ก็แค่กำไรเท่านั้นที่มีบทบาท

อัตราการจัดงาน

แน่นอน คุณต้องรู้อัตราภาษีให้ถูกต้องเพื่อที่จะคำนวณภาษีให้ถูกต้อง มีความแตกต่างมากมายที่นี่ ดังนั้นจึงให้ความสนใจเป็นพิเศษกับบุคคลและองค์กร หากไม่มีอัตราภาษี ตัวอย่างการคำนวณก็จะสูญเสียความหมายไป รัสเซียสามารถเตรียมอะไรได้บ้าง

อัตราภาษีเงินได้หลักในรัสเซียสำหรับปี 2559 ตามข้อมูลที่โพสต์บนเว็บไซต์ของหน่วยงานด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือ 20% นั่นคือเป็นเปอร์เซ็นต์ของฐานที่จะจ่ายให้กับคลังของรัฐโดยองค์กรบ่อยที่สุด

ถ้าได้มาจากหลักทรัพย์เหมือนกัน ต้องจ่าย 30% พวกเขาจ่ายครึ่งหนึ่งเมื่อได้รับจากเจ้าของเทศบาลและรัฐวิสาหกิจรวมถึงจากเงินปันผลขององค์กรต่างประเทศในหุ้นของ บริษัท รัสเซีย ใบเสร็จรับเงินฝากช่วยให้คุณจ่าย 13% องค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในรัสเซียผ่านรัฐบาลถาวรจ่ายภาษีเงินได้ 10 เปอร์เซ็นต์ และ 9% เป็นอัตราที่หายากที่สุด เป็นไปได้เมื่อได้รับรายได้จากหลักทรัพย์เทศบาล (รายละเอียดระบุไว้ในมาตรา 284 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตอนที่ 4 วรรค 2)

อัตรา PIT

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลมีอยู่แล้ว แต่ถ้าเรากำลังพูดถึงปัจเจก คุณไม่ควรรีบร้อน ประเด็นคืออัตราภาษีเงินได้เดียวสำหรับพลเมืองในสหพันธรัฐรัสเซียตั้งไว้ที่ 13% เป็นตัวเลขที่นำมาพิจารณาบ่อยที่สุด แต่มีข้อยกเว้น ตัวอย่างเช่น คุณสามารถใช้อัตราภาษี 9% ของกำไร แต่กฎดังกล่าวใช้เฉพาะเมื่อประชาชนได้รับเงินปันผลจนถึงปี 2558 พันธบัตรที่มีการจำนองจนถึงปี 2550 เงินปันผลจากองค์กรที่ได้รับจากบุคคลที่ไม่ได้พำนักอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษี 15% รายได้อื่นต้องชำระ 30% และเงินรางวัล ตัวอย่างเช่น สินเชื่อรูเบิลเครดิต - 35.

ตัวอย่าง (ธุรกิจ)

เมื่อทราบข้อมูลพื้นฐานทั้งหมดแล้ว เราสามารถยกตัวอย่างที่ชัดเจนของการคำนวณภาษีเงินได้ ทั้งสำหรับบุคคลและองค์กร เริ่มจากตัวเลือกที่สองกันก่อน หลังจากนั้นมีความแตกต่างมากมายที่นี่ สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาข้อมูลที่ป้อนเข้าทั้งหมด มิฉะนั้น อาจมีข้อผิดพลาดในการคำนวณ

สมมุติว่าเรามีโรงงานในรัสเซีย ได้รับเงินกู้ธนาคารสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานภาษีนี้จำนวนหนึ่งล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันการชำระเงินล่วงหน้าผันผวนที่ระดับ 400,000 รายได้และภาษีมูลค่าเพิ่มมีจำนวน 1, 770 และ 270,000 รูเบิลตามลำดับในไตรมาสแรก ในเวลาเดียวกันวัสดุสำหรับการผลิตถูกใช้ไปจำนวน 560,000, 350,000 ให้กับพนักงานขององค์กร, ประกันจำนวนประมาณ 91,000, ค่าเสื่อมราคา - 60,000 จำนวน 120,000.

แล้วจะคำนวณยังไงและจ่ายที่ไหน? ก่อนอื่นคุณต้องคำนวณค่าใช้จ่ายสำหรับไตรมาสที่ระบุ ซึ่งรวมค่าจ้าง ค่าเสื่อมราคา เงินกู้ ประกัน ต้นทุนการผลิต ปรากฎว่าค่าใช้จ่ายจะเป็น: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 พันรูเบิล

ต่อไป คุณต้องค้นหาว่าฐานภาษีจะเป็นจำนวนเท่าใด ในการดำเนินการนี้ ค่าใช้จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดจะถูกหักออกจากรายได้ การสูญเสียในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าจะถูกหักล้างด้วย คุณได้รับตัวอย่างต่อไปนี้: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294,000 rubles นี่คือจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

ต่อไป? เหลือเพียงเล็กน้อยเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ในกรณีของเรา บริษัทไม่มีคุณสมบัติพิเศษ ดังนั้นการคูณฐานภาษีด้วยอัตราภาษีก็เพียงพอแล้ว และเราจะได้รับจำนวนเงินที่แน่นอนสำหรับภาษีเงินได้สำหรับองค์กรของเรา ปรากฎ: 294,00020%=58,800 รูเบิล ควรให้ไตรมาสแรกเป็นภาษี

การชำระบัญชีสำหรับบุคคล

อย่าจบแค่นั้น. สำหรับบุคคลก็มีตัวเลือกที่น่าสนใจเช่นกัน เช่น เมื่อมีสิทธิหักลดหย่อนใดๆ สมมติว่าพลเมือง N ได้รับเงินเดือน 58,000 rubles และมีลูกหนึ่งคน ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้จะเป็นดังนี้

การหักมาตรฐานสำหรับผู้เยาว์ในกรณีนี้คือ 1,400 รูเบิล จำนวนเงินนี้จะต้องหักออกจากเงินเดือน เราจะได้ฐานภาษี 56,600 จากจำนวนนี้จะต้องคำนวณภาษีเงินได้ 13% ปรากฎ: 56,60013%=7,280 รูเบิล นี่คือจำนวนเงินที่คุณต้องชำระเป็นภาษีเงินได้

IP กับ USN

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ระบบที่เรียกว่าง่ายนั้นเป็นลักษณะของผู้ประกอบการแต่ละราย พวกเขาจ่ายภาษีเงินได้ แต่ในรูปแบบที่แตกต่างกันเล็กน้อย อัตราจะเป็น 6% ในปี 2559 บางทีนี่อาจเป็นการบริจาคเพียงอย่างเดียว (ยกเว้นการหักเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและการประกันภัย) ที่ทำให้ผู้ประกอบการกังวล

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้ในกรณีนี้เป็นมากกว่าเรื่องธรรมดา ทุกอย่างขึ้นอยู่กับรายได้ที่พลเมืองได้รับ จำนวนเงินที่ต้องการจะถูกนำไปจากเขา ตัวอย่างเช่น ในหนึ่งปี ผู้ประกอบการรายหนึ่งได้รับ 360,000 รูเบิล เขาทำงานที่ USN เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานภาษี (ภายในวันที่ 30 เมษายน) คุณต้องจ่าย: 360,0006%=21,600 รูเบิล ทุกอย่างง่ายและเรียบง่าย ไม่มีค่าใช้จ่าย - รายได้อย่างเดียว อย่างที่คุณเห็น การคำนวณภาษีไม่ดีจริงยาก. จริงถ้าคุณรู้เพียงคุณสมบัติทั้งหมดของการเรียกเก็บเงิน คนส่วนใหญ่มักใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์สำหรับกรณีพิเศษเพื่อการคำนวณที่แม่นยำ