เครดิตภาษีการลงทุนคือ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในขณะนี้ แทบไม่มีองค์กรใดที่จะไม่ใช้เงินทุนที่ยืมมาในกิจกรรมของตนเพื่อปรับปรุงการผลิต การเติมเงินทุนหมุนเวียนหรือวัตถุดิบ เงินกู้มักจะออกในสถาบันการธนาคารประเภทต่างๆ อย่างไรก็ตาม มีการปล่อยสินเชื่อแบบพิเศษที่สามารถช่วยแก้ปัญหาการขาดเงินทุนได้อย่างแท้จริง ที่นี่เรากำลังพูดถึงปรากฏการณ์เช่นเครดิตภาษีการลงทุน พวกเขาอยู่ภายใต้การควบคุมของรัฐ คุณควรรู้ว่ามันคืออะไร

ลักษณะทั่วไป

ตามรหัสภาษีที่ใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย เครดิตภาษีการลงทุนไม่ใช่เงินกู้ แต่เป็นการชำระเงินแบบรอตัดบัญชี ไม่ได้จัดให้มีการรับเงินจริงโดยองค์กร แต่มีเพียงการลงทะเบียนของความเป็นไปได้ในการจ่ายภาษีให้กับรัฐในที่มากขึ้นอย่างเห็นได้ชัดขนาดเล็ก. เงื่อนไขการให้กู้ยืมโดยส่วนใหญ่ทำซ้ำเงื่อนไขที่สินเชื่อออกโดยสถาบันสินเชื่อต่างๆ ได้แก่ ธนาคารและองค์กรกองทุน ข้อตกลงเสร็จสิ้นด้วยโครงสร้างของรัฐ

เช่นเดียวกับสินเชื่อธนาคารทั่วไป เครดิตภาษีการลงทุนมีระยะเวลาที่แน่นอน ดอกเบี้ย ดอกเบี้ยต่ำมาก และวันครบกำหนด นอกจากนี้ สัญญากำหนดความรับผิดในทรัพย์สินสำหรับการไม่ชำระเงิน และยังให้การรับประกันว่าทั้งสองฝ่ายจะปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน

คุณสมบัติ

บ่อยครั้งมากที่หนี้ภาษีไม่ได้ถูกบันทึกไว้ในบริษัทขนาดใหญ่เท่านั้น แต่ยังรวมถึงในองค์กรแต่ละแห่งที่ต้องการความช่วยเหลือในการแก้ไขปัญหาเกี่ยวกับการจ่ายงบประมาณด้วย อย่างไรก็ตาม เครดิตภาษีการลงทุนเป็นสิ่งที่มีให้สำหรับนิติบุคคลเท่านั้น คุณลักษณะนี้ประกอบด้วยหลักการความรับผิดในทรัพย์สินของผู้ยืมต่อเจ้าหนี้ ทรัพย์สินที่จำนำทั้งหมดสามารถถอนออกจากองค์กรได้โดยไม่ต้องมีคำตัดสินของศาลที่เกี่ยวข้อง และแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะกีดกันพลเมืองธรรมดาจากบ้านของเขาในสถานการณ์ที่คล้ายคลึงกัน ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียระบุอย่างชัดเจนถึงประเด็นเรื่องการคุ้มครองทรัพย์สินส่วนตัว โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากจำเป็นสำหรับการพำนักถาวร

วัตถุประสงค์ในการให้ยืม

เครดิตภาษีการลงทุนสามารถมอบให้กับองค์กรที่เช่น การเสียภาษีเงินได้ ในกรณีของการละเมิดเงื่อนไขการชำระเงินโดยรัฐ บทลงโทษ บทลงโทษ และค่าปรับต่างๆ มักถูกกำหนดไว้ นั่นคือเหตุผลที่เพื่อหลีกเลี่ยงความจำเป็นในการจ่ายเงินจำนวนมากให้กับคลังจึงไม่จำเป็นต้องละเมิดกำหนดเวลาในการจ่ายภาษี เครดิตภาษีการลงทุนสามารถใช้สำหรับรายการวัตถุประสงค์ที่ไม่กว้างขวางนัก ซึ่งรัฐได้ดูแล เมื่อรวมกับภาษีเงินได้ การชำระเงินงบประมาณระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่นจะได้รับเครดิต

การกระทำ

เครดิตภาษีการลงทุน เช่นเดียวกับการให้กู้ยืมประเภทอื่น ๆ มีกลไกการดำเนินการเฉพาะของตนเอง ซึ่งองค์กรตามที่กล่าวไว้ข้างต้นสามารถลดการชำระเงินสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมาได้ และความสัมพันธ์ตามสัญญาระหว่างคู่สัญญาจะแล้วเสร็จเมื่อจำนวนภาษีที่ชำระน้อยเกินไปถึงระดับเดียวกับจำนวนเงินกู้ ข้อตกลงดังกล่าวจากภายนอกดูเหมือนได้รับอนุญาตจากรัฐให้มีหนี้ องค์กรไม่มีสิทธิ์ลดการจ่ายเงินอย่างไม่มีกำหนด รัฐบาลได้กำหนดวงเงินภาษีไว้ที่ 50% ของภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระภายใต้สถานการณ์ปกติ เครดิตภาษีการลงทุนมีกรอบเวลาที่เป็นปกติสำหรับเงินกู้อื่นๆ ทั้งหมด และที่นี่เรากำลังพูดถึงผลิตภัณฑ์ด้านการธนาคารส่วนใหญ่ เครดิตภาษีการลงทุนให้ระยะเวลา 1-5 ปี ซึ่งมักจะเป็นเวลาเพียงพอในการแก้ไขปัญหาทางการเงินขององค์กร

ลักษณะงาน

เครดิตภาษีการลงทุนก็ได้มอบให้กับองค์กรใด ๆ และมีหลายกรณีที่ บริษัท ดังกล่าวได้รับความเสียหายในช่วงเวลาหนึ่งหรือต้องจ่ายภาษีน้อยกว่าที่คาดไว้ ในกรณีนี้ ทรัพยากรเครดิตมีส่วนเกินที่เรียกว่า มันง่ายมากที่จะออกจากสถานการณ์นี้ - เงินออมทั้งหมดจะต้องโอนไปยังงวดถัดไป

แม้จะให้เครดิตภาษีการลงทุนได้เป็นระยะเวลา 1-5 ปี แต่ตลอดเวลานี้หน่วยงานด้านภาษีก็ค่อนข้างจะควบคุมองค์กรที่ออกมันอย่างระมัดระวัง จะต้องไม่เพียงแค่เตรียมเหตุผลที่ชัดเจนมากสำหรับความจำเป็นในการลดการจ่ายภาษีดังกล่าว แต่ยังต้องจัดทำรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินตลอดอายุของเงินกู้ที่ดำเนินการ นอกจากนี้หน่วยงานด้านภาษีจะได้รับการตรวจสอบองค์กรอย่างต่อเนื่องบ่อยกว่าปกติ เป็นเรื่องปกติ เนื่องจากรัฐมุ่งเป้าไปที่การควบคุมการใช้จ่ายงบประมาณอย่างเข้มงวดที่สุด

รายละเอียดปลีกย่อยของกระบวนการ

เครดิตภาษีการลงทุนเป็นโอกาสที่ดีสำหรับผู้เสียภาษีในการลดการจ่ายภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดภายในระยะเวลาที่กำหนด เพื่อที่จะชำระเงินในขั้นตอนต่างๆ ไม่เพียงแต่จากเงินกู้เองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นด้วย อนาคต. เงินกู้ประเภทนี้มีให้สำหรับภาษีเงินได้ เช่นเดียวกับบางท้องถิ่นและภูมิภาค

เครดิตภาษีการลงทุนสามารถให้ภาษีเงินได้นิติบุคคล ในขณะเดียวกันองค์กรผู้ที่ได้รับมีสิทธิลดหย่อนการชำระภาษีระหว่างอายุสัญญา การหักภาษีจะทำได้สำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง จนกว่าเงินที่บริษัทจะไม่จ่ายเนื่องจากการลดลงดังกล่าวจะเท่ากับจำนวนเงินกู้ที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงที่เกี่ยวข้อง เอกสารนี้ระบุประเด็นทั้งหมดเกี่ยวกับขั้นตอนเฉพาะสำหรับการลดหย่อนภาษี

สัญญาหลายฉบับ

หากบริษัทมีข้อตกลงที่สรุปไว้หลายฉบับสำหรับการจัดหาเงินกู้ที่เกี่ยวข้อง ซึ่งยังไม่หมดอายุในการชำระเงินครั้งถัดไป จำนวนเงินกู้สะสมจะถูกกำหนดแยกกันสำหรับแต่ละข้อตกลง ในกรณีนี้การเพิ่มขึ้นจะดำเนินการตามลำดับโดยเริ่มจากสัญญาที่สรุปก่อนหลังจากที่จำนวนเงินในเอกสารนี้ถึงขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ องค์กรจะมีโอกาสเพิ่มจำนวนเงินสะสมภายใต้สัญญาถัดไป

ในขณะที่เครดิตภาษีการลงทุนอาจได้รับจากภาษีเงินได้ จำนวนเงินต้องไม่เกินครึ่งหนึ่งของจำนวนภาษีทั้งหมด หากจำนวนเงินออมของเงินกู้เกิน 50% ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่ได้รับและจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตจะถูกโอนไปยังรอบระยะเวลาการรายงานถัดไป ในกรณีที่สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่แยกต่างหากองค์กรมีความสูญเสียตามผลของกิจกรรมส่วนเกินของจำนวนเงินสะสมจะถูกโอนไปยังช่วงเวลาถัดไป แต่ในขณะเดียวกันก็รับรู้วงเงินกู้สะสมในงวดแรก

ให้ใคร

ตามมาตรา 67 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถให้เครดิตภาษีการลงทุนได้หากบริษัทมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด:

- องค์กรทำงานวิจัย พัฒนา หรือปรับปรุงอุปกรณ์ทางเทคนิคในการผลิต ซึ่งรวมถึงงานที่มุ่งสร้างงานสำหรับคนพิการ ตลอดจนปกป้องสิ่งแวดล้อมจากมลพิษของขยะอุตสาหกรรม ในสถานการณ์เช่นนี้ เครดิตภาษีการลงทุนจะได้รับเป็นจำนวน 30% ของมูลค่าอุปกรณ์ที่ซื้อสำหรับวัตถุประสงค์ที่ระบุทั้งหมด

- สำหรับองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมเชิงนวัตกรรมหรือนวัตกรรม รวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องในการสร้างใหม่หรือปรับปรุงเทคโนโลยีประยุกต์ การสร้างวัสดุหรือวัตถุดิบประเภทใหม่ ในกรณีนี้ สามารถให้เครดิตภาษีการลงทุนสำหรับจำนวนเงินที่จะเจรจาโดยองค์กรและหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต

- สำหรับองค์กรที่มีส่วนร่วมในการดำเนินการตามคำสั่งเพื่อการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคมที่มีความสำคัญเป็นพิเศษตลอดจนการให้บริการที่สำคัญโดยเฉพาะแก่ประชากรพลเรือน ในกรณีนี้จำนวนเงินกู้จะถูกกำหนดโดยข้อตกลงของคู่สัญญา

ข้อสัญญา

ในสัญญาหรือข้อตกลงในการให้สินเชื่อจะต้องรวมรายการต่อไปนี้:

- ลำดับการลดหย่อนภาษี

- จำนวนเงินกู้;

- ระยะเวลาใช้ได้;

- ข้อบ่งชี้ของภาษีที่จะให้เงินกู้ที่อธิบายไว้

- จำนวนดอกเบี้ยที่จะเรียกเก็บจากวงเงินกู้

- คำสั่งการชำระคืน;

- ความรับผิดชอบของคู่กรณี

เอกสารที่เกี่ยวข้อง

เครดิตภาษีการลงทุนจะไม่ได้รับเว้นแต่จะมีการออกสัญญาประกันทรัพย์สินหรือสัญญาค้ำประกัน ทั้งนี้ต้องแนบเอกสารสัญญาเกี่ยวกับทรัพย์สินที่จะเป็นหลักประกัน นอกจากนี้ ข้อตกลงจะต้องระบุบทบัญญัติเพื่อป้องกันในระหว่างที่มีผลบังคับใช้ การโอนการครอบครองหรือการขายอุปกรณ์หรือทรัพย์สินอื่น ๆ หากการได้มาเป็นหนึ่งในประเด็นสำหรับการจัดหาเงินกู้ตามที่อธิบายไว้ในองค์กร

สรุป

ในส่วนที่เกี่ยวกับหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่นหรือระดับภูมิภาค มีการจัดตั้งเงื่อนไขของตนเองในการจัดหาเครดิตภาษีการลงทุน ในเวลาเดียวกัน กฎหมายได้รับอนุญาตให้กำหนดเงื่อนไขของตนเองในการให้เงินกู้และเหตุผลสำหรับเรื่องนี้ เช่นเดียวกับการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขที่อนุญาตสำหรับการกู้ยืม