ส่วนผู้เสียภาษีในสิทธิรถยนต์ในการประกาศ

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

เมื่อซื้อรถ สิ่งสำคัญคือต้องใส่ใจกับประสิทธิภาพทางเทคนิคของรถ ท้ายที่สุดแล้วไม่เพียง แต่ความเร็วในการเคลื่อนที่ขึ้นอยู่กับปริมาณของแรงม้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายทุกปีด้วย สิ่งที่สำคัญอย่างยิ่งคือส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิ์ในรถยนต์ (TC) และใบประกาศที่ร่างขึ้นอย่างถูกต้อง

ใครจ่ายอะไร

ผู้จ่ายคือองค์กรและบุคคลที่มีรถจดทะเบียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลต้องโอนเงินเข้างบประมาณหลังจากได้รับแจ้งจากการตรวจสอบพร้อมรายละเอียดธนาคาร หน่วยงานภาษีคำนวณจำนวนเงินค่าธรรมเนียมสำหรับบุคคลเท่านั้น ผู้ประกอบการก็มีหน้าที่ที่เกี่ยวข้อง

ภาษีในงบประมาณถูกโอนโดยองค์กรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะโดยไม่คำนึงถึงของพวกเขาระบบภาษี (UTII, UPS) มีค่าธรรมเนียมสำหรับยานพาหนะต่อไปนี้:

• โหมดการขนส่งภาคพื้นดิน (รถยนต์และรถจักรยานยนต์ รถประจำทางและสกู๊ตเตอร์ รถวิ่งบนหิมะ);
• เครื่องบิน (เฮลิคอปเตอร์และเครื่องบิน ฯลฯ);
• น้ำ (เรือยอทช์และเรือยนต์ เรือใบและเรือ เรือและเจ็ทสกี เรือลากจูง ฯลฯ)

สำหรับแต่ละรายการ จำนวนภาษีจะถูกคำนวณและโอนไปยังงบประมาณ จากนั้นจึงส่งคำประกาศซึ่งระบุส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิ์ในรถยนต์ (บรรทัดที่ 120 ของการประกาศ)

ไม่ต้องเสียภาษี:

• รถคนพิการ สูงสุด 100 แรงม้า ซึ่งได้รับจากหน่วยงานประกันสังคม
• รถแทรกเตอร์ รวมเครื่องมือเฉพาะที่ใช้สำหรับการผลิตสินค้าเกษตร
• รถที่ต้องการ;
• เรือพายไม่เกิน 5 แรงม้า หน้า;
• ผู้โดยสาร แม่น้ำขนส่ง ทะเล และเครื่องบิน
• รถพยาบาลทางอากาศ

กฎหมาย

ภาษีขนส่งเป็นภูมิภาค ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงินถูกควบคุมโดย Ch. 28 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันบอกว่าอัตราและกำหนดเวลาถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น นั่นคือสามารถให้ผลประโยชน์ในระดับภูมิภาค ผู้ประกอบการทุกคนต้องยื่นคำชี้แจงเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีซึ่งต้องระบุลักษณะทางเทคนิคของยานพาหนะที่จำเป็นในการคำนวณจำนวนเงินค่าธรรมเนียม ส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิการใช้รถตามกฎหมายขึ้นอยู่กับจำนวนเจ้าของร่วม รายละเอียดเพิ่มเติมการคำนวณนี้ตัวบ่งชี้จะถูกนำเสนอด้านล่าง

ภาษีคำนวณอย่างไร

มีการเรียกเก็บภาษีสำหรับรถยนต์ที่ติดตั้งเครื่องยนต์ การคำนวณขึ้นอยู่กับแรงม้าและดำเนินการตามข้อมูลต่อไปนี้:

• อัตราภาษี;
• ฐานคำนวณภาษี
• ระยะเวลาเป็นเจ้าของรถ (เดือนต่อปี);
• อัตรารถหรู;
• ส่วนผู้เสียภาษีในสิทธิของรถ

สิ่งที่จะใส่ในแต่ละรายการจะกล่าวถึงในรายละเอียดในภายหลัง

ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน องค์กรมีรอบระยะเวลาการรายงานรายไตรมาส สิ้นปีนี้ คุณต้องยื่นคำร้องต่อกรมสรรพากร มันบ่งบอกถึงลักษณะทางเทคนิคทั้งหมดและส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในรถ ตัวบ่งชี้นี้ทำให้เกิดคำถามมากมายจากผู้จ่ายเงิน

สูตรคำนวณภาษีดังนี้

• Tax=C x M - สูตรคลาสสิก
• Tax=C x M x (K: 12) - ถ้ารถถูกซื้อในปีปัจจุบัน
• Tax=C x M x ค่าสัมประสิทธิ์ - จำนวนภาษีสำหรับรถยนต์หรูหรา
• Tax=C x M x (K: 12) x Factor - ถ้ารถหรูถูกซื้อระหว่างปี

สัญลักษณ์:

• С - อัตราภาษี
• M - แรงม้า
• K - ระยะเวลาการเป็นเจ้าของรถ (เดือน)

ตัวอย่าง

ยานพาหนะ: Audi A5.

เครื่องยนต์: 240 HP.

ระยะเวลา: 7 months.

ปี: 2013.

ราคา: 1.10.

เมือง: ปีเตอร์สเบิร์ก

เดิมพัน: 75 rubles.

การถือครองรถของผู้เสียภาษี: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19.8,000 rubles

นี่คือวิธีคำนวณจำนวนภาษี รถยนต์ที่ใช้เครื่องยนต์เบนซินจะมีราคาสูงกว่า หากรถติดตั้งเครื่องยนต์ใหม่หลังการซ่อม เจ้าของรถต้องแจ้งตำรวจจราจร ณ สถานที่ที่จดทะเบียนรถและทำการเปลี่ยนแปลงใบรับรองการจดทะเบียน จากนั้นตามข้อมูลใหม่ จำนวนภาษีจะถูกคำนวณ

บุคคลธรรมดา

ชาวรัสเซียจ่ายภาษีตามการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service ระยะเวลาในการโอนเงินระบุไว้ในใบเสร็จรับเงิน ไม่สามารถระบุได้เร็วกว่าวันที่ได้รับ ตั้งแต่ปี 2015 เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงข้อบังคับ บุคคลทั่วไปต้องจ่ายภาษีภายในวันที่ 1 ตุลาคมของปีถัดไป

เดิมพัน

อัตราขึ้นอยู่กับเครื่องยนต์ ปีที่ผลิต และประเภทรถ สามารถเปลี่ยนแปลงได้ไม่เกินห้าครั้งต่อปี หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจให้อัตราที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับอายุของรถ

อัตราภาษี (ต่อ 1 HP):

• รถ - 2, 5-15 rubles;
• รถจักรยานยนต์ - 1-5 rubles;
• รถเมล์ - 5-10 rubles;
• รถบรรทุก - 2.5–8.2 rubles;
• ยานพาหนะขับเคลื่อนด้วยตัวเองอื่นๆ - 2.5 ถึง 50 รูเบิล;
• เรือ เรือ ยานพาหนะทางน้ำอื่น ๆ - จาก 10 rubles;
• เรือยอทช์และเรือยนต์อื่นๆ - 20-40 rubles;
• เจ็ตสกี - จาก 25 ถึง 50 rubles;
• เรือลากจูง - 20 rubles;
• เฮลิคอปเตอร์ เครื่องบิน เครื่องบินอื่นๆ – จาก 25 rubles

ฐานภาษี

ฐานคำนวณจากแรงม้าแต่ปรับเป็นทวีคูณ นอกจากนี้ยังมีการระบุตัวบ่งชี้เช่นส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในยานพาหนะ พื้นฐานสำหรับการคำนวณคือ:

• กำลังเครื่องยนต์ - ในรถยนต์และรถบรรทุก;
• ความจุรวม - ในน้ำและรถลาก
• แรงขับเครื่องยนต์พาสปอร์ตในโหมดบินขึ้นเป็นกิโลกรัม - สำหรับยานพาหนะทางอากาศ
• สำหรับเครื่องอื่นๆ - อุปกรณ์

เงื่อนไขการเป็นเจ้าของรถกำหนดเป็นเดือน สำหรับรถยนต์ที่มีราคามากกว่า 3 ล้านรูเบิล จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้น

โอกาสพิเศษ

ถ้ายกเลิกการจดทะเบียนหรือจดทะเบียนรถระหว่างปีต้องเสียภาษีเท่าไหร่? ในสถานการณ์เช่นนี้ ค่าลดหย่อนจะถูกนำไปใช้กับจำนวนเงินค่าธรรมเนียม นี่คืออัตราส่วนของจำนวนเดือนที่จดทะเบียนรถกับ 12 เดือนที่รถถูกนำส่ง (ถอดออก) ออกจากทะเบียนจะถูกรวมในการคำนวณ

ตัวอย่าง

Ivanov เมื่อวันที่ 10 มิถุนายน ได้จดทะเบียนรถที่ซื้อมา (170 แรงม้า) กับตำรวจจราจร ในขณะเดียวกันก็มีส่วนแบ่ง 100% ของผู้เสียภาษีในสิทธิในรถยนต์ จะกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระได้อย่างไร? ในกรณีนี้ จะใช้อัตราส่วนเพิ่มเป็น 7:12 (รถถูกซื้อในเดือนที่หก)

หากรถจดทะเบียนและเลิกจดทะเบียนในคันเดียวเดือนจะใช้อัตราส่วน 1:12 ในการคำนวณ แต่แม้ในกรณีเหล่านี้ ส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิ์ในรถยนต์ก็จำเป็นต้องได้รับการแก้ไข

ประกาศ

องค์กรที่ไม่มีรถเลยหรือมีเฉพาะรถที่ไม่ได้จดทะเบียน เช่น เป็นสินค้า ห้ามส่งใบขนสินค้า องค์กรอื่น ๆ ทั้งหมดจะต้องจัดทำรายงาน ณ ที่ตั้งของวัตถุนั่นคือทะเบียนรถของรัฐ เจ้าของน้ำและเครื่องบินยื่นรายงาน ณ ที่ตั้งของสถานประกอบการ หากในระหว่างรอบระยะเวลารายงานสถานที่จดทะเบียนรถมีการเปลี่ยนแปลง ให้ยื่นคำร้องไปยังพื้นที่ที่จดทะเบียนรถในวันที่ 1 ของเดือนที่รายงาน กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น แต่ไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์

กฎสำหรับการกรอกคำประกาศ

ในแต่ละบรรทัดจะมีค่าเพียงค่าเดียว หากข้อมูลโค้ดใดหายไป ให้ใส่เครื่องหมายขีดแทน

คำประกาศ นอกเหนือจากหน้าชื่อเรื่องแล้ว ยังมีส่วนเพิ่มเติมอีกสองส่วน ซึ่งจะให้การคำนวณโดยละเอียดสำหรับรถยนต์และเรือแต่ละคัน ส่วนหัวระบุ TIN, KPP ของผู้เสียภาษี, การแบ่งหน้า

เติมเริ่มจากส่วนที่สอง ส่วนแรกให้ข้อมูลเกี่ยวกับสถาบันเทศบาลแต่ละแห่งที่มีรถตั้งอยู่ จำนวนภาษีจะคำนวณที่นี่ด้วย ซึ่งจะถูกโอนไปยังส่วนที่ 2

หน้าชื่อเรื่อง

การประกาศหลักระบุด้วยรหัส "0" ในบรรทัด "Numberการปรับ” เนื่องจากการประกาศถูกส่งสำหรับปีจึงป้อนรหัส "34" ในช่อง "ระยะเวลาภาษี" หากองค์กรได้รับการจัดระเบียบใหม่หรือชำระบัญชี - "50" ถัดไปรหัสของ Federal Tax Service และข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับ ระบุผู้ชำระเงิน: ชื่อองค์กร OKVED หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ

ข้อมูลเดียวกันแต่อยู่ในช่องที่แยกต่างหากจะถูกกรอกโดยผู้เสียภาษีที่ได้รับการจัดระเบียบใหม่ในรอบระยะเวลาการรายงาน

ในบรรทัด "ความน่าเชื่อถือ" ใส่:

• "1" - หากผู้เสียภาษียื่นรายงาน
• "2" - หากผู้มีอำนาจจัดทำรายงาน

มาตรา 1

• เพจ 010 - KBK.
• เพจ 020 - OKTMO
• เพจ 021 - จำนวนภาษีทั้งหมด
• เพจ 023 - 027 - จำนวนเงินทดรองจ่ายระหว่างปี
• เพจ 030 - จำนวนภาษีที่คำนวณได้
• เพจ 040 คือจำนวนเงินที่ใช้ลด

หากยานพาหนะตั้งอยู่ในอาณาเขตของสถาบันของรัฐหลายแห่ง OKTMO ของแต่ละคันจะถูกป้อนในหน้า 020-040 การชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสจะคำนวณเป็นหนึ่งในสี่ของผลคูณของฐานและอัตราและปัจจัยการเพิ่มขึ้น

จำนวนภาษีที่คำนวณได้คำนวณโดยการลบออกจากยอดรวมของเงินทดรองที่ระบุไว้ ป้อนความแตกต่างเชิงบวกในบรรทัด 030 ความแตกต่างเชิงลบ - ในบรรทัด 040

เซนต์. 360 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าหากหน่วยงานระดับภูมิภาคไม่ได้กำหนดระยะเวลาการรายงานสำหรับการชำระภาษีผู้ประกอบการจะไม่ระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า ในกรณีนี้ ค่าของบรรทัด 021 ต้องตรงกับค่าของบรรทัด 030

ตอนที่ 2

• เพจ 020 - OKTMO
• เพจ 030 - ประเภทรถตามประเภท
• เพจ 040 - วิน TS.
• เพจ 050 - ยี่ห้อรถ
• เพจ 060 - เครื่องหมายทะเบียนรถและเครื่องบิน หมายเลขเรือ
• เพจ 070 - ฐานการคำนวณจำนวนภาษี
• เพจ 080 - หน่วย OKEI ("251" สำหรับ HP).
• เพจ 090 - ระดับสิ่งแวดล้อม
• เพจ 100 - ช่วงเวลาที่ผ่านไปตั้งแต่ออกรถในปี (ระบุหากมีการระบุอัตราที่แตกต่างกัน)
• เพจ 110 - จำนวนเดือนที่ถือครองรถ
• เพจ 120 - ส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในรถยนต์ในการประกาศ ตัวอย่างการคำนวณแสดงไว้ด้านล่าง
• เพจ 130 - อัตราส่วนความเป็นเจ้าของรถ (Kv).
• เพจ 140 - เดิมพัน
• เพจ 150 - ปัจจัยการเพิ่มขึ้น (Kp).
• เพจ 160 - จำนวนภาษี
• เพจ 170 - จำนวนเดือนที่ใช้สิทธิประโยชน์
• เพจ 180 - สัมประสิทธิ์พิเศษ (Cl).
• เพจ 190 - รหัสสวัสดิการ Apt.
• เพจ 200 - จำนวนผลประโยชน์ Sq.
• เพจ 210 - รหัสสวัสดิการ Kp.
• เพจ 220 - จำนวนผลประโยชน์ Cp.
• เพจ 230 - รหัสผลประโยชน์ Cl.
• เพจ 240 - จำนวนผลประโยชน์ Cl.

ความแตกต่าง

หากข้อบังคับระดับภูมิภาคกำหนดให้มีการโอนจำนวนภาษีไปยังงบประมาณท้องถิ่นโดยไม่ได้แจกจ่ายให้กับงบประมาณเทศบาลของหน่วยงาน ให้กรอกหนึ่งการประกาศสำหรับยานพาหนะทั้งหมดและหนึ่งรหัส OKTMO

พื้นฐานในการคำนวณจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์หลายตัวกำหนดโดยผลรวมของความจุของหน่วยเหล่านี้ หากคำนวณเรือและเครื่องบินเป็นหน่วย จะแสดง “1” ในหน้า 070

หากระบุกำลังเครื่องยนต์เป็นหน่วยอื่นที่ไม่ใช่ HP ด้วย. จากนั้นคุณต้องคำนวณใหม่:

• กิโลวัตต์คูณด้วยตัวประกอบของ 1, 35962;
• กิโลกรัม-แรง-เมตร คูณ 0.01333.

ผลลัพธ์ควรปัดขึ้นเป็นทศนิยมที่สองและรายงานในหน้า 070

หากไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับกำลังของเครื่องยนต์ในเอกสารทางเทคนิคเลย จำเป็นต้องส่งความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญจากผู้ผลิตไปยัง Federal Tax Service

ส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในรถยนต์: จะตรวจสอบได้อย่างไร

ในรายงาน ข้อมูลนี้ถูกป้อนในบรรทัดที่ 120 ก่อนหน้านี้ ส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในรถยนต์ในใบประกาศนั้นเท่ากับปัจจัยที่เพิ่มขึ้น ขณะนี้องค์กรจำเป็นต้องรายงานค่านี้เป็นเศษส่วนอย่างง่าย หากองค์กรซื้อรถอย่างอิสระก็ไม่มีคำถาม ส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในรถยนต์ในการประกาศเท่ากับหนึ่ง ("1--/1--")

แต่ถ้ามีความเป็นเจ้าของร่วมกันล่ะ? ตัวอย่างเช่น LLC ซื้อรถบรรทุกร่วมกับผู้ก่อตั้ง ส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในรถยนต์ในกรณีนี้คือเท่าไร? สิ่งที่จะใส่ในบรรทัด 120? "1--/2--" หาก LLC เป็นเจ้าของหนึ่งในสามของยานพาหนะ รายงานจะรวมถึง"1/3".

ส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในรถยนต์ที่เช่าก็ระบุไว้ตามกฎทั่วไปเช่นกัน หากชื่อของบริษัทระบุไว้ในส่วน "เจ้าของ" ของใบรับรองการจดทะเบียนรถยนต์ จะต้องระบุ "1--/1--" ในการประกาศ

มีคำถามมากมายเกิดขึ้นเมื่อกรอกคำประกาศโดยใช้โปรแกรมบัญชี 1C หากในบรรทัด "ส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในรถยนต์" 1 C เห็น "1--/1--" จะไม่คำนวณจำนวนภาษี ดังนั้นโปรแกรมต้องระบุ "1/1"

สัมประสิทธิ์การเพิ่มขึ้น (Kp)

จำนวนภาษีจะถูกกำหนดโดยผลิตภัณฑ์ของฐานและอัตรา แต่ถ้าปริมาณของรถเกิน 3 ล้านรูเบิล คุณต้องใช้ตัวคูณในการคำนวณ มูลค่าจะขึ้นอยู่กับราคาเฉลี่ยของรถยนต์หนึ่งคัน ปีที่ผลิต

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีค่าสัมประสิทธิ์ดังกล่าวซึ่งใช้กับรถยนต์ที่มีราคาเฉลี่ย 3-5 ล้านรูเบิล:

• 1, 1 - สำหรับรถยนต์ที่มีระยะเวลาการผลิตไม่เกิน 2-3 ปี
• 1, 3 - สำหรับรถยนต์ที่ผลิตเมื่อ 1-2 ปีที่แล้ว
• 1, 5 - สำหรับรถยนต์ใหม่ (ระยะเวลาเปิดตัวน้อยกว่าหนึ่งปี)

สัมประสิทธิ์ต่อไปนี้ใช้กับยานพาหนะเหล่านี้:

• 2 - รถยนต์ซึ่งมีราคาตั้งแต่ 5-10 ล้านรูเบิล ผลิตเมื่อ 5 ปีที่แล้ว
• 3 - รถยนต์ราคาตั้งแต่ 10-15 ล้านรูเบิลออกสูงสุด 10 ปีที่แล้ว
• 3 - รถอายุ 20 ปี ราคาเริ่มต้น 15 ล้านรูเบิล