เบี้ยประกันภัยกี่เปอร์เซ็นต์?

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2024-01-17 19:10

อัตราเบี้ยประกันภัยเป็นการจ่ายที่สำคัญอันดับสองหลังหักภาษี ตั้งแต่ต้นปีนี้ อำนาจเกือบทั้งหมดได้โอนไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีแล้ว ตอนนี้พวกเขาควบคุมการหักและการเก็บหนี้ของเบี้ยประกันตลอดจนการรายงานที่ส่งโดยผู้ประกอบการและนิติบุคคล การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดนี้ได้ระบุไว้ในบทใหม่ที่ 34 ของรหัสภาษี ในขณะที่กฎหมายว่าด้วยเบี้ยประกันฉบับที่ 212-FZ ได้ถูกลืมเลือน

เกิดจากอะไร

จนถึงปี 2010 Federal Tax Service ได้ยอมรับการชำระเงินประกันแล้ว มันเป็นผลงานเดียวที่เรียกว่า UST - ภาษีสังคมเดียว แต่ด้วยเหตุผลบางอย่าง การจ่ายเงินประกันก็ถูกแทนที่ด้วย ซึ่งอยู่ภายใต้เขตอำนาจของ MHIF, PFR และ FSS การโอนอำนาจในการจ่ายเงินสมทบและบันทึกไปยังหน่วยงานด้านภาษีเป็นผลมาจากการดำเนินการตามคำสั่งของประธานาธิบดีซึ่งจำเป็นต้องมีวินัยในการชำระเงินที่เข้มแข็ง ในทางกลับกัน เอกสารดังกล่าวก็ปรากฏขึ้นหลังจากพบว่ามีอัตราการเรียกเก็บเงินประกันต่ำผู้ประกอบการรายบุคคลและพนักงาน

ในรายงาน หัวหน้าประเทศของเราได้นำเสนอหนี้สินจากการจ่ายงบประมาณต่างๆ แต่สิ่งที่เลวร้ายที่สุดคือค่าธรรมเนียมบำเหน็จบำนาญ: หนี้เกิน 2 แสนล้านรูเบิล เงินบริจาคสำหรับ "การบาดเจ็บ" และอุบัติเหตุถูกทิ้งให้กองทุนประกันสังคมเพราะมันจัดการกับหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายได้ดีกว่ากองทุนบำเหน็จบำนาญ

มีอะไรเปลี่ยนแปลงบ้าง

กองทุนประกันการรักษาพยาบาล บำเหน็จบำนาญ และประกันสังคม กรณีคลอดบุตรหรือทุพพลภาพชั่วคราวได้ผ่านการควบคุมของบริการภาษี มีการแก้ไขแบบฟอร์มการรายงานและกำหนดเวลา กำหนดสิทธิ์ในการใช้ภาษีที่ต่ำกว่า และขยายรายการเกณฑ์ที่ต้องปฏิบัติตาม

และช่วงเวลาของการสูญเสียสิทธิ์ในภาษีที่ลดเบี้ยประกันก็เปลี่ยนไปเช่นกัน ตอนนี้มันเกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีปฏิทินนั่นคือ "backdating"

มันเหมือนเดิม?

ควบคุมการคำนวณและชำระเบี้ยประกันอุบัติเหตุและบาดเจ็บในกระบวนการผลิตให้กองทุนประกันสังคม ขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกันและเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างก็ไม่เปลี่ยนแปลงเช่นกัน ระยะเวลาการรายงานยังคงได้รับการเก็บรักษาไว้ (ไตรมาสแรก หกเดือน และเก้าเดือน) เช่นเดียวกับระยะเวลาการเรียกเก็บเงินประจำปีที่มีอัตราภาษีที่ลดลง อีกร้อยละของเบี้ยประกันในกองทุนบำเหน็จบำนาญยังคงอยู่ที่ระดับของปีที่แล้ว: 22% และกรณีเกินฐานจำกัด - 10%

อัตราดอกเบี้ยคืออะไร

กฎหมายกำหนดประเภทของเงินประกันที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีประเภทใดประเภทหนึ่ง เปอร์เซ็นต์ของเบี้ยประกันขึ้นอยู่กับประเภทและลักษณะของนักธุรกิจ นี่อาจเป็นสถานะของเขา ประเภทกิจกรรม ภูมิภาคของธุรกิจ และอื่นๆ

ตามเงื่อนไข จะจำแนกหมวดหมู่ต่อไปนี้:

• ปกติ
• ศูนย์
• ลดแล้ว
• เพิ่มเติม

อัตราดอกเบี้ยปกติ

มันถูกนำไปใช้ในค่ามาตรฐาน หากไม่มีมูลเหตุที่จะใช้ปัจจัยการลดลงที่ระบุไว้ในงานศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษี (หรือข้อกำหนดอื่น ๆ) พิจารณาว่านายจ้างเอาเบี้ยประกันกี่เปอร์เซ็นต์:

• เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับค่าจ้างไม่เกินสูงสุดที่คำนวณได้ - 22%
• สำหรับเงินสมทบที่สูงกว่าอัตราฐานสูงสุด - 10%
• เงินสมทบกองทุนประกันสังคมสำหรับพนักงานที่มีสัญชาติรัสเซีย - 2.9% (สูงสุด 755,000 rubles) สำหรับชาวต่างชาติ - 1.8%
• สำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพ - 5.1%.

ในปี 2560 วงเงินสูงสุดของฐานประกันคือ 876,000 รูเบิล จำนวนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานคำนวณดังนี้

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS) โดยที่:

• PZS (PFR) - การชำระเงินของผู้ประกอบการรายบุคคลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับตนเอง
• PZS (FFOMS) - จ่ายเท่าเดิม เฉพาะกองทุนประกันสังคม

อันแรกถูกกำหนดดังนี้:

CCD (PFR)=ค่าจ้างขั้นต่ำ × 12 × 0.26 + (B - 300) × 0.01 โดยที่:

• ค่าจ้างขั้นต่ำ - 7,800 rubles (ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมของปีปัจจุบัน);
• (B-300) - รายได้ต่อปีของผู้ประกอบการที่เกิน 300,000 rubles

เงินสมทบกองทุนประกันภัยคำนวณดังนี้

PCD (FFOMS)=ค่าแรงขั้นต่ำ × 12 × 0.051.

ในกรณีนี้ จำนวนเงินสูงสุดของการชำระเงินสำหรับตัวเองใน FIU ถูกกำหนดดังนี้:

VZS (PFR)=8 × ค่าแรงขั้นต่ำ × 12 × 0, 26.

ในที่นี้ควรจำไว้ว่าผู้ประกอบการไม่ต้องจ่ายค่าประกันภาคบังคับ เป็นผลให้เราได้รับจำนวนเปอร์เซ็นต์ของเบี้ยประกันซึ่งเรานำเสนอในตารางด้านล่าง

ค่าโดยสารพื้นฐาน	สูงถึง RUB 755,000	30%= 22% (PFR) + 2.9% (FSS) +5.1% (FFOMS)
	จาก 755,000 ถึง 876,000 rubles	27, 1= 22% (PFR) +5.1% (FFOMS)
	จาก RUB 876,000	15, 1%= 10% (PFR) +5.1% (FFOMS)

ลดราคา

ผู้เสียภาษีที่ถึงขีด จำกัด พื้นฐานสูงสุดสำหรับเงินคงค้างและถูกกำหนดในวรรค 4-10 ของมาตรา 427 ของรหัสภาษีมีสิทธิ์ใช้ค่าสัมประสิทธิ์ที่ลดลง อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีประเภทสุดท้ายไม่ว่าจะเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้งานลดอัตราเบี้ยประกันใน FFOMS, PFR และ FSS

ตามกฎหมายแบ่งออกเป็นกลุ่ม:

• สิทธิพิเศษแยกตามปี
• สิทธิพิเศษไม่แตกต่าง
• สิทธิพิเศษร่วมกับศูนย์

สิทธิพิเศษแยกตามปี

เราจะสรุปดอกเบี้ยเบี้ยประกันเป็นตารางเพื่อความชัดเจน

การบริจาค	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (บังคับประกันบำนาญ)	8	13	20
OSS (การคลอดบุตรและความทุพพลภาพ)	2	2, 9	2, 9
CMI (ประกันสุขภาพบังคับ)	4	5, 1	5, 1

ราคาเหล่านี้อยู่ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนดไว้ในงานศิลปะ 427 NC ที่จำเป็นสำหรับ:

• องค์กรที่ใช้การพัฒนาทางปัญญา
• ฟาร์มที่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานที่ทำงานในเขตเศรษฐกิจที่กำหนดพิเศษ (นวัตกรรมทางเทคนิคหรือการผลิตภาคอุตสาหกรรม)

สิทธิพิเศษไม่แตกต่าง

กลุ่มนี้เบี้ยประกันกี่เปอร์เซ็น? ราคาไม่เปลี่ยนแปลงในแต่ละปีสำหรับ:

• การบริจาคให้กับ OPS (8%).
• เงินสมทบ OSS (2% สำหรับชาวต่างชาติ - 1.8%).
• ผลงานของ CHI (4%.

จะใช้ได้จนถึงปี 2023 สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานในภาคไอทีทั่วประเทศ ยกเว้นเขตเศรษฐกิจพิเศษหรือเขตเศรษฐกิจพิเศษ (เขตเศรษฐกิจพิเศษหรือเขตเศรษฐกิจเสรี) ดอกเบี้ยเบี้ยประกันใน FEZ ของแหลมไครเมีย, เซวาสโทพอลและท่าเรือวลาดิวอสต็อกได้รับการแก้ไขดังนี้:

• เดิมพัน OPS – 6%.
• เดิมพัน OSS - 1.5%.
• CHI อัตรา - 0, 1%.

สิทธิพิเศษร่วมกับศูนย์

ตัวเลือกขึ้นอยู่กับศิลปะ รหัสภาษี 427 ใช้ได้เฉพาะสำหรับ:

• ผู้ประกอบการใน PSN (ยกเว้นประเภทกิจกรรมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 19, 45-48 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.43 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• องค์กรที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในการให้บริการและการผลิตสินค้าตามที่ระบุในหมวดย่อย 5 วรรค 1 ของมาตรา 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• บริษัทเพื่อการกุศลและองค์กรพัฒนาเอกชน
• บริษัทยาที่ใช้ UTII.

อัตราปัจจุบัน:

• ที่ OPS - 20%.
• ใน OSS และประกันสุขภาพภาคบังคับ - ศูนย์

สำหรับผู้อยู่อาศัยใน Skolkovo - 14% กับศูนย์เปอร์เซ็นต์ของเบี้ยประกันสำหรับ OSS และ CHI

อัตราดอกเบี้ยเพิ่มเติม

ตามมาตรา 428 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นายจ้างในอุตสาหกรรมที่เป็นอันตราย (อัตรา - 9%) และหนัก (อัตรา - 6%) ควรใช้นายจ้างเหล่านี้ในการคำนวณเงินสมทบให้กับ OPS ในกรณีนี้จะไม่มีการประเมินสถานที่ทำงานเป็นพิเศษ ความเป็นอันตรายและความรุนแรงถูกกำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมาย หากสอบผ่านและมีเอกสารว่าสถานประกอบการย่อยไม่ต่ำกว่า 3, 1 นายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมซึ่งคำนวณตามอัตราของคลาสย่อยเหล่านี้ ตัวอย่างเช่น สำหรับสภาพการทำงานที่เป็นอันตราย เบี้ยประกันคือ 2% และสำหรับอันตราย - 4%

อัตราเพิ่มเติมยังใช้โดยองค์กรที่จัดหางาน:

• สำหรับลูกเรือของเฮลิคอปเตอร์และเครื่องบิน (การบริจาคสำหรับ OSS สำหรับพวกเขาถูกกำหนดไว้ที่ 14%);
• ในอุตสาหกรรมเหมืองถ่านหิน (ผลงาน 6.7%)

ในทั้งสองกรณี การชำระเงินจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซียผ่านการประกันสังคมเพิ่มเติม

สิทธิ์สำหรับอัตราศูนย์

จนถึงปี 2027 นายจ้างของลูกเรือที่ลงทะเบียนใน Russian International Registry จะได้รับสิทธิประโยชน์นี้ สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับเรือบรรทุกน้ำมันที่บรรทุกหรือเก็บน้ำมันดิบหรือผลิตภัณฑ์ในท่าเรือของประเทศของเรา นอกจากนี้ ผู้ประกอบการไม่สามารถจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองได้:

• ถูกเรียกเข้ารับราชการทหารในกองทัพของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 1 ปีครึ่ง (รวมแล้วไม่เกิน 6 ปี)
• อาศัยอยู่กับคู่สมรสที่ทำงานในธุรกิจหรือผู้แทนทางการทูตของรัสเซียในต่างประเทศ (ไม่เกินห้าปีติดต่อกัน)
• ดูแลผู้พิการกลุ่มที่ 1 เด็กพิการ พลเมืองอายุเกิน 80 ปี

เงินสมทบประกันของผู้ประกอบการรายบุคคล

นวัตกรรมในปีนี้ไม่ส่งผลต่ออัลกอริทึมในการคำนวณการชำระเงินให้กับกองทุน IP ต่างๆ ด้วยตนเอง เหมือนกันทั้งหมดจำเป็นต้องโอนเงินสมทบเป็นจำนวนคงที่ไปยัง FFOMS และ PFR หากรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในจำนวน 1% ของรายได้ที่ได้รับเกินขีดจำกัด

นั่นคือ จำนวนเงินหรือการบัญชีของเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เปลี่ยนแปลง ยกเว้นคู่สัญญาขั้นสุดท้าย ตอนนี้เป็นกรมสรรพากรแล้ว

เบี้ยประกันจากดอกเบี้ยเงินกู้

สัญญาเงินกู้จัดทำขึ้นในด้านกฎหมายแพ่งและอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระเงินภายใต้ข้อตกลงดังกล่าวอาจรวมอยู่ในฐานเบี้ยประกันได้ก็ต่อเมื่อหัวข้อของข้อตกลงคือการให้บริการหรือผลการปฏิบัติงาน กล่าวคือ เปอร์เซ็นต์ที่ระบุไม่ใช่ค่าตอบแทน ดังนั้นจะไม่ถูกเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับหรือประกันบำนาญ หรือประกันสังคมสำหรับโรคจากการทำงานและอุบัติเหตุในที่ทำงาน