ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC กฎหมายภาษีอากร

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ปัจจุบัน สำหรับผู้ประกอบการทุกคน ประเภทการเก็บภาษีสำหรับ LLC เป็นปัญหาที่ค่อนข้างยาก ในเรื่องนี้คุณควรเลือกให้ถูก

ไม่ว่าผู้ประกอบการจะจดทะเบียนกับบริการด้านภาษีอย่างไร ก็ต้องดำเนินการและชำระเงินเป็นรายเดือน คุณไม่สามารถทำได้หากไม่มีสิ่งนี้ หากคุณไม่ต้องการรับผิดชอบภายใต้กฎหมายปัจจุบัน

หนึ่งในระบบที่ทำกำไรและได้รับความนิยมมากที่สุดในปัจจุบันคือระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLCs (USN) - นี่คือชุดของมาตรการที่เลือกโดยสมัครใจและใช้ในระดับเดียวกับแอนะล็อกอื่นๆ แม้ว่าระบบนี้จะบ่งบอกถึงขั้นตอนการคำนวณการชำระเงินและการรายงานที่ต่างกันออกไป แต่ผู้ประกอบการหลายรายเริ่มเลือกใช้ระบบนี้เนื่องจากจะเป็นประโยชน์เมื่อเทียบกับระบบคลาสสิกซึ่งจัดให้มีการเก็บภาษีทั่วไปของ LLCs และถ้าเรากำลังพูดถึงบริษัทขนาดเล็ก การบัญชีก็ง่ายกว่ามาก สิ่งนี้ทำให้งานสำหรับผู้ประกอบการทุกคนง่ายขึ้น แต่อย่างไรก็ตาม LLC จะต้องคำนึงว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะปฏิเสธการบัญชี นี่คือหลักฐานจากจดหมายจากรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ในปี 2013 มีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในรหัสภาษี ดังนั้นระบบจึงมีความทันสมัย เพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในภายหลัง

เงื่อนไขบังคับ

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับสังคมผีปอบ

ความรับผิดต่ำในปี 2014 มีข้อกำหนดที่เข้มงวดหลายประการที่จะต้องปฏิบัติตาม:

• กองทุนทั้งหมดและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนต้องมีมูลค่าไม่เกินหนึ่งร้อยล้านรูเบิล
• ในช่วงเวลาภาษีหนึ่ง จำนวนคนที่ทำงานตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ควรเกิน 100 คน
• รายได้ประจำปีของบริษัทต้องไม่เกินหกสิบล้านรูเบิล
• องค์กรอื่นๆ มีสิทธิที่จะมีส่วนร่วมในชีวิตของ LLC เฉพาะส่วนแบ่งของผลงานจะเท่ากับร้อยละ 25

ข้อจำกัด

การเก็บภาษี LLC แบบง่ายไม่สามารถใช้โดยองค์กรต่อไปนี้:

• มีสำนักงานและสาขาเป็นของตัวเอง;
• เข้าร่วมในตลาดหลักทรัพย์อย่างมืออาชีพ
• ใครใช้ ESHN;
• คู่สัญญาในหมวดสินค้า

ส่งใบสมัคร

ในระบบภาษีแบบง่าย องค์กรสามารถทำได้ก็ต่อเมื่อมีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทที่จำกัดการใช้การเก็บภาษีแบบง่ายเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถสมัครระบบภาษีใดก็ได้ อย่างไรก็ตาม มีข้อ จำกัด สองประการสำหรับ LLC:

• รายได้ต้องเท่ากับอัตรา 6% นี่เป็นเงื่อนไขที่สำคัญ
• รายได้ภาษีต้องรวมรายได้สุทธิ นี่เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องพิจารณา

บริษัทใดๆ ที่จุดเริ่มต้นของแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานสามารถเปลี่ยนระบบภาษีสำหรับ LLC ได้ จำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานกำกับดูแลที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับการตัดสินใจนี้เท่านั้น นอกจากนี้ LLC ยังสามารถเลือกรูปแบบภาษีได้ด้วยตัวเอง กฎนี้ใช้ไม่ได้กับองค์กรที่เป็นฝ่ายในข้อตกลงการจัดการความเชื่อถือ อย่างไรก็ตาม d

บริษัทเหล่านี้สามารถยื่นภาษี LLC (แบบง่าย) เป็นรายได้ที่ไม่รวมค่าใช้จ่าย

วัตถุในรูปแบบนี้คือกำไรสุทธิ ในกรณีนี้ การชำระเงินที่เกี่ยวข้องจะเท่ากับอย่างน้อย 1% ของฐานภาษี แม้ว่าหลายวิชาสามารถเลือกอัตราได้เอง

ผลประโยชน์

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLCs มีข้อดีหลายประการ:

• อัตราการบริจาคหลายรายการต่ำกว่า 14%
• องค์กรมีสิทธิ์เลือกฐานที่จะเรียกเก็บภาษีเดียว
• คุณสามารถใช้อัตราที่ลดลงพร้อมกับความกว้างของการกระทำ
• มีระบบภาษีเดียว
• ใบประกาศที่เกี่ยวข้องจะถูกส่งปีละครั้ง หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน
• องค์กรใดๆ สามารถเลือกระบบการจัดเก็บภาษีได้โดยสมัครใจ

เอกสารที่ต้องใช้

ในกรณีนี้ ทุกอย่างควรทำในลำดับที่ถูกต้อง เพื่อให้การเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่ายจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังองค์กรภาษีตั้งแต่ 1.10 ถึง 31.12 สิ่งนี้สำคัญที่ต้องรู้

ไม่ว่ารูปแบบใด LLC สามารถส่งคำขอไปยังบริการภาษีเพื่อยืนยันระบอบการปกครอง หลังจากนั้น ภายในหนึ่งเดือน องค์กรควรได้รับการตอบกลับ ในการจดทะเบียนภาษี ต้องใช้เอกสารชุดแรก

กิจกรรม

เกือบทุกองค์กรสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบที่เรียบง่ายได้ อย่างไรก็ตาม มีกิจกรรมบางอย่างที่ไม่สามารถออกภาษีประเภทนี้ได้ ซึ่งรวมถึง:

• บริษัทประกันและการลงทุน
• องค์กรที่มีสำนักงานตัวแทนและสาขา;
• ธนาคาร
• โรงรับจำนำ;
• องค์กรการพนัน;
• กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

บัญชี

แต่อย่าลืมว่าทุกคนต้องรายงานเรื่องภาษีให้ทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้น อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการจำเป็นต้องเติมข้อมูลในงบดุลประจำปีด้วยข้อมูลย้อนหลัง 2 ปีที่ผ่านมา เนื่องจากหากยังไม่เคยทำบัญชีมาก่อน อาจทำให้ปัญหาใหญ่

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC เป็นโครงการที่ทำกำไรได้มาก แต่คุณต้องมีคุณสมบัติตามเกณฑ์หลายประการจึงจะได้ผล นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องดำเนินกิจกรรมของบริษัทอย่างถูกกฎหมาย

วัตถุและอัตราภาษี

สำหรับบริษัทจำกัด จะมีระบบภาษีแบบง่ายเพียงสองประเภทเท่านั้น ซึ่งรวมถึง:

• วัตถุที่คำนึงถึงรายได้ (อัตราร้อยละหก) และรายได้ที่คำนึงถึงกำไรสุทธิ
• วัตถุที่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้ อัตรา 6% ของกำไรทั้งหมดถูกกำหนด
• รายได้ที่ต้องเสียภาษี นี่คือที่มาของรายได้สุทธิ ระบบ "รายรับ-รายจ่าย" แบบหนึ่ง

กฎหมายว่าด้วยการเก็บภาษีกำหนดให้องค์กรมีสิทธิเปลี่ยนแปลงวัตถุ อย่างไรก็ตาม เรื่องนี้ต้องรายงานไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อน องค์กรสามารถเลือกแบบแผนได้เอง แต่กฎนี้ใช้ไม่ได้กับบริษัทที่ไม่ใช่คู่สัญญาในข้อตกลงร่วมทุน สำหรับองค์กรดังกล่าว ระบบภาษีสำหรับ LLC นั้นดีกว่า โดยที่รายได้ไม่รวมค่าใช้จ่าย ในกรณีนี้ วัตถุนั้นเป็นกำไรล้วนๆ

กฎหมายอนุญาตให้องค์กรกำหนดอัตราภาษีได้ มีเพียงเปอร์เซ็นต์เท่านั้นที่ควรเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ห้าถึงสิบห้า นี่เป็นข้อเท็จจริงที่สำคัญ แต่ถึงกระนั้นเปอร์เซ็นต์ขั้นต่ำก็เท่ากับหนึ่งในรายได้ทั้งหมดตามศิลปะ 345. 15 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

โอกาสที่จัดเตรียมโดยระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLCs

ถ้าหากองค์กรใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรอาจไม่จ่ายภาษีประเภทต่อไปนี้:

• ในทรัพย์สิน
• เพื่อผลกำไร
• เพิ่มค่า กฎนี้ไม่ได้กำหนดภาษีที่จ่ายเมื่อนำเข้าสินค้าไปยังอาณาเขตศุลกากรของรัสเซีย

องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นตัวแทนประเภทหนึ่ง กล่าวคือ หักภาษี ณ ที่จ่าย คำนวณและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ตัวอย่างเช่น เกี่ยวกับพนักงาน

ก่อนตัดสินใจว่าจะเลือกเก็บภาษีแบบใดสำหรับ LLC คุณต้องระบุข้อดีและข้อเสียของแต่ละระบบ นี่เป็นสิ่งสำคัญ

องค์กรอาจจ่ายภาษีอื่นๆ เช่น สรรพสามิต; ที่ดิน; น้ำ; สำหรับขนส่ง ฯลฯ

เบี้ยประกัน

เมื่อลงทะเบียน LLC จะต้องชำระเงินเพิ่มเติมภาคบังคับ ซึ่งรวมถึงเบี้ยประกัน ที่นิยมมากที่สุดคือการจ่ายเงินดังต่อไปนี้:

• ถึงกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
• ประกันสังคม. เพื่อรับผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพหรือเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและการคลอดบุตร
• ถึงกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับแห่งอาณาเขต

การกำหนดรายจ่ายและรายได้

การแก้ไขปัญหานี้ต้องใช้แนวทางที่ถูกต้อง ในระหว่างการกำหนดวัตถุที่ต้องเสียภาษี ระบบภาษีแบบง่ายจะจัดให้มีการบัญชีรายได้จากการขายตลอดจนกำไรอื่นๆ รายละเอียดนี้เขียนไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 249 และ 250) ควรระมัดระวังอ่านเนื้อหาของพวกเขา

และในมาตรา 251 ของรหัสเดียวกัน มีการอธิบายรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีรวมถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ ค่าใช้จ่ายจะถูกกำหนดและนำมาพิจารณาตามศิลปะ 346.16 แห่งรหัสภาษีของรัสเซีย

วันที่ได้รับเงินคือเมื่อเงินเข้าบัญชีธนาคารหรือที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ค่าใช้จ่ายคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นหลังจากชำระเงินตามความเป็นจริงเท่านั้น หากในกรณีนี้ใช้โครงการ "วัตถุ - กำไรสุทธิ" องค์กรมีสิทธิ์ที่จะเพิ่มเบี้ยประกันทั้งหมดลงในค่าใช้จ่าย นี่เป็นข้อกำหนดเบื้องต้น และด้วยรูปแบบอื่นของ "รายได้ทางวัตถุ" LLC สามารถลดภาษีได้โดยคำนึงถึงความจริงที่ว่าจะจ่ายเบี้ยประกันอย่างอิสระ

การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในปี 2014

จุดนี้ก็ควรอ่านเช่นกัน การจัดเก็บภาษีประเภทต่างๆ สำหรับ LLCs ทุกปีจะได้รับการปรับค่าใช้จ่ายที่แปลกประหลาด ตำแหน่งบางส่วนที่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2014:

• สำหรับบริษัทที่ลงทะเบียนใหม่ กำหนดเวลาในการยื่นคำร้องขยายเป็นสามสิบวันนับจากวันที่ข้อมูลทั้งหมดถูกรวมไว้ในทะเบียนของรัฐ
• ภาษี STS สำหรับผลประโยชน์ที่จ่ายโดยองค์กรอาจลดลง แต่ลดได้เพียง 50%
• ผู้เข้าร่วมระบบภาษีแบบง่ายทุกคนต้องเก็บบันทึก
• การจัดทำดัชนีรายได้ประจำปีที่เป็นไปได้ กล่าวคือ นิติบุคคลใดๆ ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการจะต้องคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์การแผ่คลื่นด้วย เขามีความสำคัญ ที่ด้วยเหตุนี้จำนวนรายได้จะเพิ่มขึ้นตามสัดส่วนของสัมประสิทธิ์นี้
• Now LLC ไม่จำเป็นต้องคำนวณส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน ธุรกรรมสกุลเงินจะได้รับการแก้ไขเป็นรูเบิล ณ เวลาที่ชำระเงิน
• อาสาสมัครที่เข้าร่วมในระบบภาษีแบบง่ายต้องยื่นคำประกาศภายในวันที่ 31 มีนาคม และผู้ที่เพิ่งเปลี่ยนมาใช้ระบบนี้ในปี 2014 จะต้องเสียภาษีในอัตราเท่าเดิม

ดังนั้น จากทั้งหมดนี้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLCs จึงไม่มีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ สิ่งเดียวที่ถือว่าเป็นนวัตกรรมคือแต่ละบริษัทต้องเก็บบันทึกทางบัญชีหรือเพียงแค่กู้คืนสำหรับเวลาที่เสียไป

การตั้งราคา

ผู้ประกอบการที่เลือกโครงการ "รายรับ-รายจ่าย" จะเสียภาษีเท่ากับร้อยละสิบห้า และหากมีการกำหนดตัวแปรอื่นของระบบในแง่ของกำไร ในกรณีนี้จะมีอัตราเท่ากับหกเปอร์เซ็นต์

ผลลัพธ์

จากทั้งหมดที่กล่าวมา เราสามารถสรุปได้ว่าระบบภาษีแบบง่ายสำหรับบริษัทจำกัดคือตัวเลือกที่ให้ผลกำไรและยอมรับได้มากที่สุด นี่เป็นข้อเท็จจริงที่ได้รับการยืนยันอย่างสมบูรณ์ บรรดาผู้ที่ไม่เชื่อในสิ่งนี้สามารถศึกษาระบบภาษีอื่นๆ โดยละเอียดและสรุปผลของตนเองเพื่อสนับสนุนระบบที่พวกเขาชอบ