เอกสารหักค่ารักษาพยาบาลเด็ก พ่อแม่ คู่สมรส

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียคนใดก็ตามที่จ่ายภาษีเงินได้ให้กับงบประมาณของประเทศเป็นประจำ มีสิทธิ์นับความจริงที่ว่ารัฐจะดูแลเขาในสถานการณ์ที่ยากลำบาก หนึ่งในอาการของการดูแลดังกล่าวคือการได้รับการชดเชยบางส่วนของเงินที่ใช้ไปในการรักษา ของตัวเองหรือของสมาชิกในครอบครัวตลอดจนการซื้อยา จำนวนเงินชดเชยดังกล่าวโดยตรงขึ้นอยู่กับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับรัฐ แล้วค่าลดหย่อนภาษีคืออะไร และต้องเตรียมเอกสารประเภทไหนในการหักค่ารักษาพยาบาลด้วย?

คำศัพท์

ภายใต้การหักภาษีเป็นที่เข้าใจกันว่าส่วนหนึ่งของรายได้ของพลเมืองแต่ละคนไม่ต้องเสียภาษี สิทธิในการได้รับ "ส่วนลด" ดังกล่าวถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 219 ซึ่งระบุว่า: พลเมืองที่ทำงานอย่างเป็นทางการสามารถคืนเงินจำนวนหนึ่งที่ใช้ไปกับการรักษาได้ โดยจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นประจำ ในเวลาเดียวกัน เป็นที่น่าสังเกตว่าคุณสามารถรับผลประโยชน์นี้กี่ครั้งก็ได้ สิ่งสำคัญคือยอดรวมไม่เกิน 13% ของยอดเงินที่หักทั้งหมดในระหว่างปี

ถึงสามารถขอคืนภาษีทางการแพทย์ได้

ก่อนจะพูดถึงเอกสารที่ต้องเตรียมสำหรับการหักเงินค่ารักษาพยาบาล มาคิดกันก่อนว่าใครจะได้รับผลประโยชน์นี้ และผู้ที่ไม่มีสิทธิ์ได้รับ ไม่สามารถหักเงินได้สำหรับผู้ที่ไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งรวมถึง:

• คนว่างงานแม้ว่าพวกเขาจะได้รับความช่วยเหลือทางสังคม
• ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งดำเนินกิจการภายใต้ระบบภาษีพิเศษและไม่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

พลเมืองที่ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการและชำระเงินด้วยตนเอง (ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายของนายจ้าง) ยารักษาโรค บริการหรือค่าเบี้ยประกันภายใต้สัญญาประกันสุขภาพภาคสมัครใจสามารถนับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ คุณสามารถใช้สิทธิ์นี้ไม่เพียงแต่สำหรับตัวคุณเองเท่านั้น แต่ยังได้รับการหักเงินค่ารักษาพยาบาลคู่สมรส บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ หรือผู้ปกครองผู้สูงอายุอีกด้วย คุณยังสามารถชดเชยการซื้อประกันสุขภาพโดยสมัครใจสำหรับสมาชิกในครอบครัวของคุณหรือซื้อยาที่จำเป็นที่แพทย์สั่ง

ระวัง! กฎหมายไม่ได้กำหนดให้มีการหักเงินทางสังคมสำหรับการปฏิบัติต่อเด็กอายุมากกว่า 18 ปี แม้ว่าลูกชายหรือลูกสาวจะเป็นนักเรียนเต็มเวลาและต้องพึ่งพาพ่อแม่ก็ตาม

มีเงื่อนไขหลายประการสำหรับการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีดังกล่าว เราจะพิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติม

เงื่อนไขที่หนึ่ง

โชคไม่ดีที่การรักษาทุกอย่างทำไม่ได้ได้รับการชดเชยสำหรับสิ่งนี้มีรายการบริการทางการแพทย์ซึ่งประดิษฐานอยู่ในพระราชกฤษฎีกาหมายเลข 201 ของรัฐบาลรัสเซียลงวันที่ 19.03.2001 ซึ่งรวมถึง:

• ป้องกัน ฟื้นฟู วินิจฉัยและรักษาในคลินิกผู้ป่วยนอก คลินิก และโรงพยาบาล
• ตรวจสุขภาพต่างๆ
• วินิจฉัย/รักษากรณีต้องรักษาพยาบาลฉุกเฉิน
• การฟื้นฟูสมรรถภาพ การป้องกัน และการรักษาในสถานพยาบาล (เฉพาะส่วนของบัตรกำนัลที่เกี่ยวข้องกับบริการทางการแพทย์เท่านั้นที่สามารถชดเชยได้);
• บริการสุขศึกษา

ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับประเภทการรักษาและป้องกันที่ไม่มีชื่ออยู่ในรายการการตัดสินใจข้างต้นได้ รายการนี้ไม่ได้ทำโดยไม่มีเหตุการณ์บางอย่าง เช่น ค่าใช้จ่ายในการซื้อผลิตภัณฑ์ฟื้นฟูสำหรับผู้ป่วยหลังผ่าตัดไม่รวมอยู่ในรายการนี้ แต่สามารถชดเชยค่าใช้จ่ายในการเสริมจมูกหรือเสริมหน้าอกได้อย่างง่ายดาย

เงื่อนไขที่สอง

ต้องรู้อะไรอีกบ้างจึงจะหักค่ารักษาพยาบาลได้อย่างถูกต้อง? เอกสารจะได้รับการยอมรับจากคุณเฉพาะในกรณีที่การรักษาดำเนินการโดยผู้เข้ารับการรักษาที่เหมาะสม ซึ่งหมายความว่าองค์กรทางการแพทย์หรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการแก่คุณต้องมีใบอนุญาตที่ถูกต้อง (ไม่หมดอายุ) เพื่อดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่มีเอกสารดังกล่าวหรือมีการดำเนินการในต่างประเทศ จะไม่สามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้

และเงื่อนไขที่สาม

ยังมีอีกนะกฎ: ค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการรักษาจะต้องจ่ายโดยผู้เสียภาษีด้วยค่าใช้จ่ายของเขาเอง หากนายจ้างเป็นผู้ให้เงินค่ารักษาพยาบาลหรือประกันสุขภาพ หรือเงินของมูลนิธิการกุศลใด ๆ ที่ระดมทุน จำนวนเงินดังกล่าวจะนำไปหักไม่ได้ เช่นเดียวกับกรณีที่นายจ้างแม้ว่าจะไม่ได้จ่ายเงินสำหรับการรักษาลูกจ้าง แต่ให้ความช่วยเหลือด้านวัตถุสำหรับความต้องการเหล่านี้แก่เขา กล่าวคือ กำหนดเงื่อนไขว่าเงินจะใช้ได้เฉพาะในการรักษา

นอกจากการบำบัดโดยตรงแล้ว คุณยังสามารถชดเชยค่ายาได้ด้วย พระราชกฤษฎีกายังได้กำหนดรายการยาเหล่านี้ด้วย อย่างไรก็ตาม ใบสั่งยาต้องได้รับการยืนยันจากใบสั่งแพทย์

แต่การที่ราคารวมค่าอุปกรณ์ทางการแพทย์เข้าไว้ด้วยกันนั้นค่อนข้างเป็นที่ถกเถียงกัน หากคุณไม่แน่ใจว่าสามารถหักค่าใช้จ่ายบางส่วนได้หรือไม่ เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิด ทางที่ดีควรติดต่อกระทรวงสาธารณสุขของรัสเซียเพื่อขอคำชี้แจง คุณสามารถทำได้บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของเขาในส่วน "แผนกต้อนรับสาธารณะ" - คุณควรจะได้รับคำตอบภายใน 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียน

เอกสารประกอบการสมัคร

ในการรับค่าชดเชย ค่าใช้จ่ายจะต้องได้รับการยืนยันอย่างเป็นทางการ คุณจะต้องใช้เอกสารต่อไปนี้สำหรับการหักเงินค่ารักษาพยาบาล:

• หนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย
• tax form 3-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ประกาศ;
• ช่วยเหลือในรูปแบบ 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - รับที่ที่ทำงาน
• แอปพลิเคชันขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งมีรายละเอียดบัญชีสำหรับการให้เครดิตกองทุน;
• สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์เพื่อสิทธิในการมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
• สำเนาสัญญาการให้บริการทางการแพทย์ (ถ้ามี);
• หนังสือรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์เต็มจำนวน โดยระบุประเภทและค่าใช้จ่ายในการรักษา รับรองโดยตราสถาบันการแพทย์
• เช็ค ใบเสร็จ ใบแจ้งยอดธนาคารที่ยืนยันการใช้จ่ายเงิน (ระบุบริการและชื่อสถาบันทางการแพทย์);
• แบบฟอร์มใบสั่งยาพร้อมรายการยาที่สั่งจ่าย (ของยาที่รวมอยู่ในการแก้ปัญหาที่เกี่ยวข้อง);
• ต้นขั้วบัตรกำนัลโรงพยาบาล เสริมด้วยใบรับรองค่ารักษาพยาบาลทันที (ไม่รวมอาหารและที่พัก)

หากคุณจะขอหักเงินค่ารักษาพยาบาลเด็ก คู่สมรส หรือพ่อแม่ จะต้องขยายรายการเล็กน้อย

เอกสารอื่นๆ

นอกเหนือจากข้างต้น คุณจะต้องเตรียมเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงเกี่ยวกับเครือญาติ หากคุณกำลังจะหักค่ารักษาเด็ก เอกสารจะต้องเสริมด้วยสูติบัตรของลูกชาย / ลูกสาวและเพื่อที่จะได้รับค่าชดเชยสำหรับคู่สมรสจะต้องเพิ่มทะเบียนสมรส คุณสามารถคืนการหักภาษีสำหรับเด็กที่อยู่ในความปกครองได้ สำหรับสิ่งนี้ คุณต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการแต่งตั้งผู้ปกครอง หากคุณกำลังจะได้รับการหักทางสังคมสำหรับการรักษาพ่อแม่ของคุณ คุณต้องเพิ่มสำเนาสูติบัตรของคุณเองในรายการเอกสารหลัก

เมื่อต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร ต้องมีติดตัวไว้ด้วย ไม่ใช่แค่สำเนาแต่ต้องมีต้นฉบับด้วยเอกสาร - สิ่งนี้จะอำนวยความสะดวกในขั้นตอนการลงทะเบียนอย่างมาก

ถ้าค่ารักษาแพง

เมื่อขอคืนภาษี ควรแยกความแตกต่างระหว่างการหักเงินค่ารักษาพยาบาลและค่ารักษาพยาบาลที่แพง ซึ่งไม่เท่ากัน เนื่องจากเราแต่ละคนมีแนวคิดของตัวเองว่ามีราคาแพงและราคาถูก พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 201 ของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียจึงอนุมัติรายการการรักษาแบบพิเศษที่มีราคาแพง มีทั้งหมดยี่สิบเจ็ดชื่อดังกล่าว อย่างไรก็ตาม นอกเหนือจากการรักษาแล้ว มักจะจำเป็นต้องซื้ออุปกรณ์พิเศษและวัสดุราคาแพง ค่าใช้จ่ายดังกล่าวสามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้เช่นกัน แต่จะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการ:

• ซื้อวัสดุและอุปกรณ์สำหรับการรักษาโรคที่รวมอยู่ในรายการพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 201;
• สถาบันการแพทย์ไม่สามารถซื้อวัสดุหรืออุปกรณ์เหล่านี้ด้วยตัวเอง
• มีใบรับรองจากสถาบันทางการแพทย์ว่าหากไม่มีอุปกรณ์/ยานี้ ค่ารักษาแพงคงเป็นไปไม่ได้
• องค์กรที่ดำเนินการบำบัดได้ออกใบรับรองการให้บริการทางการแพทย์ (ชำระเงิน) แก่พลเมืองภายใต้รหัส "2": นี่คือค่ารักษาพยาบาลที่แพงใน Federal Tax Service

ลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับการรักษาทางทันตกรรม

ตามรายการบริการทางการแพทย์ ยังสามารถแก้ปัญหาเรื่องฟันและประหยัดภาษีได้อีกด้วย อย่างไรก็ตาม เป็นที่น่าสังเกตว่าหันไปใช้บริการด้านสุนทรียภาพยาจะไม่ทำงานในกรณีนี้ นั่นคือ หากคุณตัดสินใจที่จะเพียงแค่ฟอกสีฟัน ชุบเงิน ทำรากฟันเทียมราคาแพง หรือใช้ขั้นตอนอื่นใดที่มุ่งปรับปรุงลักษณะฟันของคุณ คุณจะไม่สามารถได้รับการหักเงินทางสังคมสำหรับการรักษาทางทันตกรรม แต่ถ้าคุณต้องรักษาอาการฟลักซ์ ฟันผุ และ "ความสุข" ทางทันตกรรมอื่นๆ คุณก็ยินดี คุณสามารถขอคืนภาษีสำหรับเทียมได้ - บริการประเภทนี้อยู่ในรายการ

เอกสารสำหรับการหักเงินทางสังคมสำหรับการรักษาทางทันตกรรมไม่แตกต่างจากข้างต้น ใช้กฎและกฎหมายเดียวกันที่นี่ สิ่งสำคัญอย่างหนึ่งคือคลินิกทันตกรรม/แพทย์เอกชนต้องได้รับใบอนุญาต

จะให้เท่าไหร่

คุณต้องเข้าใจว่าแม้ว่าการหักภาษีจะชดเชยส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่ใช้ไปในการรักษา แต่ก็ยังไม่ได้ครอบคลุมทั้งหมดเสมอไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง ทั้งหมดขึ้นอยู่กับประเภทรายได้ที่คุณมีในช่วงระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมา และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนเท่าใด

โดยทั่วไปแล้ว การหักลดหย่อนภาษีจะเกิดขึ้นในจำนวนเท่ากับ 13% ของค่ารักษาพยาบาล แต่ไม่เกิน 120,000 rubles ต่อปี และในกรณีที่จำเป็นในการรักษาราคาแพง จำนวนเงินจะไม่ถูกจำกัดด้วย อะไรก็ได้ (ยกเว้นจำนวนภาษีจริงที่คุณจ่ายในระยะเวลาที่ผ่านมา) มาดูตัวอย่างกัน

ตัวอย่างที่ 1:

ปีที่แล้ว พลเมือง X. ได้รับ 35,000 rubles ต่อเดือน. รายได้ต่อปีของเขาคือ:

35,000 x 12 เดือน=420,000 rubles

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระในปีที่แล้วคือ:

420,000 x 13%=54,600 rubles

ในปีที่ผ่านมา เขาจ่ายค่ารักษาลูกสาวในคลินิกส่วนตัวเป็นจำนวนเงิน 70,000 รูเบิล ตามกฎหมายแล้ว เขามีสิทธินับการขอคืนภาษีได้เป็นจำนวน

70,000 x 13%=$9,100

เนื่องจากจำนวนเงินนี้ไม่เกิน 54,600 รูเบิลที่จ่ายโดยพลเมือง X ปีที่แล้ว การหักเงินจะถูกส่งคืนให้เขาเต็มจำนวน

ตัวอย่างที่ 2:

พลเมือง U. ได้รับ 300,000 rubles ในปี 2014 ซึ่งจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นจำนวน:

300,000 x 13%=39,000 rubles

ในปี 2014 เดียวกัน เธอเข้ารับการผ่าตัดในราคา 105,000 rubles และเธอยังต้องซื้อยาอีกจำนวน 35,000 rubles จำนวนเงินที่ใช้ในการรักษาคือ:

105,000 + 35,000=140,000 rubles

ภาษีสำหรับจำนวนนี้คือ: 140,000 x 13%=18,200 rubles แต่เนื่องจากไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้มากกว่า 120,000 รูเบิล การขอคืนภาษีสูงสุดที่นาย U. จะได้รับคือ 120,000 x 13%=15,600 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 3:

Citizen S. ได้รับ 380,000 rubles ในปี 2013 ซึ่งจ่ายภาษี:

380,000 x 13%=$49,400

จากนั้นเธอก็เข้ารับการรักษาราคาแพงด้วยการใช้อุปกรณ์พิเศษ ค่ารักษาคือ 510,000 รูเบิล คำนวณง่าย ๆ ว่าจำนวนภาษีที่ชำระเกินนั้นมีจำนวน:

510,000 x 13%=66,300 rubles

แต่เนื่องจากจำนวนภาษีที่จ่ายในปี 2556 คือ 49,400 รูเบิลจากนั้นการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถทำได้ตามจำนวนดังกล่าวเท่านั้น หากรายได้ของเธอในปี 2013 มากกว่า 10,000 rubles เธอสามารถหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับจำนวนเงินที่ใช้ไปในการรักษาทั้งหมด:

520,000 x 13%=67,600 รูเบิล (ซึ่งลดหย่อนภาษีได้มากกว่า 66,300 รูเบิล)

เวลา

ไม่มีกำหนดตายตัวในการยื่นเอกสารประกอบการคำนวณลดหย่อนภาษี สามารถทำได้เมื่อใดก็ได้ตามสะดวก เรื่องนี้มีกฎอยู่ข้อเดียวคือคืนภาษีได้ 3 ปี ซึ่งหมายความว่าหากพลเมืองมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมเช่นในปี 2014 ก็จะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2558-2560 แต่ในปี 2561 กำหนดเวลาขอคืนภาษีจะผ่านพ้นไปแล้ว แน่นอน คุณไม่ควรรอถึงสามปีเต็ม เพราะในแต่ละวันถัดมา การรวบรวมเอกสารที่จำเป็นจะกลายเป็นเรื่องยากขึ้นเรื่อยๆ