UTII ระบบ: ขั้นตอนการสมัคร การรายงาน ข้อดีและข้อเสีย

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ผู้ประกอบการรายใดที่เริ่มต้นธุรกิจของตัวเองสามารถเลือกระบบภาษีได้อย่างอิสระ ด้วยเหตุนี้จึงคำนึงถึงข้อกำหนดของหน่วยงานท้องถิ่นทิศทางของกิจกรรมและรายได้ที่วางแผนไว้จากการทำงาน ระบบ UTII ถือเป็นตัวเลือกที่เหมาะสำหรับนักธุรกิจมือใหม่ที่ต้องการทำงานด้านการให้บริการแก่ประชากรหรือร้านค้าปลีก เมื่อใช้โหมดนี้ ค่าธรรมเนียมหลายรายการจะถูกแทนที่ด้วยภาษีประเภทเดียว ถือว่าง่ายต่อการคำนวณและไม่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา ไม่ได้รับผลกระทบจากรายได้ที่ได้รับ

ความแตกต่างของระบบ

ผู้ประกอบการที่ต้องการทุกคนควรเข้าใจระบบภาษีต่างๆ ที่ได้รับอนุญาตให้ใช้ในสายธุรกิจที่เลือก ระบบ UTII ทำงานอย่างไร คุณสมบัติหลักของโหมดนี้ได้แก่:

• การคำนวณค่าธรรมเนียมขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ทางกายภาพพิเศษ ผลตอบแทนโดยประมาณ และสัมประสิทธิ์ภูมิภาค
• อัตราภาษียังคงไม่เปลี่ยนแปลงหากตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลง
• ต้องจ่ายเป็นรายไตรมาส
• ไตรมาสละครั้ง การประกาศจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service
• เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพอาจเป็นขนาดของพื้นที่ค้าปลีกหรือจำนวนที่นั่งในการขนส่งผู้โดยสาร

ภาษีภายใต้ระบอบนี้ถือว่าคำนวณง่าย ดังนั้นผู้ประกอบการจึงมักตัดสินใจทำการคำนวณและกรอกใบประกาศด้วยตนเอง วิธีนี้ช่วยให้คุณประหยัดเงินเป็นจำนวนมากในการจ้างนักบัญชี

ภาษีอะไรจะถูกแทนที่

ระบบ UTII เปิดโอกาสให้ผู้ประกอบการชำระค่าบริการเพียงค่าธรรมเนียมเดียว แทนที่ภาษีประเภทอื่นๆ ซึ่งรวมถึง:

• ภาษีเงินได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• ภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ
• VAT.

การใช้ระบบนี้มีทั้งข้อดีและข้อเสีย บ่อยครั้งที่ตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางเลือกระบบภาษีแบบง่ายและ UTII ด้วยความช่วยเหลือของระบอบการปกครองดังกล่าว สามารถลดภาระภาษีได้อย่างมาก รวมทั้งทำให้การบัญชีขององค์กรง่ายขึ้น

ข้อดีของระบบการปกครอง

ข้อดีหลักของระบบ ได้แก่:

• UTII ระบบภาษีสามารถใช้ได้ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและบริษัท
• ลดความซับซ้อนของกระบวนการบันทึกอย่างมาก เนื่องจากแม้แต่ผู้ประกอบการเองก็สามารถกรอกคำประกาศได้
• จำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณไม่ได้ขึ้นอยู่กับกำไรที่ได้รับแต่อย่างใด ดังนั้น ด้วยรายได้ที่มีนัยสำคัญ ผู้ประกอบการสามารถจ่ายเงินจำนวนเล็กน้อยได้
• ถูกแทนที่ด้วยค่าธรรมเนียมเดียวของภาษีที่ค่อนข้างซับซ้อนซึ่งช่วยลดภาระภาษีเพิ่มเติม
• ถ้าผู้ประกอบการไม่ได้ดำเนินธุรกิจเป็นเวลาหนึ่งไตรมาสจึงเป็นไปได้ที่จะคำนวณภาษีโดยพิจารณาจากระยะเวลาทำงานจริงเท่านั้น

เนื่องจากข้อดีเหล่านี้ ผู้ประกอบการจำนวนมาก ไม่ว่าจะเป็นมือใหม่หรือนักธุรกิจที่มีประสบการณ์ จึงชอบที่จะออก UTII

ข้อบกพร่องของระบบ

แม้ว่า UTII จะมีข้อดีที่ปฏิเสธไม่ได้มากมาย แต่ข้อเสียบางประการของระบอบนี้ก็โดดเด่น ซึ่งรวมถึง:

• หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานร่วมกับบริษัทที่คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม จะไม่สามารถลดต้นทุนผ่านการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้
• มีข้อกำหนดมากมายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทที่ต้องการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้
• จำนวนภาษีคงที่นั้นไม่เพียงแต่ถือว่าบวก แต่ยังเป็นลบด้วย เนื่องจากหากผู้ประกอบการไม่มีรายได้จากกิจกรรม เขาจะต้องโอนเงินจำนวนที่ครบกำหนดไปยัง Federal Tax Service
• คุณต้องลงทะเบียนโดยตรง ณ สถานที่ที่เลือกเพื่อทำธุรกิจ

ข้อบกพร่องดังกล่าวนำไปสู่ความจริงที่ว่าไม่ใช่ผู้ประกอบการทุกคนสามารถใช้ประโยชน์จากระบอบการปกครองแบบง่ายได้

ใครโอนได้บ้าง

ก่อนที่คุณจะสมัครเปลี่ยนระบอบการปกครองนี้ คุณควรศึกษารหัส OKVED ที่อยู่ภายใต้ UTII เฉพาะในกรณีนี้ คุณสามารถเข้าใจว่าคุณสามารถทำงานด้านใดเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีนี้ ผู้จ่ายภาษีหลักคือวิสาหกิจที่ประกอบการด้านการค้า การให้บริการแก่ประชาชน หรือการขนส่งผู้โดยสาร

มันไม่เวิร์คใช้โหมดภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

• บริษัทใหญ่ ทำกำไรได้มหาศาลจากกิจกรรม
• บริษัทมีพนักงานมากกว่า 100 คนในหนึ่งปี
• ผู้ประกอบการที่เชี่ยวชาญด้านบริการจัดเลี้ยง การศึกษา ยา หรือสวัสดิการ
• ในบริษัทมากกว่า 25% ของทุนจดทะเบียนเป็นของวิสาหกิจอื่น
• ไม่อนุญาตให้เปลี่ยนไปใช้ UTII สำหรับบริษัทที่เชี่ยวชาญในการเช่าปั๊มน้ำมันให้เช่า
• การค้าดำเนินการในห้องที่มีพื้นที่มากกว่า 150 ตารางเมตร ม.

ดังนั้น ก่อนเริ่มทำงาน คุณควรประเมินความเป็นไปได้ของการใช้ระบบ UTII ในการคำนวณภาษี

ไปยังไง

ตั้งแต่ปี 2013 การเปลี่ยนแปลงไปสู่ระบอบการปกครองนี้สามารถดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยความสมัครใจ คุณสามารถใช้ระบบได้ก็ต่อเมื่อกิจกรรมที่เลือกตรงตามข้อกำหนดของระบอบการปกครอง การเปลี่ยนแปลงเป็นไปได้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• หากจดทะเบียน LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคล จำเป็นต้องสมัครเปลี่ยนโหมดนี้ภายใน 5 วันหลังจากการลงทะเบียน
• หากผู้ประกอบการทำงานบนพื้นฐานของพื้นฐาน จะอนุญาตให้เปลี่ยนไปใช้ UTII ได้ทุกเมื่อ
• หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานในโหมดอื่น เช่น ภายใต้ PSN หรือ STS การเปลี่ยนแปลงจะได้รับอนุญาตตั้งแต่ต้นปีเท่านั้น ดังนั้นภายในวันที่ 15 มกราคม จะต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยังรัฐบาลกลาง บริการด้านภาษี

การละเมิดข้อกำหนดเหล่านี้อาจนำไปสู่ความจริงที่ว่าผู้ประกอบการจะนำมาสู่ความรับผิดชอบ หากเขาไม่แจ้งให้พนักงานของ Federal Tax Service ทราบเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายในเวลาที่เหมาะสม เขาจะต้องคำนวณภาษีจำนวนมากตาม OSNO

เมื่อไหร่จะใช้ UTII หาย

ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเข้าใจระบบ UTII และขั้นตอนการสมัคร ในบางสถานการณ์ บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายอาจสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบนี้ เป็นไปได้ในกรณีต่อไปนี้:

• บริษัทหยุดทำกิจกรรมที่เป็นไปตามระบอบนี้
• การละเมิดเงื่อนไขพื้นฐานในการทำงานกับ UTII
• ภูมิภาคตัดสินใจที่จะละทิ้งระบอบนี้

หากบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบ UTII ด้วยเหตุผลหลายประการ พวกเขาจะต้องส่งคำบอกกล่าวที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service ภายใน 5 วัน โดยให้ผู้เสียภาษีถูกยกเลิกการลงทะเบียน

กิจกรรมหลัก

ระบบภาษี UTII สำหรับ LLC นั้นเหมาะสมก็ต่อเมื่อบริษัทเลือกกิจกรรมที่เหมาะสมสำหรับการทำงานเท่านั้น ข้อกำหนดเดียวกันนี้ใช้กับผู้ประกอบการแต่ละราย โหมดนี้มักใช้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• การให้บริการในครัวเรือน;
• เช่าที่จอดรถ;
• เก็บรถในที่จอดรถแบบเสียค่าบริการ;
• ผู้โดยสารและขนส่งสินค้า แต่บริษัทไม่ควรมีรถจดทะเบียนเกิน 20 คัน
• ขายปลีก แต่พื้นที่ขายต้องไม่เกิน 150 ตร.ว. m;
• ซ่อม,บริการหรือล้างรถ;
• ซื้อขายโดยไม่มีชั้นการซื้อขาย;
• ให้บริการสัตวแพทย์;
• ขายสินค้าผ่านร้านจำหน่ายสินค้าที่ไม่ใช่เครื่องเขียน
• การจัดหาที่อยู่อาศัยสำหรับใช้ชั่วคราว แต่พื้นที่ของสถานที่ต้องไม่เกิน 500 ตารางเมตร m;
• กระจายโฆษณาโดยใช้โครงสร้างหรือยานพาหนะต่างๆ
• ให้เช่าที่ดินที่จะตั้งองค์กรการค้าหรือสถานที่จัดเลี้ยง

รายการกิจกรรมทั้งหมดสามารถพบได้ในศิลปะ 346.26 NK.

กฎการใช้งาน

STS และ UTII ถือเป็นระบบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุด หากผู้ประกอบการเลือกภาษีที่ต้องเสียภาษี เขาก็คำนึงถึงกฎของกิจกรรม:

• บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถสร้างนโยบายการบัญชีที่เป็นเอกลักษณ์ของตนเองได้อย่างอิสระ
• ระหว่างการคำนวณ ผลตอบแทนพื้นฐานที่คำนวณสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทจะถูกนำมาพิจารณาและพิจารณาตัวบ่งชี้ทางกายภาพพิเศษด้วย
• ผู้ประกอบการต้องมีส่วนร่วมในการดูแลสมุดเงินสด
• รวม UTII กับระบอบการปกครองอื่นได้

ระบบทั่วไปและ UTII มักใช้ร่วมกัน ในกรณีนี้ บริษัทสำหรับงานบางสายงานสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยร่วมมือกับคู่สัญญาหลัก

ระบบจะมีประโยชน์เมื่อใด

ระบบภาษี UTII มีข้อได้เปรียบที่สำคัญมากมายสำหรับผู้ประกอบการหรือหัวหน้าบริษัททุกคน แต่ไม่ใช่ว่าการใช้โหมดดังกล่าวเสมอไปเป็นประโยชน์. แนะนำให้ใช้ในสถานการณ์ต่อไปนี้เท่านั้น:

• กิจกรรมของผู้ประกอบการสร้างผลกำไรได้ ดังนั้นกำไรของเขาจึงเพิ่มขึ้นอย่างสม่ำเสมอ แต่ภาษียังคงไม่เปลี่ยนแปลง ซึ่งทำให้คุณได้รับกำไรสุทธิจำนวนมาก
• เปิดธุรกิจขนาดเล็ก ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจัดการกับการบัญชีที่ซับซ้อนและการจัดทำรายงานเฉพาะและจำนวนมาก
• สำหรับผู้ประกอบการสตาร์ทอัพ การเลือกระบบดังกล่าวถือว่าเหมาะสมที่สุด เนื่องจากในตอนแรกพวกเขาสามารถคำนวณภาษีอย่างอิสระ รวมทั้งจัดทำใบประกาศ ซึ่งจะช่วยลดต้นทุนค่าตอบแทนของนักบัญชีมืออาชีพ

แต่ก่อนที่จะสมัครกับ Federal Tax Service เพื่อเปลี่ยนระบอบการปกครองนี้ คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่ากิจกรรมที่วางแผนไว้จะทำกำไรได้จริงๆ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าแม้ว่าจะมีการสูญเสียคุณจะต้องจ่ายภาษีที่คำนวณอย่างถูกต้องเนื่องจากไม่ขึ้นอยู่กับกำไรที่ได้รับ ดังนั้นในตอนแรก ผู้ประกอบการมักจะทำงานตาม OSNO การเปลี่ยนจากระบบทั่วไปไปเป็น UTII สามารถทำได้ทุกช่วงเวลาของปี ดังนั้น หลังจากได้รับผลกำไรที่เหมาะสมที่สุดแล้ว คุณสามารถใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายได้

กฎการชำระภาษี

ก่อนเปลี่ยนมาใช้ UTII ผู้ประกอบการทุกคนต้องเข้าใจกฎเกณฑ์การรายงานและการคำนวณภาษี ส่วนใหญ่มักใช้ใน UTII ค้าปลีก กฎสำหรับการชำระภาษีอากรรวมถึง:

• ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งในสี่;
• กองทุนจะจ่ายภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส
• นอกจากนี้ ทุกสามเดือนจะต้องยื่นคำประกาศสำหรับระบอบการปกครองนี้ต่อกรมสรรพากร
• หากวันที่แสดงโดยวันที่ครบกำหนดเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันที่ครบกำหนดจะเลื่อนออกไปหนึ่งวันทำการ

หากตรวจพบความล่าช้าแม้ภายในหนึ่งวัน ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายค่าปรับและบทลงโทษ ดังนั้น นักธุรกิจควรมีความรับผิดชอบในการดำเนินการเพื่อการโอนภาษีในเวลาที่เหมาะสม

ความแตกต่างของการร่างและส่งคำประกาศ

การกรอกประกาศ UTII ถือเป็นกระบวนการที่ง่ายและรวดเร็ว ดังนั้นขั้นตอนมักจะดำเนินการโดยผู้ประกอบการโดยตรง ข้อมูลต่อไปนี้รวมอยู่ในเอกสารนี้:

• ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกอบการ
• วันที่สร้างเอกสาร
• คืนพื้นฐาน;
• สัมประสิทธิ์ที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นของแต่ละภูมิภาค
• การคำนวณภาษี
• จำนวนค่าธรรมเนียมทันทีที่ชำระภายในวันที่กำหนด

การกรอกประกาศ UTII สามารถทำได้โดยใช้โปรแกรมพิเศษที่ออกโดย Federal Tax Service โดยตรง ในโปรแกรมดังกล่าว เพียงแค่ป้อนข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน และสัมประสิทธิ์ระดับภูมิภาค เพื่อทำการคำนวณอัตโนมัติ หลังจากนั้นบรรทัดหลักในการประกาศจะถูกกรอกโดยโปรแกรม

ด้วยความช่วยเหลือของโปรแกรมดังกล่าว คุณสามารถพิมพ์คำประกาศที่เสร็จแล้วหรือส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ได้อย่างง่ายดาย การรายงานเกี่ยวกับ UTII เป็นเรื่องง่ายและรวดเร็วในการเติม เอกสารที่ครบถ้วนจะต้องส่งภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส หากการรายงานไม่ส่งไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางภายในระยะเวลาที่กำหนด นี่เป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณค่าปรับและค่าปรับ

คำนวณอย่างไร

ภาษีคำนวณตามสูตรพิเศษ มีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับลักษณะเฉพาะของฟิลด์กิจกรรมที่เลือก ตัวอย่างเช่น หากใช้ UTII สำหรับการขายปลีก ขนาดของพื้นที่ซื้อขายควรใช้เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ

ระหว่างการคำนวณ ใช้สูตรต่อไปนี้:

จำนวนภาษี=(ความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานของธุรกิจK1 (ค่าสัมประสิทธิ์การปรับ)K2 (ค่าสัมประสิทธิ์ท้องถิ่นที่กำหนดโดยการบริหารส่วนภูมิภาค)ตัวบ่งชี้ทางกายภาพของธุรกิจ / จำนวนวันในหนึ่งเดือนจำนวนวันจริงใน เดือนที่ผู้ประกอบการทำงานในทิศทางที่เลือกอัตราภาษี

อัตราภาษีคือ 15% มาตรฐาน แต่หน่วยงานท้องถิ่นของแต่ละภูมิภาค (หากจำเป็น) สามารถลดตัวเลขนี้ได้ สามารถคำนวณค่าธรรมเนียมได้อย่างอิสระหรือใช้เครื่องคิดเลขพิเศษ

ลดค่าธรรมเนียมได้ไหม

ผู้ประกอบการท่านใดต้องการลดภาระภาษีในรูปแบบต่างๆเพื่อจ่ายในจำนวนที่น้อยลง เมื่อใช้ UTII คุณสามารถใช้เคล็ดลับบางอย่างเพื่อลดภาษีที่จ่ายได้ ซึ่งรวมถึงวิธีการดังต่อไปนี้:

• ถ้าผู้ประกอบการทำงานโดยไม่ให้พนักงานเข้ามาเกี่ยวข้องก็ลดได้ฐานภาษีสำหรับภาษีที่เรียกเก็บสำหรับ 100% ของเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนอื่น
• หากมีลูกจ้างอย่างน้อยหนึ่งคนที่ผู้ประกอบการจ่ายเงินให้กับ PF และกองทุนอื่น ๆ ฐานภาษีจะลดลง 50% ของเงินสมทบที่โอนเท่านั้น

มีหลายวิธีที่ผิดกฎหมายที่นักธุรกิจไร้ยางอายลดจำนวนภาษี ทั้งหมดละเมิดข้อกำหนดของกฎหมาย ดังนั้น หากตรวจพบการกระทำดังกล่าว ผู้ประกอบการต้องรับผิดชอบ มันถูกใช้เป็นการลงโทษไม่เพียง แต่ค่าปรับที่สำคัญ แต่ยังรวมถึงการระงับกิจกรรมด้วย เมื่อปกปิดรายได้ในวงกว้างโดยเฉพาะอย่างยิ่ง อาจมีการจำคุกแม้กระทั่งการจำคุก

ความเสี่ยงจากกิจกรรม

เมื่อเลือก UTII ผู้ประกอบการต้องเตรียมพร้อมรับความเสี่ยง ซึ่งรวมถึง:

• แม้ว่ากิจกรรมจะไม่สร้างรายได้ใดๆ แต่ก็ไม่สามารถส่งการประกาศเป็นศูนย์ได้ ดังนั้นไม่ว่าในกรณีใด คุณจะต้องจ่ายภาษีจำนวนคงที่ไปยังงบประมาณ
• หากเงื่อนไขเปลี่ยนแปลงระหว่างการทำงาน ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่สามารถใช้ UTII ได้ คุณจะต้องเปลี่ยนไปใช้ OSNO หรือ STS ภายใน 5 วันหลังจากละเมิดเงื่อนไขสำหรับการใช้ UTII
• หากเลือกกิจกรรมที่ไม่สอดคล้องกับระบอบการปกครองนี้จะไม่สามารถใช้ระบบได้ แต่ถ้าผู้ประกอบการยื่นคำประกาศ UTII และจ่ายภาษีอากรหากตรวจพบการละเมิดดังกล่าว พนักงานของ Federal Tax Service จะคำนวณใหม่ ดังนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมให้กับ Federal Tax Service ภายใต้ OSNO

การใช้โหมดนี้ควรทำโดยผู้ประกอบการทุกคนด้วยความระมัดระวังอย่างยิ่งเพื่อไม่ให้เผชิญกับผลด้านลบของการใช้ UTII

หยุด UTII อย่างไร

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ระบบภาษีนี้ได้โดยสมัครใจ หากมีการตัดสินใจที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองอื่น ในกรณีนี้จำเป็นต้องส่งใบสมัครที่จำเป็นไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางในเวลาที่เหมาะสม

องค์กรยื่นคำร้องต่อบริการภาษีในรูปแบบของ UTII-3 แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะร่างใบสมัครในรูปแบบของ UTII-4 เอกสารจะถูกโอนภายใน 5 วันหลังจากสิ้นสุดการทำงานบน UTII หากข้อกำหนดนี้ถูกละเมิด ฝ่ายบริหารของ Federal Tax Service อาจตัดสินใจเกี่ยวกับความจำเป็นในการคำนวณภาษีใหม่ตลอดระยะเวลาการทำงานของผู้ประกอบการภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่าย

สรุป

UTII ถือเป็นระบบการเก็บภาษีที่ไม่แพงและน่าสนใจ ระบบนี้สามารถใช้ได้ทั้งผู้ประกอบการและองค์กรต่างๆ ในการใช้โหมดนี้ ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดและเงื่อนไขบางประการ ภาษีเดียวมาแทนที่ค่าธรรมเนียมหลายประเภท ซึ่งช่วยลดภาระภาษีได้อย่างมากและทำให้บัญชีง่ายขึ้น

ผู้ประกอบการควรเข้าใจวิธีการคำนวณค่าธรรมเนียมอย่างถูกต้อง รวมถึงวิธีที่จะลดหย่อนภาษีได้ นอกจากการชำระภาษีแล้ว ยังต้องส่งใบประกาศรายไตรมาสไปยังแผนก FTS ตามแบบฟอร์มที่กำหนด บัญชีที่ถูกต้องเท่านั้นที่จะหลีกเลี่ยงค่าปรับและค่าปรับได้