2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42
ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนใหม่จำนวนมากมีคำถาม: "IP ใช้กับ VAT ได้หรือไม่" มีความแตกต่างหลายอย่างในการใช้ภาษีนี้รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย หากคุณพยายามตอบคำถามสั้น ๆ คุณควรพูดว่า: "ใช่! พวกเขาทำได้" แต่ในกรณีใด - ควรพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติม
SP บน OSNO
ตามกฎหมาย ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่นเดียวกับองค์กร ในกรณีที่ใช้ OSNO
ผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นผู้จ่ายภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับการกระทำของตนเพื่อผลกำไร กล่าวคือ เป็นผลจากกิจกรรมทางการค้า เช่นเดียวกับองค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี และขณะนี้มีสิทธิ์เลือก USNO เป็นระบบการจัดเก็บภาษีโดยส่งใบสมัครที่เหมาะสม หากคำกล่าวดังกล่าวผู้ประกอบอาชีพอิสระไม่ยื่นเอกสารตรงเวลา เขาจะต้องเสียภาษีโดยอัตโนมัติและยังคงอยู่ในขั้นพื้นฐาน
SP บน UTII
ผู้ประกอบการยังสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินได้หากเขากลายเป็นผู้จ่าย UTII และ UAT แต่เฉพาะในขอบเขตของการจ้างงานที่เป็นพื้นฐานสำหรับการสมัคร UTII หากผู้ประกอบการรายบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินกิจกรรมหลายประเภท เขาจะต้องดำเนินการบัญชีแยกกันสำหรับแต่ละรายการและอาจกลายเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบางคน
ยกเว้น
ในเวลาเดียวกัน แม้แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่าย UTII ในสถานการณ์ของการนำเข้าสินค้าและกลุ่มสินค้าโภคภัณฑ์ไปยังอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจากต่างประเทศก็ต้องเสียภาษีสำหรับสินค้าดังกล่าว
USN สำหรับ IP
หากผู้ประกอบการรายบุคคลอยู่ใน STS แต่สำหรับ 3 เดือนตามปฏิทิน กำไรของเขาเกิน 2 ล้านรูเบิล เขาจะเสียโอกาสในการใช้ STS โดยอัตโนมัติและกลายเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
ดังนั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลจะสามารถใช้การยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงิน โดยมีรายได้หมุนเวียนเพียงเล็กน้อย ทันทีที่รายได้เกินขีดจำกัดทางกฎหมายที่ 2 ล้าน IP จะถูกโอนโดยอัตโนมัติไปยัง OSNO และกลายเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
กฎดังกล่าวจัดทำโดยระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละราย เขาจะสามารถคืนความเป็นไปได้ของการขอยกเว้นภาษีได้เฉพาะในปีปฏิทินถัดไปหากเขาส่งใบสมัครที่เหมาะสมไปตรวจสอบและแนบเอกสารที่ยืนยันว่าเขามีโอกาสการประยุกต์ใช้ USNO เอกสารเหล่านี้คือ:
- หนังสือขาย;
- สำเนาบัญชีแยกประเภทรายรับและรายจ่าย
- สำเนาสมุดรายวันใบแจ้งหนี้
หากตามเอกสารเหล่านี้ รายได้สำหรับสามเดือนสะสมใดๆ ของรอบระยะเวลาการรายงานไม่เกินสองล้านรูเบิล คำถามที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานด้านภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่ จะถูกตัดสินในทางลบ ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับโอกาสในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในอีก 12 เดือนข้างหน้า ดังนั้นจึงยุติการเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบสมัครและเอกสารที่จำเป็นจะต้องส่งไปยังการตรวจสอบภายในวันที่ 20 ตุลาคมของปีนี้ เพื่อที่จะให้โอกาสสำหรับ STS ในปีหน้า
ขายของลดราคา
เมื่อทำการซื้อขายผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่ว่าเขาจะอยู่ในระบอบภาษีแบบใด ตามกฎหมายภาษีดังต่อไปนี้ ผลิตภัณฑ์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ได้แก่
- ผลิตภัณฑ์ยาสูบ;
- รถยนต์และมอเตอร์ไซค์ที่มีเครื่องยนต์เกิน 150 แรงม้า หน้า;
- น้ำมันเบนซินดีเซล. น้ำมันเชื้อเพลิง น้ำมันเครื่อง
- น้ำมันก๊าด, ก๊าซธรรมชาติ
แม้ว่าแอลกอฮอล์จะรวมอยู่ในรายการสินค้าที่ยกเว้นได้ แต่ก็ไม่มีเหตุผลที่จะพูดถึงเรื่องนี้เมื่อพูดถึงผู้ประกอบการรายบุคคล เนื่องจากตั้งแต่ปี 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายได้ห้ามไม่ให้ขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ประเภทของการเก็บภาษีที่พวกเขาอยู่ บรรทัดฐานนี้เป็นที่ประดิษฐานในกฎหมาย
ภาษีมูลค่าเพิ่ม, สัมปทาน
กฎหมายมีตัวเลือกมากมายธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมเหล่านี้ เขาไม่ต้องจ่ายภาษี การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มแบ่งออกเป็นแบบบังคับซึ่งไม่สามารถนำไปใช้ได้ ในกรณีของกิจกรรมดังกล่าว คำถามที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่จะได้รับการแก้ไขในเชิงลบ แต่ยังมีการกำหนดลักษณะภาษีที่เรียกว่าผลประโยชน์โดยสมัครใจซึ่งผู้เสียภาษีสามารถตัดสินใจสมัครได้หรือไม่
ผลประโยชน์บังคับ
ตัวเลือกธุรกิจต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มบังคับ:
- การใช้อาคารในต่างประเทศหรือผู้อยู่อาศัยชั่วคราว
- การค้า การผลิตผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ที่สำคัญ ส่วนประกอบ ตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากกฎหมาย
- การให้บริการสำหรับการวินิจฉัย การป้องกัน การรักษา และการฟื้นฟูสมรรถภาพ รายการนี้ไม่รวมคลินิกสัตวแพทย์และคลินิกความงาม
- จัดหาบริการดูแลผู้ป่วยในยามจำเป็น สตรีมีครรภ์ ผู้พิการ คนชรา และเด็ก
- ขนส่งผู้โดยสารโดยถนนในเมือง ชานเมือง และระหว่างเมือง การขนส่งทางรถไฟ แม่น้ำ และทางทะเล ยกเว้นรถแท็กซี่และรถแท็กซี่ประจำทาง
- การให้บริการและการปฏิบัติงานของหน่วยงานจัดงานศพ
การตั้งค่า VAT
ผลประโยชน์โดยสมัครใจอาจใช้หรือไม่ใช้โดย SP ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของ SP แต่เพียงผู้เดียว ไม่แนะนำให้ใช้ความเป็นไปได้ของการไม่ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ.เสมอไปผู้ประกอบการ ภาษีบางส่วนในรัสเซียให้ข้อดี
ผู้รับเหมารายใหญ่ที่อยู่ภายใต้ OSNO มักไม่ทำสัญญากับองค์กรและผู้ประกอบการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เพราะความร่วมมือดังกล่าวจะทำให้เสียโอกาสในการใช้สิทธิหักค่าสินค้าที่ซื้อไป บางครั้งเพื่อดึงดูดคู่สัญญาที่ทำกำไร ผู้ประกอบการจงใจปฏิเสธที่จะยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ในด้านของธุรกิจต่อไปนี้ สถานการณ์ดังกล่าวอาจเกิดขึ้น ค่ากำหนดของภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกับ:
- การผลิตและการค้าผลิตภัณฑ์เพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนา เช่น วรรณกรรมทางศาสนา วัตถุทางศาสนา
- การให้บริการและการผลิตสินค้าที่ผลิตและขายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีความทุพพลภาพ หรือในสถานการณ์ที่จำนวนพนักงานพิการที่ทำงานให้กับผู้ประกอบการโดยรวมเกิน 80 เปอร์เซ็นต์
- การผลิตและการค้าหัตถกรรมซึ่งอยู่ในรายการพิเศษของหน่วยงานท้องถิ่น
- ประกันประเภทต่างๆ
- สำนักงานกฎหมาย
- ขายตั๋วดูหนัง คอนเสิร์ต งานบันเทิง
- งานของนักพัฒนา การขายอาคารที่พักอาศัยหรือหุ้นในนั้น
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
หากผู้ประกอบการรายบุคคลกลายเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม เขาจะต้องจ่ายภาษีให้กับงบประมาณที่หนึ่งในสามอัตราที่ได้รับอนุมัติ มีภาษีในรัสเซียที่มีตัวเลือกอัตราหลายแบบ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหนึ่งในนั้น ในกรณีส่วนใหญ่ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 18% มันใช้งานได้ทั้งหมดเว้นแต่กฎหมายกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น
เดิมพัน 0 %
0% จะถูกนำไปใช้เมื่อสินค้าถูกส่งออกนอกประเทศในโหมดการส่งออก เช่นเดียวกับกิจกรรมจำนวนหนึ่ง:
- ขนส่งน้ำมันและก๊าซนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียผ่านท่อ
- การขนส่งผู้โดยสารโดยรถไฟชานเมืองหรือการขนส่งทางอากาศ เมื่อจุดหมายปลายทางแห่งใดแห่งหนึ่งตั้งอยู่ในสาธารณรัฐไครเมีย
- บริการขนส่งทางศุลกากร
- สินค้านำเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียโดยสำนักงานตัวแทนของรัฐต่างประเทศ ได้รับการรับรองอย่างถูกต้องในรัสเซีย โดยจะต้องนำไปใช้เพื่อประโยชน์ของคณะทูตและครอบครัวของนักการทูตเพื่อความต้องการส่วนบุคคล
เดิมพัน 10%
อัตรา 10% ใช้กับรายการผลิตภัณฑ์ที่ละเอียดถี่ถ้วนซึ่งรวมถึง:
- อาหารจำเป็น;
- สินค้าสำหรับเด็ก;
- สิ่งพิมพ์ทุกฉบับ ยกเว้นเนื้อหาที่มีเนื้อหาเกี่ยวกับกามหรือการส่งเสริมการขาย
- ยาและผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ ยกเว้นของจำเป็น ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมบูรณ์
- เลี้ยงโค
ผลิตภัณฑ์และบริการอื่น ๆ ทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในกลุ่มข้างต้นจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18%
ข้อดีและข้อเสียของการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มมีค่าลบมากกว่าข้อดี ในหมู่พวกเขามันเป็นที่น่าสังเกตว่าเชิงลบที่สำคัญเช่นนี้ช่วงเวลาที่ชอบ:
- ความแตกต่างในวิธีการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม หากองค์กรเมื่อจ่ายภาษีเงินได้สามารถเลือกวิธีการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายและทำให้การบัญชีภาษีสองรายการใกล้ชิดยิ่งขึ้น IP ก็ไม่มีโอกาสดังกล่าว กฎหมายภาษีระบุไว้ชัดเจนว่ารายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องนำไปใช้สำหรับการชำระเงินและเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม - สำหรับการจัดส่ง นั่นคือในความเป็นจริงจะมีสถานการณ์ดังกล่าวเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายในการลงทะเบียนบัญชีที่แตกต่างกันจะมีข้อมูลที่แตกต่างกันเมื่อสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน สิ่งนี้ทำให้งานบัญชีสับสนและซับซ้อน
- การรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์ที่บังคับใช้ซึ่งเปิดตัวตั้งแต่ปี 2014 สำหรับองค์กรที่เป็นเจ้าของทุกรูปแบบ จะทำให้งานบริการบัญชีและ IP ซับซ้อนขึ้น หากใบกำกับภาษีสำหรับ USNO และรายการพิเศษอื่นๆ ระบอบการปกครองยังคงสามารถส่งบนกระดาษจากนั้นการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มจะทำให้เกิดค่าใช้จ่ายเงินและเวลาเพิ่มเติมโดยอัตโนมัติ จำเป็นต้องทำข้อตกลงการโอนข้อมูลผ่านช่องทางโทรคมนาคมพิเศษด้วย เตรียมลายเซ็นดิจิทัลของผู้ประกอบการ ติดตั้งซอฟต์แวร์เพิ่มเติม ตรวจสอบความพร้อมของอินเทอร์เน็ตในที่ทำงานของนักบัญชีหรือผู้ประกอบการ ซึ่งเป็นไปได้มากว่าจะต้องมีข้อตกลงกับผู้ให้บริการด้านการสื่อสารและค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม
- ความซับซ้อนและความยุ่งยากของการประกาศภาษีก็ไม่ได้ทำให้งานง่ายขึ้นเช่นกัน การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องยื่นทุกไตรมาส ภายในระยะเวลาเดียวกันและต้องชำระภาษี นอกจากนี้การตรวจสอบอย่างใกล้ชิดมากขึ้นตรวจสอบการรายงานของวิสาหกิจและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม นี่เป็นเพราะการละเมิดจำนวนมากในด้านการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
สิทธิประโยชน์ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ข้อดีของการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มโดยผู้ประกอบการแต่ละรายอาจรวมถึงความร่วมมือที่เต็มใจมากขึ้นระหว่างลูกค้ารายใหญ่และผู้จ่าย VAT เนื่องจากมีความเป็นไปได้ที่จะใช้การหักเงิน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับสัญญาของรัฐบาล สัญญาขนาดใหญ่ในพื้นที่ยุทธศาสตร์ของเศรษฐกิจ
หากผู้ประกอบการรายบุคคลวางแผนที่จะเข้าร่วมในกิจกรรมดังกล่าว จำนวนสัญญาสามารถครอบคลุมข้อเสียทั้งหมดข้างต้น นอกจากนี้ ความจริงของการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มทำให้ผู้ประกอบการสามารถพิจารณาภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามาเป็นการลดหย่อนภาษีได้ โดยโต้ตอบกับผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่เพียงแต่ในธุรกรรมการขาย แต่ยังรวมถึงธุรกรรมการซื้อด้วย
คืนภาษีVAT
ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีอยู่หลายเวอร์ชัน นี่คือ:
- ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ IP บน OSNO.
- ประกาศสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบพิเศษ ระบบภาษี
- ประกาศภาษีทางอ้อมสำหรับภาษีทางอ้อม
ในกรณีแรก จะมีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน ตั้งแต่ปี 2014 จะต้องส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น ในสถานการณ์ตรวจพบข้อผิดพลาดหลังจากส่งคำประกาศ ควรส่งคำชี้แจงไปยังผู้ตรวจสอบทันทีเมื่อพบข้อผิดพลาดเหล่านี้ การประกาศจะถูกส่งทุกไตรมาสภายในวันที่ 20 โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนรายได้ที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่แล้วต้องไม่เกินหนึ่งล้าน ในทางเลือกอื่นใบประกาศจะถูกส่งไปยังภาษีออร์แกนทุกเดือนจนถึงวันที่ 20
ประกาศ VAT ตอนพิเศษ ระบบการจัดเก็บภาษีจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีในทางเลือกในการขายผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีหรือในการดำเนินกิจกรรมหลายประเภท หนึ่งซึ่งขึ้นอยู่กับพิเศษ โหมดในขณะที่คนอื่นไม่ทำ ประกาศดังกล่าวจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ภายในวันที่ 20
ใบประกาศภาษีทางอ้อมถูกส่งเมื่อขายสินค้าในโซนของสหภาพศุลกากร นั่นคือเมื่อส่งออกผลิตภัณฑ์ไปยังดินแดนของเบลารุส ใบประกาศดังกล่าวถูกส่งไปยังการตรวจสอบภายหลังการนำเข้าสินค้าพร้อมกับคำขอนำเข้า ในตัวเลือกเมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานกับองค์กรในเบลารุส คำถามที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่นั้นได้รับการแก้ไขในเชิงบวกอย่างไม่น่าสงสัย การประกาศจะถูกส่งก่อนวันที่ 20 หลังจากที่สินค้าถูกโอนเข้าบัญชี การประกาศประเภทนี้ไม่สามารถแก้ไขได้ ในกรณีที่ตรวจพบข้อผิดพลาดและข้อบกพร่อง ให้ยื่นคำขอนำเข้าอื่น
