กระทบยอดกับภาษี: ขั้นตอนการกระทบยอด ร่างพระราชบัญญัติ คำแนะนำ

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

การประนีประนอมกับหน่วยงานด้านภาษีทำให้คุณสามารถชำระหนี้ตามงบประมาณได้เสมอ และตั้งแต่ปี 2017 - ด้วยกองทุนพิเศษที่มีงบประมาณพิเศษ ซึ่งเป็นกลไกที่ช่วยตัดสินว่าผู้เสียภาษีมีหนี้ที่ต้องชำระหรือไม่ อันที่จริง แม้แต่นักบัญชี ผู้จัดการ หรือเจ้าของธุรกิจที่ขยันขันแข็งที่สุดในบางครั้งก็ยังประสบปัญหาดังกล่าวเมื่อการชำระเงินไม่ถึงเป้าหมาย อาจมีสาเหตุหลายประการ แต่ผลลัพธ์ก็เหมือนเดิม - หนี้

ทำไมต้องตรวจสอบกับ IFTS

คุณต้องจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมตรงเวลาและเต็มจำนวน ผู้ควบคุมจะไม่มีคำถามใดๆ แต่บ่อยครั้งผู้เสียภาษีไม่มีความตั้งใจที่จะหลีกเลี่ยงภาระผูกพันของเขาและหนี้ก็เกิดขึ้นจากความผิดพลาดเล็กน้อย KBK ที่ล้าสมัย รายละเอียดธนาคารไม่ถูกต้อง และตอนนี้บริษัทอยู่ในรายการเป็นลูกหนี้แล้ว สิ่งที่น่าเศร้าที่สุดคือสิ่งนี้มักจะเป็นที่รู้จักเมื่อมีการเพิ่มการคว่ำบาตรทางการเงินกับจำนวนหนี้ อย่างไรก็ตาม หากกระทบยอดภาษีเป็นระยะๆ ปัญหาเหล่านี้ก็สามารถหลีกเลี่ยงได้

อย่างไรก็ตาม ค่าปรับและค่าปรับไม่ใช่ผลที่ตามมาเพียงอย่างเดียวของการไม่ชำระภาษี (เงินสมทบ)ตรงเวลา. ผู้ตรวจสอบสามารถส่งคำสั่งไปยังธนาคารเพื่อตัดยอดหนี้จากบัญชีชำระบัญชีของบริษัทโดยไม่มีเงื่อนไข หากเงินไม่เพียงพอ อาจมีการตัดสินใจบล็อกบัญชี และในกรณีส่วนใหญ่ นี่หมายความว่ามันจะไม่ทำงาน นอกจากนี้ การจัดเก็บหนี้สามารถนำไปสู่ทรัพย์สินอื่นขององค์กร และในบางกรณี - เจ้าของและผู้จัดการขององค์กร อย่าลืมว่ายังมีความรับผิดทางอาญาสำหรับการไม่ชำระภาษี เรากำลังพูดถึงขนาดใหญ่และการดำเนินการโดยเจตนาของฝ่ายบริหารของบริษัท

เมื่อเกิดการปรองดอง

การกระทบยอดภาษีสามารถเริ่มต้นโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการได้ตลอดเวลา ขอแนะนำให้ตรวจสอบเมื่อใกล้ถึงสิ้นปีเมื่อมีการชำระเงินที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว ถึงเวลาเก็บสต็อก เตรียมรายงาน และคงจะดีถ้ารู้ว่าภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมดถึงงบประมาณและเงินทุนแล้ว

นอกจากความต้องการของผู้เสียภาษีแล้ว การกระทบยอดยังจำเป็นเสมอเมื่อบริษัทปิดตัว จัดระเบียบใหม่ หรือเปลี่ยนแปลงหน่วยงานด้านภาษี นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบอาจเสนอการกระทบยอด ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะปฏิเสธได้ แต่ก็ยังแนะนำให้ตรวจสอบ ท้ายที่สุดถ้าผู้ตรวจแนะนำสิ่งนี้ก็มีคำถาม

กระบวนการเป็นอย่างไรบ้าง

การกระทบยอดกับสำนักงานสรรพากรนั้นง่ายมากและประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

1. ผู้เสียภาษียื่นคำชี้แจงความปรารถนาที่จะเปรียบเทียบข้อมูลในการคำนวณการชำระภาษีและเงินสมทบ
2. ผู้ตรวจสอบดำเนินการและส่งรายงานการกระทบยอดภายใน 5 วันมีข้อมูลที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีมี
3. เมื่อได้รับเอกสารแล้ว ผู้เสียภาษีจะเปรียบเทียบข้อมูลจาก IFTS กับเอกสารของเขาและลงนามในพระราชบัญญัติ - มีหรือไม่มีข้อแตกต่าง
4. แก้ไขข้อผิดพลาด จ่ายภาษีเพิ่ม ความคลาดเคลื่อนในการกระทำจะถูกกำจัด ท้ายที่สุดแล้ว ไม่มีใครเป็นหนี้ใครเลย และทุกคนก็มีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการคำนวณของบริษัทสำหรับการชำระเงินภาคบังคับ

ตอนนี้เรามาดูขั้นตอนเหล่านี้กันดีกว่า

ส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานอาณาเขต

วิธีดั้งเดิมในการสื่อสารกับสำนักงานสรรพากรคือการแลกเปลี่ยนเอกสารที่เป็นกระดาษ อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกบริษัทและผู้ประกอบการที่เชื่อมต่อการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

ไม่มีแบบฟอร์มพิเศษที่ได้รับการอนุมัติสำหรับการสมัครเพื่อกระทบยอดการคำนวณภาษี ดังนั้นคุณสามารถเขียนด้วยคำพูดของคุณเอง สิ่งสำคัญคือการระบุว่าตัวเองเป็นผู้เสียภาษี - ระบุชื่อบริษัทหรือชื่อผู้ประกอบการ รหัสหลัก ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์สำหรับการสื่อสารทั้งหมด

คุณสามารถตรวจสอบการชำระเงินเฉพาะ ภาษีอย่างน้อย 1 รายการ หรือภาระผูกพันทั้งหมด แต่เฉพาะภายในกรอบของหน่วยงานภาษีที่ผู้ยื่นคำขอใช้บังคับเท่านั้น ดังนั้นในแอปพลิเคชันสำหรับการกระทบยอดกับภาษี ขอแนะนำให้ระบุรายการการชำระเงิน นอกจากนี้ยังระบุ IFTS ที่คุณต้องการตรวจสอบ

จุดสำคัญคือการระบุวิธีการที่ผู้สมัครชอบที่จะได้รับพระราชบัญญัติการกระทบยอดภาษี เมื่อทาลงบนกระดาษ มีสองทางเลือก: รับเอกสารด้วยตนเองหรือรับโดยจดหมาย ในกรณีหลัง จำเป็นต้องระบุที่อยู่ทางไปรษณีย์ในใบสมัคร หากไม่มีการตรวจสอบจะส่งพระราชบัญญัติไปยังสถานที่จดทะเบียนขององค์กรและไม่ตรงกับที่ตั้งเสมอไป

สามารถนำใบสมัครกระดาษมาตรวจสอบได้ด้วยตนเอง ส่งผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต หรือส่งทางไปรษณีย์ คำตอบจะถูกส่งไปยังผู้สมัครในลักษณะที่เขาระบุ

คุณสามารถดูตัวอย่างการยื่นคำร้องเพื่อกระทบยอดกับสำนักงานสรรพากรด้านล่าง

อุทธรณ์ผ่าน TCS หรือผ่านบัญชีส่วนตัว

องค์กรและผู้ประกอบการที่เชื่อมต่อการโต้ตอบทางอิเล็กทรอนิกส์กับ Federal Tax Service แล้วส่งคำขอกระทบยอดกับภาษีผ่านช่องทางโทรคมนาคม ข้อดีคือเพื่อให้ได้รับการกระทบยอด คุณไม่จำเป็นต้องไปที่ Federal Tax Service หรือรอจนกว่าจะมาถึงทางไปรษณีย์ แต่มีคุณลักษณะหนึ่งคือ หากมีการระบุความไม่สอดคล้องกัน จะไม่สามารถส่งคืนการกระทำนั้นให้กับการตรวจสอบได้ เราจะต้องทำการอุทธรณ์ใหม่

มีโอกาสอีกครั้งในการสมัครรายงานการกระทบยอดโดยไม่ต้องไปที่ IFTS - ใช้บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี สะดวกหากบริษัทหรือผู้ประกอบการเคยเข้าถึงมาก่อน การกระทำจะถูกส่งไปยังผู้สมัครในแบบฟอร์มกระดาษด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ วิธีการรับเอกสารระบุไว้ในใบสมัคร

การสร้างแอปพลิเคชันในบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ คุณเพียงแค่ต้องเลือกว่าควรตรวจสอบช่วงเวลาใดและช่วงเวลาใด มีการสร้างแอปพลิเคชันสำหรับการกระทบยอดกับหน่วยงานด้านภาษีซึ่งได้รับตัวอย่างด้านล่างแล้วในบัญชีส่วนตัวของผู้ประกอบการแต่ละรายบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service

การจับคู่ข้อมูล

ดังนั้นสำนักงานสรรพากรภายใน 5 วัน (ไม่รวมเวลาสำหรับการจัดส่งทางไปรษณีย์) จะส่งการกระทบยอดไปยังผู้สมัคร หากส่งใบสมัครทางกระดาษ นิติกรรมจะมี 2 ชุด โดยจะสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการชำระหนี้กับผู้เสียภาษีโดย Federal Tax Service นี่คือภาพของบริษัทที่จ่ายภาษี "ผ่านสายตา" ของระบบข้อมูลของ Internal Revenue Service

ตอนนี้ก็แล้วแต่คนเสียภาษีแล้ว เขาต้องยกเอกสารหลักของเขาและเปรียบเทียบข้อมูลการชำระภาษีกับที่ระบุไว้ในพระราชบัญญัติ

โครงสร้างกรรม

เอกสารประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน ชื่อเรื่องแสดงถึงข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและ IFTS ส่วนนี้มีข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่ร้องขอ (เงินสมทบ) สำหรับการชำระเงินแต่ละประเภทและรหัสการจัดประเภทงบประมาณ ซึ่งหมายความว่าจะแยกส่วนที่ 1 และ 2 สำหรับแต่ละภาษี ค่าธรรมเนียม เงินสมทบ

ตัวอย่างเช่น หากผู้สมัครขอกระทบยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้ เขาจะได้รับส่วนอย่างน้อย 3 ชุด ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายงานการกระทบยอด หากมีการเรียกเก็บค่าปรับจากภาษีเหล่านี้หรือค่าปรับจะถูกเรียกเก็บ ค่าปรับจะถูกปรับขึ้นเอง

ตัวอย่างพระราชบัญญัติการกระทบยอดภาษี ซึ่งได้แก่ ฉบับย่อของส่วนที่ 1 แสดงไว้ด้านล่าง

การปรองดอง: อุดมคติ

ได้รับแล้วต้องกรอกในส่วนของเขา - makeข้อมูลตามเอกสารหลัก ตามหลักการแล้วควรตรงกับสิ่งที่ IFTS ระบุไว้ในพระราชบัญญัติ แต่ก็ไม่เป็นเช่นนั้นเสมอไป มักจะมีความคลาดเคลื่อน แต่จะเพิ่มเติมในภายหลัง

หากไม่มีความขัดแย้ง ก็ถือว่าการกระทบยอดสำเร็จ ยังคงเป็นเพียงการลงนามในหน้าสุดท้ายของส่วนที่ 1 และทำเครื่องหมายว่า "เห็นด้วยโดยไม่ไม่เห็นด้วย"

ตอนนี้ต้องคืนเอกสารที่สรรพากร บางครั้งผู้เสียภาษีไม่คืนพระราชบัญญัติ พวกเขาเชื่อว่าสิ่งนี้ไม่จำเป็นเพราะไม่มีความขัดแย้ง แต่ถึงกระนั้น เราขอแนะนำให้คุณส่งคืนการกระทบยอดเสมอ เพื่อหลีกเลี่ยงคำถามที่เป็นไปได้จาก Federal Tax Service หากคุณได้เริ่มกระบวนการแล้ว ให้นำไปสู่ข้อสรุปเชิงตรรกะ

ดังนั้น เมื่อสิ้นสุดการกระทบยอดภาษีแล้ว ต้องส่งคืนสำเนาพระราชบัญญัติทั้งสองฉบับไปยังสำนักงานสรรพากร ภายในสามวัน ผู้เชี่ยวชาญจะลงนาม และจะส่งสำเนาหนึ่งฉบับให้กับผู้เสียภาษีหรือส่งทางไปรษณีย์

การปรองดองกับความขัดแย้ง

จะเกิดอะไรขึ้นหากข้อมูลการบัญชีภายในไม่ตรงกับที่ระบุไว้ในพระราชบัญญัติ ความคลาดเคลื่อนทั้งหมดจะต้องเขียนในบรรทัดที่เหมาะสมของคอลัมน์ 4 ของส่วนที่ 1 จากนั้นจะต้องลงนามในการกระทำโดยสังเกตว่าสอดคล้องกับความขัดแย้งและส่งไปยัง Federal Tax Service นี่คือลักษณะของส่วนที่ 1 ของการกระทำที่มีความคลาดเคลื่อน (ดูรูปด้านล่าง)

เมื่อยื่นการกระทำที่มีความคลาดเคลื่อน ผู้เสียภาษีต้องเข้าใจว่าตัวเลขของเขาจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสาร จำเป็นต้องเตรียมคำสั่งจ่ายเงิน ใบเสร็จรับเงิน ถ้าจำเป็น ได้รับการยืนยันโอนเงินผ่านธนาคาร

เมื่อได้รับการกระทำแล้ว ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบจะต้องตรวจสอบข้อมูลในระบบข้อมูล - อาจเกิดข้อผิดพลาดได้ ผู้เสียภาษีจะถูกขอเอกสารหลักเพื่อให้ตรงกับข้อมูล

เกิดข้อผิดพลาดด้านบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

หากพบว่ามีความคลาดเคลื่อนเนื่องจากข้อมูลที่ไม่ถูกต้องที่ได้รับจากการตรวจสอบ ผู้เชี่ยวชาญจาก Federal Tax Service จะจัดการเรื่องนี้ ในวันเดียวกันนั้นจะมีการจัดทำบันทึกช่วยจำ - จะถูกส่งไปยังแผนกตรวจสอบที่รับผิดชอบข้อผิดพลาดที่ระบุ ผู้เชี่ยวชาญมีเวลาแก้ไขไม่เกิน 5 วันทำการ

เมื่อแก้ไขข้อผิดพลาด จะมีการร่างพระราชบัญญัติการกระทบยอดใหม่ ผู้เสียภาษีต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าทุกอย่างเป็นระเบียบ เมื่อลงนามในพระราชบัญญัติในส่วนที่ 2 จำเป็นต้องระบุว่าความแตกต่างได้รับการแก้ไขแล้ว หากพระราชบัญญัติการกระทบยอดใหม่มีความคลาดเคลื่อนอีกครั้ง ก็ควรลงนามพร้อมหมายเหตุว่า “เห็นด้วยกับความขัดแย้ง” ในตอนท้ายของส่วนที่ 2 หลังจากส่วนตารางมีที่สำหรับคำอธิบาย ที่นั่น ผู้เสียภาษีสามารถระบุได้ว่าเหตุใดจึงเกิดความคลาดเคลื่อนและแสดงข้อเสนอเกี่ยวกับการแก้ไขสถานการณ์ปัจจุบัน

เกิดข้อผิดพลาดด้านผู้เสียภาษี

อาจกลายเป็นว่าสาเหตุของความคลาดเคลื่อนคือการกระทำที่ผิดของผู้เสียภาษีเอง ตัวอย่างเช่น เขาอาจคำนวณจำนวนเงินที่ชำระไม่ถูกต้อง ส่งไปยัง CCC ที่ไม่ถูกต้อง เป็นต้น ในแต่ละกรณี คุณจะต้องแก้ไขสถานการณ์ในรูปแบบต่างๆ: จ่ายภาษีหรือเงินสมทบ ยื่นคำชี้แจงแก้ไขหรือคำนวณ ชี้แจงรายละเอียดการจ่ายเงิน. สิ่งที่ต้องทำเพื่อแก้ไขความคลาดเคลื่อน ผู้ตรวจสอบจะอธิบาย

การกระทบยอดภาษีเป็นกระบวนการที่ง่ายและมีประโยชน์มาก ประการแรกสำหรับผู้เสียภาษีเอง มันให้แนวคิดเกี่ยวกับสถานะปัจจุบันของการตั้งถิ่นฐานด้วยงบประมาณและกองทุนพิเศษ ด้วยเหตุนี้ จึงมีการระบุข้อผิดพลาดที่อาจนำไปสู่บทลงโทษและผลที่ไม่พึงประสงค์อื่นๆ ของหนี้ภาษี