วิธีกรอกส่วนที่ 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน: คำแนะนำทีละขั้นตอน

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ตามใบสั่งซื้อ ММВ - 7/11/450 เมื่อวันที่ 14 ตุลาคม 2015 Federal Tax Service ของรัสเซียได้อนุมัติแบบฟอร์มการรายงาน: การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบ 6ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคำนวณและ ระงับจากบุคคลในรอบระยะเวลารายงาน การประกาศตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจะต้องกรอกและส่งไปยัง IFTS สำหรับตัวแทนภาษีทั้งหมด (บริษัท องค์กร วิสาหกิจ และผู้ประกอบการรายบุคคล)

รายงานในแบบฟอร์ม 6-NDFL: ระเบียบการนำส่ง โครงสร้าง

รายงาน 6NDFL ถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรทุกไตรมาส กำหนดส่งคือวันสุดท้ายของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน หากวันที่นี้เป็นวันหยุด วันเสาร์หรือวันอาทิตย์ วันที่ที่ถูกต้องสำหรับการส่งรายงานคือวันทำการถัดไปหลังจากวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์

ในปี 2560 การคำนวณรายงานจะต้องส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีไม่เกิน:

• 3 เมษายน 2017 (คำนวณประจำปี 2559),
• 2 พฤษภาคม 2560 (รายงานประจำไตรมาสสามเดือนปี 2560),
• 31 กรกฎาคม 2560 (รายงานครึ่งปี 2560),
• 31 ตุลาคม 2560 (รายงานเก้าเดือน 2560).

รายงานประจำปี 2560 ต้องส่งไม่เกินวันที่ 2 เมษายน 2561ปี.

การละเมิดกำหนดเวลาการรายงานนำไปสู่การคว่ำบาตรจากหน่วยงานด้านภาษี ตัวแทนภาษีจะถูกลงโทษด้วยค่าปรับหนึ่งพันรูเบิลในแต่ละเดือนที่ค้างชำระ แม้ว่าจะล่าช้าเพียงวันเดียวก็ตาม

บทลงโทษมีไว้สำหรับการลงทะเบียนที่ไม่ถูกต้องและข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ สำหรับความไม่ถูกต้องที่ตรวจพบโดยหน่วยงานภาษี คุณจะต้องจ่ายค่าปรับห้าร้อยรูเบิล

รายงานนี้ไม่ได้ให้ข้อมูลเฉพาะบุคคล แต่โดยทั่วไปเกี่ยวกับภาษีเงินได้ค้างจ่ายและโอนสำหรับบุคคลทุกคนที่ได้รับรายได้ในองค์กร

การคำนวณยอดค้างจ่ายและหัก ณ ที่จ่ายในรายงาน 6NDFL มีองค์ประกอบดังต่อไปนี้:

• ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย: หน้าชื่อเรื่อง
• ประมาณการทั้งหมด: ส่วนที่ 1
• รายละเอียด: ตอนที่ 2

สิ่งสำคัญคือต้องรู้กฎสำหรับการก่อตัวของส่วนที่ 1 วิธีการกรอกส่วนที่ 2 ของรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 หัวข้อ

6NDFL รายงาน: ชื่อ

ในหน้าแรก (ชื่อ) จะระบุ:

• ข้อมูลการลงทะเบียนของตัวแทนภาษี (ชื่อที่มีการถอดรหัส, รหัส OKTMO, TIN, KPP, หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ);
• ข้อมูลเกี่ยวกับรายงานที่ส่ง (ชื่อของแบบฟอร์ม รหัส KND รหัสข้อกำหนด และปีของรอบระยะเวลาภาษี);
• ข้อมูลในหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส IFTS)

หน้าชื่อเรื่องได้รับการรับรองจากหัวหน้าหรือตัวแทนของเขา

ตัวอย่างการกรอกแผ่นที่ 1 (หัวเรื่อง) อยู่ด้านล่าง

แบบ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: รวม

ตัวชี้วัดทั่วไปสำหรับการคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรอบระยะเวลารายงานจะระบุไว้ในส่วนแรก

ส่วนที่ 1 กำหนดไว้สำหรับแต่ละอัตราที่คำนวณภาษีเงินได้ โดยปกติบริษัทจะใช้อัตรา 13 เปอร์เซ็นต์

แยกกัน สำหรับแต่ละอัตรา ส่วนแรกจะแสดงข้อมูลสำหรับไตรมาสที่รายงาน ซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างสำหรับรอบระยะเวลาภาษีทั้งหมด:

• จำนวนรายได้ที่คำนวณได้ทั้งหมด (รวมเงินปันผล) และแยกจำนวนเงินปันผล
• หักลดหย่อนภาษี (ยอดรวม);
• จำนวนเงินที่คำนวณได้หัก ณ ที่จ่าย ไม่หักภาษีเงินได้คืนโดยนายจ้าง
• จำนวนพนักงาน (บุคคลที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษี).

ข้อควรระวัง: ตามกฎแล้ว จำนวนภาษีที่คำนวณได้ไม่เท่ากับจำนวนเงินที่หัก การหักภาษี ณ ที่จ่ายจริงจะทำเมื่อมีการชำระยอดชำระรายเดือนครั้งสุดท้าย และมักจะเกิดขึ้นในเดือนของรอบระยะเวลาการรายงานถัดไป

ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 1 ของรายงาน 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้านล่าง

ดัชนีชี้วัดในส่วนแรกขึ้นอยู่กับวิธีการกรอกมาตรา 2 ของมาตรา 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ส่วนที่สอง 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: รายละเอียดพื้นฐาน

2 มาตรา 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ตารางข้อมูล มันระบุตามลำดับเวลา:

• ธุรกรรมรายได้คงค้างทั้งหมดที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงาน (ระหว่างไตรมาส) พร้อมข้อบ่งชี้วันที่ของเงินคงค้าง
• จำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ที่จ่ายแต่ละรายการ โดยระบุวันที่หัก
• วันที่โอนภาษีเงินได้จริงไปยัง IFTS

ข้อมูลรายได้แต่ละรายได้ที่ได้รับในส่วนที่สองของแบบฟอร์มระบุไว้ในบล็อก:

• วันที่และจำนวนรายได้ที่พนักงานได้รับจริง - gr. 100 และกรัม 130 ตามลำดับ;
• วันที่และจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย (จากจำนวนที่ระบุในคอลัมน์ 130) - gr. 110 และกรัม 140 ตามลำดับ;
• กำหนดเวลาโอนภาษีเงินได้เข้างบประมาณ (สำหรับรายได้ประเภทนี้) - ก. 120.

ถัดมา มีการบล็อกซ้ำหลายครั้งเนื่องจากมีการหักภาษีเงินได้

2 ส่วนที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ตัวอย่างการกรอกบัญชี) แสดงอยู่ด้านล่าง

กฎพื้นฐานสำหรับการกรอกส่วนที่สองของ 6NDFL

คำแนะนำทั่วไปบางประการเกี่ยวกับการกรอกส่วนที่ 2 ของคำประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการด้านล่าง

รางวัลเงินสดที่จ่ายในไตรมาสที่รายงานแต่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จะไม่แสดงในรายงาน

ในรูปแบบ 6NDFL จำนวนรายได้ก่อนภาษีจะถูกป้อน นั่นคือ ไม่ลดลงตามจำนวนภาษีเงินได้

ข้อมูลที่ให้ในส่วนที่สองของแบบฟอร์มไม่ตรงกับข้อมูลในส่วนแรก เนื่องจากส่วนแรกแสดงผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นของรอบระยะเวลาภาษีทั้งหมด รวมถึงไตรมาสที่รายงาน และส่วนที่สอง - ข้อมูลเฉพาะไตรมาสที่รายงาน

หากได้รับรายได้ในวันเดียวกันโดยมีกำหนดส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้างบประมาณต่างกันบุคคลจากนั้นในรูปแบบพวกเขาจะถูกระบุไว้ในบรรทัดที่แตกต่างกัน

บรรทัดที่ 120 ระบุกำหนดเวลาสำหรับการโอนภาษีเงินได้ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากโอนภาษีก่อนถึงกำหนดในหน่วยกรัม 120 ไม่ใช่วันที่ชำระเงินจริง แต่เป็น NC สูงสุดที่อนุญาต

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง คุณต้องระวังในสถานการณ์ที่การชำระเงินรายได้และการโอนภาษีเกิดขึ้นจริงในวันสุดท้ายของไตรมาส ต้องระบุวันที่ชำระภาษีตามงบประมาณตามรหัสภาษีและจะเป็นวันที่ของรอบระยะเวลารายงานถัดไป ดังนั้นควรบันทึกธุรกรรมในไตรมาสหน้า

หากรายได้ในสถานประกอบการจ่ายเพียงไตรมาสเดียวหรือปีละครั้ง ให้ส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่จ่ายเงินได้ และจะไม่ล้มเหลวในไตรมาสต่อๆ ไปของปีปัจจุบัน

และในสถานการณ์เช่นนี้ จะต้องกรอกมาตรา 2 ของแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร - รายได้จ่ายเฉพาะในไตรมาสที่สอง? สำหรับไตรมาสแรกไม่สามารถส่งรายงานได้ (เนื่องจากไม่มีตัวบ่งชี้ศูนย์) จึงต้องส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่สอง สามและสี่ ในกรณีนี้ เฉพาะส่วนแรกเท่านั้นที่จะกรอกในรายงานสำหรับไตรมาสที่สามและสี่

กรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 อย่าง: บรรทัดที่ 100-120

ข้อมูลในบรรทัดที่ 100-120 ขึ้นอยู่กับประเภทของการเรียกเก็บเงิน

ตารางที่ให้คุณกำหนดวิธีการกรอกส่วนที่ 2 ของส่วนที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ถูกต้องมีดังต่อไปนี้

ประเภทรายได้	วันที่จริง. การจ่ายเงิน รายได้ p. 100	วันที่จัด ภาษีเงินได้ p. 110	กำหนดเวลาชำระภาษีหัก ณ ที่จ่าย ตามงบประมาณ p. 120
เงินเดือน โบนัสและโบนัส	สุดท้าย. วันของเดือน ตาม เงินเดือน	วันจ่ายเงิน	วันถัดไป enum. หรือการจ่ายเงิน ที่เงินเดือน
วันหยุด จ่าย แผ่นงาน	วันหยุดจ่าย และสลิปเงินเดือนก็ง่าย ความสามารถ	วันหยุดจ่าย และสลิปเงินเดือน ทุพพลภาพ	สุดท้าย. วันของเดือน การจ่ายเงิน วันหยุดและ แผ่นงาน
การตัดสินครั้งสุดท้าย ตอนออก พนักงาน	วันเลิกจ้าง	วันที่สิ้นสุดการชำระเงิน คำนวณตอนเลิกจ้าง	วันถัดไปสำหรับ จ่ายอย่างมีความสุข ข้อตกลงสุดท้าย
รายได้เป็นเงิน รูปร่าง	วันโอนรายได้ ในความกรุณา แบบฟอร์ม	ปิด วันชำระเงิน รายได้อื่น	วันถัดไปสำหรับ จ่ายอย่างมีความสุข รายได้
วันเกินขีดจำกัด	สุดท้าย. วันของเดือน ถึงแมว ออกรายงานล่วงหน้า	ใกล้สุด. วันชำระเงิน รายได้อื่น	วันถัดไปสำหรับ จ่ายอย่างมีความสุข รายได้
ประโยชน์ของวัสดุ เศรษฐกิจ เมื่อ %	ปฏิทินสุดท้าย. วันของเดือนที่สัญญามีผลบังคับ	วันออกเล่มต่อไป รายได้อื่น	วันถัดไปสำหรับ บ่าย กระจายรายได้
เช่น รายได้ที่ไม่ใช่ค่าจ้าง	วันที่ได้รับ รายได้ รางวัล	วันที่ได้รับ รายได้ รางวัล	วันถัดไป หารายได้ รางวัล
รางวัล. โดย ข้อตกลงในการให้บริการ ผู้รับเหมา	วันแจก ไปยังบัญชีส่วนตัว หรือเบิกเงินสดล่วงหน้า รางวัล ผู้รับเหมา	วันโอน หรือเบิกเงินสดล่วงหน้า รางวัล	ถัดจาก การจ่ายเงิน วันรับรางวัล

การรวบรวมส่วนที่สองของ 6NDFL: data สำหรับรายงาน

กรอกมาตรา 2 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร? การคำนวณจะแสดงตามข้อมูลเริ่มต้นของ Lampochka LLC.

ในไตรมาสที่สี่. ในปี 2559 บุคคล 14 คนได้รับรายได้ในองค์กร:

• สิบสองคนทำงานภายใต้สัญญาแรงงาน
• หนึ่งในผู้ก่อตั้ง LLC (ไม่ใช่พนักงานของ Lampochka LLC);
• นักออกแบบคนหนึ่งทำงานใน LLC ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งสำหรับการให้บริการ

บริษัทจ้างคนที่มีสิทธิการหักภาษีเงินได้มาตรฐาน

พนักงานสองคนได้รับเงินสงเคราะห์บุตรมาตรฐานในปี 2559:

• เปโตรวอย N. I. - ภายใน 10 เดือนนับจากต้นปีสำหรับเด็ก 1 คน 1,400 rubles x 10 เดือน=14,000 rubles
• โมโรซอฟ E. N. - ภายใน 3 เดือนนับจากต้นปีสำหรับเด็กสามคน - ((1400 x 2) + 3000) x 3 เดือน=17,400 รูเบิล
• พนักงานหนึ่งคนในปี 2559 ได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานในฐานะผู้พิการ: Sidorov A. V. - นับแต่ต้นปี 12 เดือนให้หักเป็น 500 x 12 เดือน=6000 rubles

เพื่อกรอกส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่สี่อย่างง่าย 2016 เราจะใช้ตารางเสริมต่อไปนี้ สะท้อนให้เห็นถึงจำนวนเงินที่ชำระ การหักภาษี ภาษีค้างจ่ายและภาษีที่ชำระแล้วในไตรมาสที่ 4

วันที่ issues รายได้	วันที่ จริง get (ชาร์จ) รายได้	วันที่ ถือ NDFL	วันที่ต่ออายุ หมายเลข NDFL	สุดท้าย วันสิ้นสุด รายการ NDFL	ดูที่ได้รับ รางวัล (รายได้) ในรูเบิล	จำนวนเงิน รายได้ ในรูเบิล	จำนวนเงิน ภาษี หัก ในรูเบิล	คงอยู่ NDFL ในรูเบิล
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	เงินเดือน สำหรับเดือนกันยายน (จบ. การคำนวณ)	300,000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253 โดยที่ 150000 จ่ายเงินล่วงหน้าแล้วสำหรับ ครึ่งแรกของเดือนกันยายน
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	ชำระล่วงหน้าสำหรับ 1 โปโล- ตำหนิ ตุลาคม	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	ผลประโยชน์ ตามเวลา ว่างงาน	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	รางวัล อยู่ภายใต้สัญญา prov. บริการ	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	เงินเดือน ค่าธรรมเนียมสำหรับ ครึ่งหลัง ตุลาคม	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	วันหยุด	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	รับ ค่าธรรมเนียม สำหรับคนแรก ครึ่ง พฤศจิกายน	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	เงินเดือน สำหรับอันที่สอง ครึ่ง พฤศจิกายน	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	เงินเดือน สำหรับคนแรก เพศ. ธันวาคม	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	เงินปันผล	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	ของขวัญที่ไม่ใช่ เงินสด แบบฟอร์ม	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					รวม	1528879, 39	32300	194560

ตารางแสดงของขวัญปีใหม่ที่มอบให้กับพนักงานเจ็ดคน

ในปี 2559 พนักงานเหล่านี้ไม่ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินและของขวัญอื่นๆ

ตัวอย่างการกรอกส่วนที่สองของ 6NDFL

ตามข้อมูลที่ระบุในตารางด้านบน พิจารณาวิธีการกรอกมาตรา 2 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

บล็อกแรก:

• p. 100 - 2559-30-09 บรรทัดที่ 130 - 300,000;
• p. 110 - 2559-11-10 หน้า 140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

บล็อกที่สอง:

• p. 100 - 20.10.2016 น.130 - 24451.23;
• p. 110 - 2559-20-10 หน้า 140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

บล็อกที่สาม:

• p. 100 - 25.10.2016 บรรทัดที่ 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 หน้า 140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

บล็อกที่สี่:

• p. 100 - 25.10.2016 บรรทัดที่ 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 หน้า 140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

บล็อกที่ห้า:

• p. 100 - 31.10.2016 บรรทัดที่ 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 หน้า 140 - 60463;
• p. 120 - 2559-11-14.

บล็อกที่หก:

• p. 100 - 2559-11-11 น.130 - 37428.16;
• p. 110 - 2559-11-11 หน้า 140 - 4866;
• p. 120 - 2559-11-30.

บล็อกที่เจ็ด:

• p. 100 - 2559-11-30 สาย 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 หน้า 140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

บล็อกที่แปด:

• p. 100 - 26.12.2016 บรรทัดที่ 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 หน้า 140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

บล็อกที่เก้า:

• p. 100 - 27.12.2016 น.130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 หน้า 140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 มาตรา 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: แบบฟอร์ม ตัวอย่างการกรอกรายงานศูนย์

ตัวแทนภาษีต้องจัดทำรายงาน 6NDFL: องค์กร (องค์กร) และผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายค่าตอบแทนสำหรับการทำงานให้กับบุคคล หากในระหว่างปีปฏิทิน ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรไม่ได้สะสมหรือจ่ายรายได้ให้กับพนักงานและไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงิน จะไม่สามารถส่งการคำนวณศูนย์ของแบบฟอร์ม 6NDFL ไปยัง IFTS ได้

แต่หากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายให้การคำนวณเป็นศูนย์ กรมสรรพากรก็จำเป็นต้องยอมรับมัน

ผู้ตรวจ IFTS ไม่ทราบว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลในรอบระยะเวลารายงานไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงินและไม่ใช่ตัวแทนภาษี และกำลังรอการคำนวณในรูปแบบ 6NDFL หากไม่ส่งรายงานภายในสองสัปดาห์หลังจากเส้นตายในการยื่น กรมสรรพากรมีสิทธิ์ที่จะบล็อกบัญชีธนาคารและกำหนดบทลงโทษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรที่ไม่ได้ส่งรายงาน

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับ IFTS นักบัญชีมีสิทธิ์ส่งคำประกาศ 6NDFL (มีค่าว่าง) หรือเขียนจดหมายแจ้งข้อมูลถึง IFTS

ตัวอย่างรายงานที่เตรียมไว้สำหรับการส่งมอบโดยไม่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์แสดงอยู่ด้านล่าง

ตัวอย่างจดหมายถึง IFTS เกี่ยวกับรายงานศูนย์สามารถดูได้ที่ด้านล่าง

กรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 แบบ: อัลกอริธึมของการกระทำ

เพื่ออำนวยความสะดวกในการกรอกส่วนที่สองของการคำนวณ 6NDFL คุณต้อง:

1. รับเองคำสั่งจ่ายเงินทั้งหมดสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในไตรมาสที่รายงาน
2. รวบรวมคำสั่งจ่ายเงินทั้งหมดสำหรับการโอนรายได้ให้กับพนักงานและคำสั่งเงินสดสำหรับการออกเงินจากโต๊ะเงินสด จัดเรียงตามลำดับเวลา
3. สร้างตารางเสริมตามตัวอย่างที่อธิบายข้างต้น
4. กรอกข้อมูลรายได้แต่ละประเภทในตารางตามข้อมูลในหัวข้อ "How to fill out 6NDFL: lines 100-120".
5. จากตารางเสริมที่กรอกเสร็จแล้ว นำข้อมูลในส่วนที่ 2 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ

คำเตือน:

• บรรทัดที่ 110 ระบุวันที่จ่ายเงินรายได้ของพนักงานจริง (แม้ว่าเงินเดือนหรือรายได้อื่นจะจ่ายช้ากว่าวันที่กำหนดตามรหัสภาษี)
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักเมื่อจ่ายล่วงหน้า
• ในบรรทัดที่ 120 กำหนดเส้นตายสำหรับการโอนภาษีไปยังงบประมาณตามประเภทของรายได้ ไม่ใช่วันที่จริงของการโอนภาษีเงินได้ (แม้ว่าภาษีจะถูกโอนช้ากว่าวันที่กำหนดโดยรหัสภาษี).
• ในบรรทัดที่ 140 จำนวนภาษีเงินได้ที่คำนวณได้จากรายได้ที่ชำระจะถูกป้อน (หากภาษีเงินได้ไม่ถูกโอนเต็มจำนวนหรือไม่โอนเลย ภาษีที่ควรโอนก็ยังถูกป้อน).

ส่วนที่สอง 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. สถานการณ์: ไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่าย

กรอกมาตรา 2 ของ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไรเมื่อไม่สามารถหักภาษีเงินได้จากพนักงานได้

บุคคลได้รับรายได้เป็นประเภท (เช่น ของขวัญ) แต่ไม่มีเงินสดจ่ายเพิ่มเติม

ยูนายจ้างไม่สามารถระงับและโอนภาษีเงินได้จากเงินได้ที่ได้รับเป็นประเภทไปยังงบประมาณ

วิธีกรอกส่วนที่ 2 จาก 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสถานการณ์นี้ระบุไว้ด้านล่าง:

• p.100 - ประเภทวันที่ออกรายได้
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - ประเภทรายได้ (จำนวน);
• p.140 - 0.

จำนวนรายได้ที่ไม่หักระบุไว้ในส่วนแรกของการประกาศในหน้า 080

สรุป

ประกาศ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - รายงานใหม่สำหรับนักบัญชี เมื่อกรอกข้อมูลจะมีคำถามจำนวนมากขึ้นไม่ใช่ความแตกต่างทั้งหมดที่ได้รับการพิจารณาและสะท้อนให้เห็นในคำแนะนำของหน่วยงานด้านภาษี คำอธิบายและคำชี้แจงเกี่ยวกับประเด็นความขัดแย้งจะได้รับอย่างสม่ำเสมอในจดหมายอย่างเป็นทางการจาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2560 แบบฟอร์มการรายงานและกฎการกรอกจะไม่มีการเปลี่ยนแปลง บทความนี้แสดงวิธีการกรอกส่วนที่ 2 ของส่วนที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุด อัลกอริทึมด้านบนสำหรับการรวบรวมส่วนที่สองของการคำนวณนั้นนำไปใช้ได้จริงในทางปฏิบัติ

โชคดีกับการส่งของคุณ!