เรื่องภาษี. ใครจ่ายภาษีอะไร

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การเก็บภาษีควรจะเข้าใจเป็นขั้นตอนที่กฎหมายกำหนดไว้สำหรับการจัดตั้ง การจัดเก็บ และการชำระค่าธรรมเนียมและภาษีให้กับงบประมาณ รวมถึงการกำหนดอัตรา มูลค่า ประเภทการชำระเงิน หลักเกณฑ์การหักเงินจากบุคคลต่างๆ พิจารณาเพิ่มเติมว่าใครเป็นผู้จ่ายภาษี

ความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษี

รหัสภาษีไม่ได้กำหนดไว้ ในขณะเดียวกัน มาตรา 2 ของประมวลกฎหมายกำหนดขอบเขตของความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยรหัสภาษี เกี่ยวข้องกับ:

1. การก่อตั้ง การแนะนำ การเรียกเก็บค่าธรรมเนียมและภาษีในรัสเซีย
2. การดำเนินการควบคุมภาษี
3. อุทธรณ์ต่อการกระทำของหน่วยงานควบคุม การเพิกเฉย/การกระทำของพนักงาน
4. นำขึ้นบัญชีสำหรับความผิดทางภาษี

เนื่องจากอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีคือองค์กรและบุคคล - ผู้เสียภาษี เช่นเดียวกับหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการควบคุมและกำกับดูแลด้านภาษี

การจำแนก

นิติบุคคลที่เกี่ยวข้องกับกฎหมายภาษีอากรแบ่งออกเป็น 4 ประเภท ตามมาตรา 9 แห่งประมวลรัษฎากร พวกเขารวม:

1. พลเมืองและนิติบุคคลเป็นผู้เสียภาษี
2. บุคคลและองค์กรที่ได้รับการยอมรับตามประมวลกฎหมายว่าด้วยการเป็นตัวแทนภาษี
3. หน่วยงานภาษี
4. โครงสร้างศุลกากร

การจัดหมวดหมู่นี้ถือเป็นเรื่องทั่วไป นอกจากนี้ หัวข้อการเก็บภาษียังแตกต่างกันในองค์ประกอบทางกฎหมาย สถานะทางภาษี การแยกตัวทางเศรษฐกิจและการบริหาร ตัวอย่างเช่น ขึ้นอยู่กับสถานะ ตามการแยกการจัดการ เรื่องการเก็บภาษีแบ่งออกเป็นอิสระและพึ่งพาอาศัยกัน

บุคคลธรรมดา

จากข้อมูลข้างต้น ผู้เสียภาษีประเภทหลักคือบุคคลและองค์กร อันแรกได้แก่

1. พลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ชาวต่างชาติ
3. คนไร้สัญชาติ (คนไร้สัญชาติ).

ผู้อยู่อาศัย

ตามมาตรา 207 ของรหัสภาษี หมายรวมถึงบุคคลที่อยู่ในรัสเซียจริงอย่างน้อย 183 วัน (ปฏิทิน) เป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกัน ระยะเวลาพำนักของวิชาภาษีเหล่านี้ในสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกขัดจังหวะในช่วงระยะเวลาสั้น (ไม่เกินหกเดือน) เดินทางไปต่างประเทศเพื่อการฝึกอบรมหรือการรักษา ไม่ว่าระยะเวลาพำนักที่แท้จริงในประเทศจะเป็นอย่างไร ทหารรัสเซียที่ทำงานในต่างประเทศ พนักงานของหน่วยงานของรัฐและหน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่นที่ส่งไปต่างประเทศจะถือเป็นผู้อยู่อาศัย

IP

แยกหมวดวิชาภาษีเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล พวกเขาคือบุคคลที่ผ่านการจดทะเบียนของรัฐในลักษณะที่กำหนดและดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องสร้างนิติบุคคล หมวดหมู่นี้ยังรวมถึงพรักานเอกชน ทนายความที่ตั้งสำนักงานกฎหมาย ตามวรรค 2 ของมาตรา 11 ของรหัสภาษี บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่สร้างนิติบุคคลแต่ไม่ได้จดทะเบียนในสถานะนี้ ไม่สามารถอ้างถึงข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขาไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล

องค์กร

นิติบุคคลที่เสียภาษีแบ่งออกเป็น:

1. องค์กรรัสเซีย. นิติบุคคลเหล่านี้จัดตั้งขึ้นตามบทบัญญัติของกฎหมายภายในประเทศ สาขาของพวกเขาและส่วนย่อยอื่น ๆ ที่แยกจากกัน (OP) ใช้ไม่ได้กับผู้เสียภาษี ในเวลาเดียวกัน OP มีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระเงินตามงบประมาณ ณ ที่ตั้งของตน
2. หน่วยงานต่างประเทศ. พวกเขาเรียกว่านิติบุคคลที่มีความสามารถตามกฎหมายซึ่งสร้างขึ้นตามกฎของกฎหมายต่างประเทศเช่นเดียวกับองค์กรระหว่างประเทศสำนักงานตัวแทนและสาขาของหน่วยงานเหล่านี้ซึ่งก่อตั้งขึ้นในอาณาเขตของรัสเซีย

บุคลิกภาพด้านภาษี

เป็นพื้นฐานของสถานะของผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษี บุคลิกภาพทางกฎหมายด้านภาษีเกิดขึ้นจากความสามารถทางกฎหมายและทางกฎหมาย อย่างหลังคือความสามารถของอาสาสมัครในการปฏิบัติหน้าที่และมีสิทธิ ความจุภาษีหมายถึงการมีส่วนร่วมส่วนบุคคลในความสัมพันธ์ทางกฎหมาย ความรับผิดสำหรับการละเมิดบทบัญญัติของรหัสภาษี

สถานะผู้เสียภาษีและค่าธรรมเนียม

ในฐานะผู้เข้าร่วมหลักในกฎหมายภาษีอากรผู้จ่ายเงินดำเนินการในมือข้างหนึ่งและรัฐ (แสดงโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต) ในอีกทางหนึ่ง การมีส่วนร่วมของบุคคลอื่น (เช่น ตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย) เป็นทางเลือก ตามมาตรา 19 ของรหัสภาษี พลเมืองและองค์กรได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระเงินซึ่งได้รับมอบหมายให้มีหน้าที่หักเงินที่ชำระตามงบประมาณที่กำหนดไว้ ตามข้อ 2 83 ของรหัสภาษีการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลที่มี IFTS การรวมไว้ใน URN (การลงทะเบียนครั้งเดียว) จะดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงสถานการณ์ที่กฎหมายเชื่อมโยงกับภาระผูกพันในการจ่ายเงินอย่างใดอย่างหนึ่ง ภาษี. ดังนั้นในสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลนั้นจะถือว่าเป็นผู้ชำระเงินก่อนที่จะมีจุดประสงค์ในการเก็บภาษี

ลักษณะเด่นของบุคคลและองค์กรตามกฎหมายภาษีอากร

บุคคลธรรมดาไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกทางบัญชี สุขภาวะและอายุไม่ส่งผลต่อการรับรู้ของบุคคลในฐานะผู้ชำระเงิน ในการกำหนดวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับผู้เสียภาษี สถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่หรือผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่นั้นเป็นเรื่องสำคัญ ในกรณีแรก การหักเงินจะหักจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับทั้งในรัสเซียและต่างประเทศ ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจ่ายภาษีจากผลกำไรที่ทำในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น

การเป็นตัวแทน

ผู้ชำระเงินมีสิทธิ์เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน ต้องมีเอกสารอำนาจของฝ่ายหลัง การเป็นตัวแทนตามมาตรา 27, 28 ของรหัสภาษี อาจเป็นกฎหมายหรือตามมาตรา 29 ตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจเรื่อง

บุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน

วิชาประเภทนี้แยกออกมาต่างหากในกฎหมาย หากบุคคลได้รับการยอมรับว่าต้องพึ่งพาซึ่งกันและกัน หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ตรวจสอบความถูกต้องของการใช้ราคาที่กำหนดโดยคู่กรณีในการทำธุรกรรมเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี อาสาสมัคร (องค์กรหรือบุคคล) ถือเป็นการพึ่งพาซึ่งกันและกัน หากความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขาสามารถส่งผลกระทบต่อผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจหรือเงื่อนไขของทั้งกิจกรรมและกิจกรรมของบุคคลที่พวกเขาเป็นตัวแทน ตัวอย่างเช่น:

1. นิติบุคคลหนึ่งเข้าร่วมโดยทางอ้อมหรือโดยตรงในบริษัทเศรษฐกิจอื่น และส่วนแบ่งการเข้าร่วมทั้งหมดมากกว่า 20%
2. คนหนึ่งอยู่ใต้บังคับบัญชาของอีกคนหนึ่งตามตำแหน่งทางการ
3. บุคคลที่แต่งงานแล้ว, เกี่ยวข้อง, บุญธรรมและเป็นบุตรบุญธรรม, ผู้ปกครองและวอร์ด

รายการหน่วยงานที่พึ่งพาอาศัยกันไม่ถือว่าครบถ้วนสมบูรณ์ ศาลมีสิทธิ์ที่จะรับรองบุคคลดังกล่าวด้วยเหตุผลอื่นที่ไม่ได้กำหนดไว้โดยตรงในรหัสภาษี หากความสัมพันธ์ของบุคคลดังกล่าวอาจส่งผลกระทบต่อผลลัพธ์ของธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายบริการ สินค้า หรืองาน

สิทธิ์ของผู้ชำระเงิน

รายการหลักได้รับการแก้ไขโดยมาตรา 21 ของรหัสภาษี นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิดังต่อไปนี้:

1. การโอนทรัพย์สินที่เป็นวัตถุในการประกันตัวเพื่อประกันภาระผูกพันในการชำระเงินตามงบประมาณ (มาตรา 73 ของรหัสภาษี)
2. ทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกันต่อหน้าหน่วยงานภาษี (มาตรา 74 แห่งประมวลกฎหมาย)
3. อยู่ที่ห้องสกัดเอกสารประกอบ (มาตรา 94 ของรหัสภาษี)

ความรับผิดชอบของวิชา

รหัสภาษีกำหนดภาระหน้าที่หลักของผู้ชำระเงินดังต่อไปนี้:

1. จ่ายภาษีตามที่กฎหมายกำหนด
2. ลงทะเบียนกับ IFTS.
3. ติดตามรายจ่าย/รายรับในลักษณะที่กำหนด
4. ยื่นแบบคืนภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนกับ IFTS

การคุ้มครองสิทธิ

ตามวรรค 1 ของมาตรา 22 ของรหัสภาษี ผู้จ่ายเงินได้รับการประกันการคุ้มครองผลประโยชน์ทางศาลและทางปกครอง กฎสำหรับบทบัญญัติกำหนดไว้ในรหัสภาษีตลอดจนกฎระเบียบอื่น ๆ หลังรวมถึง:

1. FZ No. 4866-1.
2. CAO.
3. GPK.
4. apk.
5. CPC.
6. รหัสศุลกากร

ทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หลังจากรหัสภาษีมีผลบังคับใช้ในปี 1992 จำเป็นต้องจัดระบบข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยงานที่รับผิดชอบในการชำระเงินตามงบประมาณ ในเรื่องนี้มีการสร้างฐานข้อมูลต่าง ๆ ซึ่งการลงทะเบียนของผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มมีความสำคัญเป็นพิเศษ ฐานข้อมูลนี้มีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลทั้งหมดที่มีหน้าที่ต้องหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

การลงทะเบียนมีข้อมูลเกี่ยวกับวิชาต่อไปนี้:

1. ชื่อ
2. ข้อมูลเกี่ยวกับการสร้างหรือการปรับโครงสร้างองค์กร
3. ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่ทำ
4. ข้อกำหนดของเอกสารที่ส่งระหว่างการลงทะเบียน

ภาษีขนส่ง

เขาถูกหักออกจากงบประมาณภูมิภาคภาษีมีลักษณะเป็นทรัพย์สินผสมโดยตรง จนถึงปี พ.ศ. 2546 การเก็บภาษีของสหภาพศุลกากรมีพื้นฐานมาจากการชำระเงินสองครั้ง คือ ภาษีจากทรัพย์สินของบุคคลที่เกี่ยวข้องกับยานพาหนะทางอากาศและทางน้ำ และการหักเงินจากเจ้าของการขนส่ง หลังจากการมีผลบังคับใช้ของบทที่ 28 ของรหัสภาษี ภาษีเหล่านี้ถูกรวมเป็นหนึ่งเดียว ภาษีการขนส่งจัดทำโดยรหัสภาษีและนำมาใช้ตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย หลังจากได้รับการอนุมัติข้อบังคับระดับภูมิภาคแล้ว จะมีผลบังคับใช้ทั่วทั้งอาณาเขตของภูมิภาคที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีขนส่งคือบุคคลและองค์กรที่จดทะเบียนยานพาหนะซึ่งทำหน้าที่เป็นวัตถุในการเก็บภาษี หมวดหมู่ของวิชาเหล่านี้รวมถึงทุกคนที่เป็นเจ้าของยานพาหนะบนพื้นฐานทางกฎหมายใด ๆ ที่มีภาระผูกพันในการลงทะเบียน อาจเป็นทรัพย์สิน ค่าเช่า ฯลฯ เป้าหมายของการเก็บภาษีคือ:

1. ยานพาหนะทางบก. ได้แก่ รถจักรยานยนต์ รถยนต์ รถประจำทาง สกู๊ตเตอร์ และยานพาหนะขับเคลื่อนด้วยตนเองอื่นๆ ยานยนต์หนอนผีเสื้อและรถนิวแมติก สโนว์โมบิล รถสโนว์โมบิล
2. ยานพาหนะทางน้ำ. ได้แก่ เรือเดินทะเล เรือยอทช์ เรือยนต์ เจ็ทสกี เรือยนต์ เรือลากจูง (ไม่มีตัวขับเคลื่อน) เป็นต้น
3. ยานพาหนะทางอากาศ. ซึ่งรวมถึงเครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ และอื่นๆ

ภาษีที่ดิน

มันถูกกำหนดโดยมาตรา 31 ของรหัสภาษีและระเบียบข้อบังคับที่นำมาใช้โดยหน่วยงานเทศบาล กฎหมายของสหพันธรัฐ ผู้เสียภาษีที่ดิน คือ องค์กรและบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินที่จัดประเภทเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีโดยอาศัยสิทธิการครอบครองมรดก ทรัพย์สิน ถาวรใช้. สิทธิที่เกี่ยวข้องตามประมวลกฎหมายแพ่งเกิดขึ้นในขณะที่จดทะเบียนทรัพย์สินของรัฐเว้นแต่กฎหมายจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น เอกสารการจดทะเบียนของรัฐใช้เป็นพื้นฐานในการจัดเก็บภาษี จำนวนเงินที่หักไม่ได้ขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพทางการเงินของผู้ชำระเงิน การคำนวณจะพิจารณาถึงสถานการณ์ที่เป็นรูปธรรม ซึ่งรวมถึงภาวะเจริญพันธุ์ ที่ตั้งของไซต์ และปัจจัยอื่นๆ บุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินทางด้านขวาของการใช้อย่างเร่งด่วนหรือจัดหาให้ตามสัญญาเช่าจะไม่ถือเป็นผู้จ่ายเงิน

ภาษีเงินได้

ถือเป็นหนึ่งในภาษีที่สำคัญที่สุดที่จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง การชำระเงินดำเนินการตามหน้าที่ด้านกฎระเบียบและการคลัง ผู้เสียภาษีเงินได้แบ่งออกเป็น 2 ประเภท:

1. องค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวรหรือรับรายได้จากแหล่งในรัสเซีย
2. วิสาหกิจในประเทศ

อย่าจ่ายภาษีให้กับนิติบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย หัก UTII, UST และภาษีที่ให้ไว้สำหรับธุรกิจการพนัน

กำไรเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี

สำหรับองค์กรในประเทศ จะรับรู้รายได้ที่ได้รับลบด้วยค่าใช้จ่ายที่กำหนดตามรหัสภาษี สำหรับนิติบุคคลต่างประเทศ รายได้คือรายได้ที่ได้รับผ่านสถานประกอบการถาวรซึ่งลดลงด้วยต้นทุนของหน่วยเหล่านี้ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้กำหนดตามรหัสภาษีด้วย เพื่อผลกำไรขององค์กรต่างประเทศอื่นๆถือเป็นรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวแทนภาษี

พวกเขาตามมาตรา 24 ของรหัสภาษีเป็นหน่วยงานที่ทำหน้าที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากผู้จ่ายเงินและหักภาษีไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนสามารถเป็นได้ทั้งองค์กรในประเทศและสำนักงานตัวแทนถาวรของนิติบุคคลต่างประเทศ เช่นเดียวกับบุคคลทั่วไป (ผู้ประกอบการรายบุคคล พรักานเอกชน และหน่วยงานเอกชนอื่นๆ ที่มีพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง) สถานะทางกฎหมายของบุคคลเหล่านี้คล้ายกับสถานะผู้ชำระเงิน อย่างไรก็ตาม มีคุณลักษณะเด่นหลายประการ ตัวแทนภาษี:

1. พวกเขาเก็บบันทึกของรายได้ที่ค้างจ่ายและจ่ายให้กับผู้จ่ายเงิน หักภาษี ณ ที่จ่ายและหักไปยังระบบงบประมาณของภาษี รวมทั้งสำหรับพนักงานแต่ละคน
2. จัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นสำหรับหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตตามที่อยู่ของการบัญชีให้กับ IFTS เพื่อควบคุมการคำนวณการหักและการหักการชำระเงินภาคบังคับที่ถูกต้อง
3. พวกเขาแจ้งสำนักงานภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ของผู้ชำระเงินและจำนวนหนี้ ต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ตัวแทนทราบถึงสถานการณ์เหล่านี้
4. คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินที่จ่ายให้กับผู้จ่ายอย่างถูกต้องและทันเวลา โอนไปยังบัญชีธนารักษ์ที่เหมาะสม
5. ดูแลความปลอดภัยของเอกสารที่จำเป็นสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ในฐานะตัวแทนเป็นเวลา 4 ปี

สำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากร ตัวแทนอาจเป็นรับผิดชอบรวมถึงความรับผิดทางอาญาตามกฎหมายของรัสเซีย

หน่วยงานด้านภาษี

พวกเขาสร้างระบบแบบครบวงจรสำหรับการติดตามการปฏิบัติตามข้อกำหนดของรหัสภาษี หน่วยงานภาษีตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณ ความตรงต่อเวลา และความครบถ้วนของการชำระค่าธรรมเนียมและภาษีให้กับระบบงบประมาณของประเทศ ระบบอวัยวะส่วนกลางประกอบด้วย:

1. โครงสร้างผู้บริหารของรัฐบาลกลางที่มีอำนาจควบคุมดูแลในเขตภาษี
2. การแบ่งเขต

บริการภาษีของรัฐบาลกลางทำหน้าที่เป็นโครงสร้างผู้บริหารของรัฐบาลกลาง การให้บริการด้านภาษีนำโดยหัวหน้าที่ได้รับการแต่งตั้งและถอดถอนจากตำแหน่งโดยรัฐบาลตามข้อเสนอของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง หัวหน้าของ Federal Tax Service มีหน้าที่รับผิดชอบในการปฏิบัติงานของฟังก์ชันและงานที่มอบหมายให้กับบริการ เป้าหมายหลักของกิจกรรมของโครงสร้างภาษีคือเพื่อให้แน่ใจว่าได้รับค่าธรรมเนียมและภาษีตามกำหนดเวลาและครบถ้วนสำหรับงบประมาณและกองทุนพิเศษ หน่วยงานที่ได้รับมอบอำนาจดำเนินการตามความสามารถของตน โดยเป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมาย รวมทั้งทางปกครอง ทางแพ่ง ฯลฯ

หน้าที่ของโครงสร้างภาษี

หน้าที่หลักของ IFTS ได้แก่:

1. บัญชีสำหรับผู้เสียภาษี
2. การดำเนินการควบคุมภาษี
3. การบังคับใช้มาตรการคว่ำบาตรต่อผู้ฝ่าฝืน NK
4. กำลังพัฒนานโยบายภาษีของรัฐบาล
5. การดำเนินการอธิบายและให้ข้อมูลเกี่ยวกับการปฏิบัติตามบทบัญญัติของภาษีกฎหมาย

UTII ในรัสเซีย

ภาษีเดียวกำหนดโดยระเบียบของเทศบาล เขตเมือง และเมืองของรัฐบาลกลาง UTII ถูกนำไปใช้กับ OSNO และนำไปใช้กับกิจกรรมบางประเภท ภาษีเดียวแทนที่การชำระเงินของการหักเงินบางประเภท ลดความซับซ้อน และลดการติดต่อกับบริการภาษี รายการวัตถุของการเก็บภาษี UTII ถูกกำหนดโดยกฎหมาย รวม:

1. ขายปลีก.
2. บริการสัตวแพทย์และของใช้ในครัวเรือน
3. การวางโครงสร้างโฆษณากลางแจ้งและโฆษณาบนยานพาหนะ
4. บริการอาหาร.
5. บริการขนส่งทางรถยนต์
6. จัดหาสถานที่ซื้อขายและที่ดินให้เช่าเพื่อการค้า
7. บำรุงรักษา ซ่อมแซม จัดเก็บ บริการล้างรถ
8. จัดหาที่พักอาศัยและที่พักอาศัยชั่วคราว

ฐานภาษีสำหรับเดือนที่รายงานกำหนดโดยการคูณผลตอบแทนฐาน ค่าสัมประสิทธิ์การยุบตัวของอากาศ (K1) และมูลค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง เช่นเดียวกับค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนึงถึงข้อมูลเฉพาะ ในการทำธุรกิจ (K2) อัตราภาษีกำหนดโดยรหัสภาษีและเป็น 15% ค่าสัมประสิทธิ์ K2 ไม่ควรน้อยกว่า 0.005 และมากกว่า 1 ข้อจำกัดที่เกี่ยวข้องได้รับการแก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ใช้ไตรมาสนี้เป็นงวดภาษี

ภาษีเดียวในยูเครน

ผู้ที่ตัดสินใจทำธุรกิจภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและตัดสินใจเกี่ยวกับขอบเขตของกิจกรรมในอนาคตจะต้องเลือกกลุ่มภาษีกลุ่มเดียว ผู้จ่ายเงินที่มีรายได้ไม่เกิน 300,000 Hryvnias ต่อปีอยู่ในกลุ่มแรก อัตราภาษีสำหรับพวกเขาสูงถึง 10% ของขั้นต่ำการยังชีพ (UAH 160) กลุ่มที่สองรวมถึงบุคคลที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน UAH 1.5 ล้าน อัตราภาษีคือ 20% ของค่าจ้างขั้นต่ำ (สูงสุด UAH 640) กลุ่มที่สามรวมถึงนิติบุคคลที่มีรายได้สูงถึง UAH 5 ล้านต่อปี มีการกำหนดอัตราการหมุนเวียนต่อไปนี้สำหรับพวกเขา:

• 3 % - สำหรับผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• 5% - สำหรับผู้ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

กลุ่มที่สี่รวมถึงอดีตผู้เสียภาษีเกษตร การเปลี่ยนจากกลุ่มหนึ่งไปยังอีกกลุ่มหนึ่งอาจบังคับหรือสมัครใจ ในกรณีแรก การเปลี่ยนแปลงจะเกิดขึ้นเมื่อเกินขีดจำกัดรายได้ต่อปี