ภาษีก้อน: แนวคิด, ตัวอย่าง

2026 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26:22

ภาษีต่างๆ ถือเป็นรายได้หลักของทุกรัฐ ตัวอย่างเช่น งบประมาณของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับรายได้สูงสุดจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต ภาษีสำหรับการสกัดแร่ รวมถึงภาษีเงินได้ ค่าธรรมเนียมข้างต้นคำนวณตามจำนวนทรัพยากรที่ดึงออกมาหรือรายได้ที่ได้รับ โดยใช้อัตราที่รัฐบาลอนุมัติ

ประเภทภาษีเงินได้

ภาษีเงินได้รวมภาษีเงินได้ทุกประเภท ในสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น สำหรับบุคคลธรรมดาคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และสำหรับนิติบุคคลคือภาษีเงินได้

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียแตกต่างกันไปตั้งแต่ 13 ถึง 35% ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่ได้รับ และภาษีเงินได้นิติบุคคลคำนวณจากอัตรา 20% ในกรณีของนิติบุคคล ฐานภาษีซึ่งก็คือจำนวนเงินที่จะเรียกเก็บภาษีจะถูกคำนวณตามหลักการที่แตกต่างกัน รายได้ไม่ได้ถูกนำมาพิจารณาทั้งหมด แต่เฉพาะผลกำไรขององค์กรนั่นคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

อย่างไรก็ตาม ไม่มีภาษีเงินได้ในบาฮามาส เบอร์มิวดา หมู่เกาะเวอร์จิน และสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์

ภาษีเงินก้อนคืออะไร

ถ้าหมดภาษีข้างต้นมีอัตราคงที่และขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้หรือกำไรที่ได้รับโดยตรง จากนั้นจะมีภาษีที่มีจำนวนเงินคงที่ ตรงข้ามกับภาษีเงินได้คือภาษีก้อนซึ่งไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับ

ภาษีฟุ่มเฟือยถูกกำหนดโดยรัฐและเป็นตัวแทนถาวร กล่าวคือ จำนวนเงินคงที่ที่ไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้หรือการซื้อที่ทำ ภาษีที่เรียกเก็บเป็นจำนวนคงที่เรียกอีกอย่างว่า lump-sum และ autonomous

ตัวอย่างภาษีเงินก้อนในทางปฏิบัติโลก

ในสวิตเซอร์แลนด์ ตัวอย่างเช่น ชาวต่างชาติที่ร่ำรวยสามารถกลายเป็นผู้เสียภาษีและได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่หากเขาตกลงที่จะจ่ายภาษีก้อนประจำปี ซึ่งคำนวณแยกกันสำหรับแต่ละครอบครัว จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่าย จำนวนทรัพย์สินของสวิสและต่างประเทศตลอดจนความสม่ำเสมอของรายได้ ดังนั้นครอบครัวของชาวต่างชาติจึงจ่ายเงินประมาณ 230,000 ยูโรต่อปี

อิตาลียังเก็บภาษีก้อนในรูปแบบของการจัดเก็บภาษีสำหรับชาวต่างชาติที่ร่ำรวยซึ่งอาศัยอยู่นอกอิตาลี แต่มีทรัพย์สินบางอย่างภายในประเทศ ค่าธรรมเนียมคงที่นี้คือ €100,000 และชำระเป็นรายปี

ประเทศไทยเรียกเก็บภาษีทางอินเทอร์เน็ตซึ่งมีอัตราคงที่ประมาณ $30 เรียกเก็บเงินรายเดือน

คอร์ดภาษีในรัสเซีย

เงินสมทบคงที่ไปยังFFOMS และกองทุนบำเหน็จบำนาญจากผู้ประกอบการรายบุคคล ขนาดของการชำระเงินเหล่านี้คำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดในระดับรัฐ (SMIC) ตัวบ่งชี้นี้ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับเงินเดือนโดยเฉลี่ยหรือรายได้ของธุรกิจ

เป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่าการจ่ายเงินโดยพรักานทนายความและผู้ประกอบการรายบุคคลใด ๆ ของผลงานคงที่ประจำปีจำนวน 27,990 รูเบิลต่อสองกองทุนเป็นภาษีเงินก้อนเนื่องจากคำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำ ซึ่งในปี 2560 (จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม) เท่ากับ 7,500 รูเบิล เงื่อนไขเดียวที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องปฏิบัติตามเพื่อประหยัดภาษีจำนวนนี้จะต้องไม่เกินรายได้ประจำปี 300,000 รูเบิล

อย่างไรก็ตาม UTII ยังหมายถึงประเภทภาษีแบบเหมาจ่ายด้วย

UTII

ตัวอย่างที่ชัดเจนของภาษีเงินก้อนคือ UTII มันคืออะไรในคำง่ายๆ? ตัวย่อนี้ถูกถอดรหัสเป็นภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด ภาษีดังกล่าวได้รับการแก้ไขและจ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกระบอบการจัดเก็บภาษีที่เหมาะสม UTII สามารถใช้กับผู้ประกอบการได้เฉพาะกับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น รายการได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานของรัฐ

อัตรา UTII ณ ปี 2560 คือ 15% นอกจากนี้ มีการเปลี่ยนแปลงที่ทำให้หน่วยงานระดับภูมิภาคลดขนาดของ UTII ลงครึ่งหนึ่ง นั่นคือ 7.5% นอกจากนี้ ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมา แบบฟอร์มการประกาศใหม่สำหรับการรายงานรายไตรมาสก็มีผลบังคับใช้เช่นกัน ข้อกำหนด IP สำหรับ UTII ยังคงเหมือนเดิม:

• จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน;
• อาจไม่มีบัญชีกระแสรายวัน
• สิทธิ์ในการปฏิเสธการใช้เครื่องบันทึกเงินสด

UTII หรือ “การใส่ร้ายป้ายสี” ซึ่งเรียกกันทั่วไปว่า ถือเป็นภาษีเพิ่มเติม เนื่องจากไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการชำระภาษีตามระบบภาษีที่เลือกไว้ก่อนหน้านี้

ใครจ่าย UTII และคำนวณอย่างไร

ตามกฎหมายของรัสเซีย ความเป็นไปได้หรือภาระผูกพันในการจ่าย UTII ใช้กับกิจกรรมต่อไปนี้:

• เสียค่าจอดรถ, ลานจอดรถ;
• การขายปลีกในเต๊นท์หรือแผงลอย พื้นที่ไม่เกิน 150 ตร.ม. ม.;
• บริการสัตวแพทย์;
• ขนส่งสินค้าและผู้โดยสาร;
• ซ่อมรถและบำรุงรักษา
• บริการในครัวเรือนสำหรับบุคคล

ในระดับท้องถิ่น ทางการมีสิทธิ์เปลี่ยนแปลงอัตรา UTII สำหรับกิจกรรมต่อไปนี้:

• จัดเลี้ยงขนาดไม่เกิน 150 ตร.ม. ม.;
• บริการโฆษณากลางแจ้ง;
• โอนที่ดินและสถานที่ซื้อขาย

ในการคำนวณ UTII คุณต้องค้นหาผลคูณของผลผลิตพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพ แล้วคูณจำนวนผลลัพธ์ด้วยค่าสัมประสิทธิ์การแผ่คลื่นสองค่าและด้วยอัตรา 7, 5 หรือ 15% องค์ประกอบทั้งหมดของสูตร ยกเว้นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ เป็นมาตรฐานสำหรับแต่ละอุตสาหกรรมและอาจเปลี่ยนแปลงเป็นระยะ ในขณะที่ตัวบ่งชี้ทางกายภาพขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานที่จ้างโดยองค์กร

ดังนั้น หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้จ้างคนงาน UTII จะเป็นภาษีคงที่ ตอนนี้คุณรู้แล้วว่ามันคืออะไร - UTII - พูดง่ายๆ

สรุป

ในบรรดาภาษีที่หลากหลาย ภาษีเงินก้อน ซึ่งก็คือภาษีที่มีจำนวนเงินคงที่ซึ่งไม่ขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรขององค์กร ได้รับความนิยมน้อยที่สุด การกล่าวถึงภาษีเงินก้อนครั้งแรกในรัสเซียในประวัติศาสตร์นั้นมาจากการยกย่องที่เจ้าชายโอเล็กกำหนดในเมืองโนฟโกรอดในศตวรรษที่ 9 จากนั้นชาวเมืองต้องจ่ายค่าธรรมเนียมคงที่ต่อปีเป็นเงิน 300 แท่ง แต่ละแท่งหนักประมาณ 200 กรัม ในรัสเซียสมัยใหม่ UTII และการชำระเงินคงที่ให้กับกองทุนจากผู้ประกอบการแต่ละรายอาจเกิดจากภาษีเงินก้อนบางส่วน