ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล: ประเภทกิจกรรม, การสมัคร

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการคัดเลือกบ่อยมาก เนื่องจากเป็นระบอบการปกครองพิเศษที่มุ่งลดภาระทางการเงินของผู้ประกอบการและทำให้บัญชีง่ายขึ้น

ทางเลือกของ USN

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายโดยส่งใบสมัครเข้ารับการตรวจสอบ โหมดพิเศษนี้ไม่สามารถใช้ในกรณีต่อไปนี้:

• พนักงานเกินร้อยคน
• รายได้รวมจากการดำเนินงานสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ (ในปีก่อนหน้าและปีปัจจุบันขีดจำกัดคือหนึ่งร้อยห้าสิบล้านรูเบิล)
• เจ้าของธุรกิจไม่ได้แจ้งการตรวจสอบการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• EAT ใช้ในกิจกรรม
• กำลังดำเนินกิจกรรม IP ประเภทหนึ่ง ซึ่งไม่ได้จัดเตรียมไว้สำหรับระบบภาษีแบบง่าย

หากไม่ตรงตามเงื่อนไข เจ้าของธุรกิจต้องยกเว้นภาษีพิเศษ พวกเขาต้องทำตั้งแต่รอบระยะเวลารายงานเมื่อไม่เป็นไปตามเงื่อนไขของระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการต้องรายงานการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบทั่วไปไม่เกินสิบห้าวันนับจากวันที่สิ้นสุดการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ

เหตุผลในการยกเลิกการสมัครระบบภาษีแบบง่าย:

• เกิน 100 พนักงาน
• รายได้เกิน;
• เปิดกิจกรรมใหม่ (เช่น ฝึกทนายความส่วนตัว ทนายความ)

เจ้าของสถานประกอบการที่เพิ่งเริ่มต้นกิจกรรมทางธุรกิจมีสิทธิ์ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษโดยกรอกใบสมัครสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบล่วงหน้า ระยะเวลาในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเลือกระบอบภาษีตั้งแต่ตอนที่ลงทะเบียนกับการตรวจสอบคือสามสิบวันตามปฏิทิน

ประเภทการรายงาน

ระบอบการปกครองพิเศษสำหรับเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวเกี่ยวข้องกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเท่านั้น

ผู้ประกอบการต้องพิมพ์และเก็บสมุดรายรับรายจ่ายที่เป็นกระดาษไว้ หากในระหว่างปีหนังสือถูกเก็บไว้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ก็จะต้องเตรียม พิมพ์ เย็บและลำดับเลข

วัตถุในการจัดเก็บภาษี

ประกาศโดยผู้ประกอบการ ไม่ว่าจะเลือกวัตถุใดของการเก็บภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายกำหนดวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีโดยอิสระ: 6% ของรายได้หรือจาก 5% ถึง 15% ของความแตกต่าง "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" ภาษีที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีตามงบประมาณขึ้นอยู่กับทางเลือกที่ทำ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้ไม่จำกัดจำนวนครั้งในการดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการ

วิธียื่นแบบคืนภาษี

สามารถแจ้ง IFTS ได้:

• โดยการโพสต์;
• ส่งมอบให้ผู้ตรวจภาษี;
• โดยการส่งทางอินเทอร์เน็ต หากบริษัทมีการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ด้วยการตรวจสอบ

แบบฟอร์มรายงาน

ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายที่ได้รับไปยังผู้ตรวจโดยใช้แบบแสดงรายการภาษี แบบฟอร์มที่นำมาใช้ในฤดูใบไม้ผลิปี 2559 ยังใช้ในปี 2561 การใช้แบบฟอร์มการประกาศที่ล้าสมัย เจ้าของธุรกิจละเมิดกฎหมายและการกระทำของเขาเท่ากับความล้มเหลวในการส่งรายงาน

วิธีกรอกแบบฟอร์ม

กฎพื้นฐานสำหรับการป้อนข้อมูลลงในแบบฟอร์มประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:

• ข้อมูลถูกป้อนลงในฟอร์มด้วยตัวอักษรบล็อค (บนคอมพิวเตอร์ ขนาดใหม่ Courier คือ 16-18 จุด);
• กรอกแบบฟอร์มด้วยหมึกสีเข้ม (ดำหรือน้ำเงิน);
• ไม่อนุญาตให้พิมพ์ ข้อผิดพลาด หรือการพิมพ์ผิดในแบบฟอร์ม
• พิมพ์หัวจดหมายเมื่อใช้การพิมพ์ด้านเดียว
• แบบฟอร์มไม่เย็บหรือเย็บ;
• ในแบบฟอร์มจะมีเลขเฉพาะแผ่นที่กรอกแล้ว
• ค่าดิจิทัล (ค่า) ถูกป้อนเป็นจำนวนเต็ม (ในรูเบิลที่ไม่มี kopecks จำนวนเงินสูงสุดห้าสิบ kopecks จะถูกทิ้ง และห้าสิบ kopecks ขึ้นไปจะถูกนำไปที่รูเบิล) และจัดชิดขวา
• วันที่ถูกกรอกตามหลักการ: วัน - สองหลัก, เดือน - สองหลัก, ปี - สี่หลัก;
• อัตราภาษีถูกกรอกตามหลักการ: อักขระสองตัวคั่นด้วย ".";
• เซลล์ว่างเต็มไปด้วย "-".

ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี บล็อกต่าง ๆ จะถูกกรอกในแบบฟอร์ม:

รายได้	รายได้ - ค่าใช้จ่าย
แผ่นแรก
มาตรา 1.1	มาตรา 1.2
มาตรา 2.1.1-2.1.2	มาตรา 2.2
บล็อกที่ 3 (ถ้ามีเหตุผล - รับเงินบริจาค บริจาค เงินบริจาค)

ขั้นแรก ข้อมูลจะถูกป้อนในบล็อก 2.1 หรือ 2.2 จากนั้นตามการคำนวณ ลงในบล็อก 1.1 หรือ 1.2 ของแบบฟอร์มการรายงาน

หน้าปกแบบฟอร์ม

ช่องหลักสำหรับการกรอกหน้าชื่อเรื่องของการรายงาน:

• TIN ของผู้ประกอบการ;
• จุดตรวจใส่เครื่องหมายขีด
• แก้ไขหมายเลข;
• ระยะเวลาภาษี
• ปีที่รายงาน
• รหัส IFTS;
• รหัสที่ตั้ง;
• รายละเอียดพาสปอร์ตของผู้ประกอบการ
• รหัสกิจกรรมหลัก;
• หมายเลขโทรศัพท์สำหรับติดต่อ;
• จำนวนแผ่น;
• ลายเซ็นผู้เสียภาษี(รหัส 1) หรือตัวแทน (รหัส 2);
• วันที่ลงนาม

วิธีกรอกคำประกาศด้วยวัตถุของรายได้

ช่องหลักสำหรับกรอกคำประกาศ:

• กรอกหน้าปก 1;
• ไปหน้า 2;
• ระบุรหัส OKTMO;
• ป้อนข้อมูลในส่วน 2.1.1: ในหน้า 110-113 ระบุรายได้รวมตามเกณฑ์คงค้างในหน้า 120-123 ระบุอัตราภาษี 6% ในหน้า 130-133 ระบุจำนวน คำนวณตามสูตร หน้า 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• ป้อนข้อมูลในส่วน 2.1.1: ในหน้า 140–143 ระบุจำนวนเงินสมทบประกันที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย แต่ไม่เกินจำนวนภาษีที่ระบุในหน้า 130–133 สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง;
• ป้อนข้อมูลในส่วน 2.1.2 (ขึ้นอยู่กับการชำระภาษีขาย);
• กรอกในส่วน 1.1: ในหน้า 020 ระบุจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับ 1 ไตรมาส หน้า 040 - ครึ่งปี หน้า 070 - สามไตรมาส หน้า 100 - สำหรับปี
• ไปหน้า 3.

วิธีกรอกคำประกาศด้วยรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ IP ให้ฟิลด์ต่อไปนี้เพื่อกรอก:

• กรอกหน้าปก 1;
• ไปหน้า 2;
• ระบุรหัส OKTMO ที่ถูกต้อง;
• ป้อนข้อมูลในส่วน 2.2: ในบรรทัด 210-213 ระบุจำนวนรายได้ตามเกณฑ์คงค้าง ในบรรทัด 220-223 ระบุค่าใช้จ่าย ในบรรทัด 230 ระบุขาดทุนของปีที่แล้ว ในบรรทัด 240-243 ระบุ จำนวนเงินที่ได้รับหลังจากหักค่าใช้จ่ายออกจากรายได้ หน้า 250-253 คุณสามารถแก้ไขการขาดทุนของปีปัจจุบัน ในบรรทัดที่ 260-263 ระบุอัตราภาษี ในบรรทัดที่ 270-273 ระบุจำนวนภาษีที่กำหนดโดยระบอบการปกครองพิเศษ
• ป้อนข้อมูลในส่วน 2.2: ในบรรทัด 280 ระบุจำนวนภาษีขั้นต่ำ (บรรทัด 2131%) ถ้ามากกว่าภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย
• กรอกส่วนที่ 1.2: ในหน้า 020 ระบุจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับ 1 ไตรมาส ที่บรรทัด 040 - ครึ่งปี ที่บรรทัด 070 - เก้าเดือน หน้า 100 - เป็นเวลาหนึ่งปี
• ไปที่หน้า 3 หากผู้ประกอบการได้รับเงินช่วยเหลือ เงินบริจาค เงินบริจาค
• กรอกในส่วนที่ 3: ระบุรหัสสำหรับประเภทใบเสร็จรับเงิน, วันที่เงินเข้าบัญชีธนาคารปัจจุบันและข้อกำหนดในการใช้งาน, จำนวนเงินที่ใช้ไปตรงเวลาและละเมิดข้อกำหนดในการใช้งาน เงิน จำนวนเงินคงเหลือ

ประกาศเป็นศูนย์ใน USN

หากผู้ประกอบการในระหว่างปีไม่ได้รับรายได้และไม่ได้ทำรายจ่าย เขามีหน้าที่ต้องให้คำประกาศเปล่าแก่ผู้ตรวจการ ในรายงานศูนย์ มีการกรอกเฉพาะหน้าชื่อเรื่อง บรรทัดที่ 010 ของบล็อก 1.1 และ 102 ของบล็อก 2.1 บรรทัดการรายงานอื่นๆ ทั้งหมดจะมีเครื่องหมายขีดคั่น

กำหนดเวลาชำระภาษี

หากผู้ประกอบการหยุดใช้ระบอบการปกครองพิเศษโดยสมัครใจ จำเป็นต้องให้คำชี้แจงชั่วโมงทำงานแก่ผู้ตรวจภาษีไม่ช้ากว่าวันที่ยี่สิบห้าของเดือนถัดจากระยะเวลาการเลิกจ้าง.

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2018 กำหนดเส้นตายสำหรับการโอนภาษีดังต่อไปนี้:

• 30 เมษายนการชำระเงินสำหรับปี 2017 (เนื่องจากเป็นวันหยุด กำหนดเส้นตายถูกกำหนดเป็นวันทำการแรกของวันถัดไป);
• 25 เมษายน จ่าย 1 ไตรมาส
• 25 กรกฎาคม จ่ายครึ่งแรก;
• 25 ตุลาคม ผ่อน 9 เดือน

หากผู้ประกอบการไม่มีสิทธิ์ใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายอีกต่อไป จะต้องยื่นคำประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ยี่สิบห้าของเดือนถัดจากไตรมาสที่สิทธิ์ในระบอบการปกครองดังกล่าวหายไป

ภาษีอื่นๆ ภายใต้ USN

เงินสมทบประกันปีภาษีปัจจุบัน เจ้าของกิจการต้องโอนก่อนสิ้นปี ในปี 2560 วันทำการสุดท้ายตกลงในวันเสาร์อาทิตย์ ดังนั้นกำหนดส่งภาษีจึงถูกเลื่อนไปเป็นวันแรกของการทำงานในปีหน้าคือ 9 มกราคม 2018

หากผู้ประกอบการไม่มีพนักงานในระบบภาษีแบบง่าย พวกเขาจะต้องจ่ายเงินสมทบคงที่สำหรับตัวเองเท่านั้น การชำระเงินเหล่านี้คำนวณตามค่าจ้างขั้นต่ำ หากรายได้ของนักธุรกิจสำหรับปีเกินสามแสนรูเบิล นอกเหนือไปจากจำนวนเงินที่ระบุแล้ว เขาจะต้องจ่ายเพิ่มอีกร้อยละหนึ่งของจำนวนเงินส่วนเกินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย

หากผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ระบบภาษีแบบง่ายและเลือกรายได้ที่ลดลงด้วยค่าใช้จ่ายเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี กฎหมายกำหนดให้เงินสมทบที่ลดฐานภาษี:

• จ่ายเงินประกันภาคบังคับสำหรับกองทุนนอกงบประมาณสำหรับพนักงานและสำหรับตัวผู้ประกอบการเอง
• จ่ายผลประโยชน์การลาป่วยให้กับพนักงานตั้งแต่วันแรกจนถึงวันที่สามการเจ็บป่วย (ยกเว้นการจ่ายเงินสำหรับอุบัติเหตุที่เกิดขึ้นระหว่างชั่วโมงทำงานและโรคจากการทำงาน);
• จำนวนเงินที่จ่ายภายใต้สัญญาประกันภาคสมัครใจเพื่อช่วยเหลือพนักงานกรณีลาป่วย

เมื่อกำหนดรายได้เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี ผู้ประกอบการสามารถลดเงินจ่ายล่วงหน้าที่คำนวณได้และภาษีเองตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายสำหรับตัวเองและพนักงาน ในกรณีนี้สามารถลดการชำระภาษีได้เพียงร้อยละห้าสิบเท่านั้น หากผู้ประกอบการไม่มีพนักงานเป็นพนักงานก็ลดหย่อนภาษีได้หมด

SP Responsibility

การละเมิดในการกรอกคำประกาศ การไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาการรายงานมีการลงโทษสำหรับเจ้าของธุรกิจ

ประเภทของข้อผิดพลาด	จุดโทษ
ไม่มีการรายงาน รวมทั้งรายงาน "ศูนย์" ใน IFTS	ปรับเป็นจำนวนเงิน 5 ถึง 30% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระสำหรับการละเมิดในแต่ละเดือนปฏิทิน แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 rubles
ละเมิดกำหนดเวลาการรายงาน
การยื่นประกาศล่าช้าเป็นเวลานาน (มากกว่าสิบวัน)	การบล็อกบัญชีกระแสรายวัน IP
ให้การประกาศในรูปแบบที่ล้าสมัย	ปรับหรือบล็อกบัญชี IP

ผู้ประกอบการพยายามหลีกเลี่ยงการถูกปรับและระงับบัญชีและรายงานอย่างทันท่วงที