เงินบำนาญต้องเสียภาษีหรือไม่: คุณสมบัติ กฎหมาย และการคำนวณ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

รายได้ส่วนใหญ่ของบุคคลในรัสเซียต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวอย่างเช่น ภาษีนี้ถูกหักจากเงินเดือนของพนักงาน รายได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการ และแหล่งรายได้อื่นๆ แต่มีรายได้จากการที่ไม่ได้เรียกเก็บค่าธรรมเนียมนี้ คุณสามารถตรวจสอบว่าเงินบำนาญชราภาพของคุณต้องเสียภาษีหรือไม่โดยอ่านบทความนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อคำนวณเงินบำนาญ

ตามวรรค 2 ของมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การจ่ายเงินบำนาญไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่มีข้อยกเว้นสำหรับเรื่องนี้ หากมีการบริจาคโดยสมัครใจไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ได้รับทุนใน NPF (กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ) ในบางกรณี การจ่ายบำนาญจะต้องเสียภาษี ค่อนข้างพูด "เงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ" อาจต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีผู้รับบำนาญ

บุคคลประเภทดังกล่าวเป็นผู้รับบำนาญทำงานได้รับเงินเดือนและเงินบำนาญในเวลาเดียวกัน เงินบำนาญต้องเสียภาษีเงินได้ในกรณีนี้หรือไม่? กฎเกณฑ์ที่ใช้กับผู้รับบำนาญทำงานมีดังนี้:

• ประกันบำนาญชราภาพได้รับการยกเว้นภาษี
• ค่าจ้างอย่างเป็นทางการถูกเก็บภาษีในอัตรามาตรฐาน

ในขณะที่เกษียณอายุทำงานต้องจ่ายภาษี แต่ก็มีประโยชน์ ตัวอย่างเช่น ผู้สูงอายุมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีดังต่อไปนี้:

• ตามศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, คนพิการ, ทหารผ่านศึก, ผู้ที่ได้รับผลกระทบจากภัยพิบัติทางรังสี, ผู้ปกครองและผู้ปกครองได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐาน
• ตามศิลปะ. 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการหักทางสังคมสำหรับการบริจาค บริการทางการแพทย์ การฝึกอบรม เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ
• เซนต์. 219.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักเงินลงทุนเมื่อได้รับเงินจากการขายธนาคารกลาง
• อิงจากศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการหักทรัพย์สินสำหรับการขายหรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์ (อพาร์ทเมนต์ ที่ดิน บ้าน การจำนอง และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง)
• เซนต์. 221 แห่งสหพันธรัฐรัสเซียจัดให้มีการรับการหักเงินทางวิชาชีพนั่นคือสำหรับการทำกิจกรรมทางวิชาชีพใด ๆ ที่เป็นแหล่งรายได้

คำนวณเงินบำนาญของผู้รับบำนาญ

นอกจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญยังจ่ายจากค่าจ้าง ซึ่งคิดเป็น 22% ขอบคุณดังนั้น เงินบำนาญของผู้รับบำนาญที่ทำงานอยู่จะถูกคำนวณใหม่ทุกปีและเพิ่มขึ้นตามจำนวนคะแนนที่สะสมในช่วงเวลาที่ผ่านมา แต่ผู้รับบำนาญสามารถรับได้สูงสุด 3 คะแนนต่อปี (ในขณะที่คนหนุ่มสาวจะได้รับ 10 คะแนน) ถ้าเขาได้รับมากขึ้น คะแนนที่เหลือจะถูกโอนไปยังปีหน้า เป็นต้น การคำนวณใหม่ดำเนินการในวันที่ 1 สิงหาคมและเป็นไปตามการใช้สูตรต่อไปนี้ - Pu \u003d Pdp + IPKSipk โดยที่:

• Pu - จำนวนเงินบำนาญหลังการเพิ่มขึ้น
• Pdp - จำนวนเงินบำนาญก่อนการคำนวณใหม่
• IPK - ค่าสัมประสิทธิ์เงินบำนาญส่วนบุคคลสำหรับปีที่ผ่านมาของการทำงาน
• Sipk - ต้นทุนของสัมประสิทธิ์ ซึ่งใช้ได้ในช่วงระยะเวลาการคำนวณใหม่ ในปี 2018 เท่ากับ 81.49 rubles และในปี 2019 มันจะเป็น 87.24 rubles

ภาษีเงินบำนาญที่ได้รับทุน

คำถามที่ว่าเงินบำนาญต้องเสียภาษีเงินได้ในรัสเซียหรือไม่หากข้อตกลงตกลงกับ NPF ขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะ ในบางกรณี คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับเงินบำนาญที่ได้รับ แต่การบริจาคโดยตรงให้กับ NPF จะไม่ถูกเก็บภาษี ปัญหานี้อยู่ภายใต้ข้อกำหนดต่อไปนี้:

• เซนต์. 219.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• จดหมายกระทรวงการคลัง 03-04-05/8-1158.

บำเหน็จบำนาญต้องเสียภาษีหรือไม่หากสัญญาระหว่างพลเมืองกับกองทุนทำขึ้นเพื่อสนับสนุนบุคคลที่สาม? คำตอบในกรณีนี้เป็นบวก พร้อมกับภาระผูกพันนี้ผู้รับบำนาญจะมีสิทธิออกการลดหย่อนภาษีได้หากมีความเหมาะสมเหตุผล

บำเหน็จบำนาญจะถูกเก็บภาษีหรือไม่ถ้าสัญญากับ NPF ได้รับการสรุปโดยนายจ้าง? กรณีดังกล่าวเกิดขึ้นส่วนใหญ่ในบริษัทขนาดใหญ่ บ่อยครั้งที่กองทุนที่เป็น บริษัท ย่อยขององค์กรที่ผู้รับบำนาญในอนาคตทำหน้าที่เป็นกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ในสถานการณ์เช่นนี้ กองทุนบำเหน็จบำนาญจะถูกเก็บภาษีด้วย

แต่พลเมืองไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับการจ่ายเงินที่จำเป็นให้กับ Federal Tax Service สิ่งนี้จะทำโดย NPF

พลเมืองหมวดหมู่พิเศษ

ไม่เป็นความลับที่บุคลากรทางทหารและพนักงานของกระทรวงมหาดไทยอยู่ในบัญชีพิเศษกับรัฐ นอกจากเงินบำนาญชราภาพแบบประกันมาตรฐานแล้ว พวกเขายังได้รับเงินสงเคราะห์จากรัฐสำหรับปีที่ให้บริการอีกด้วย เงินบำนาญของกระทรวงมหาดไทยและกระทรวงกลาโหมถูกเก็บภาษีสำหรับอายุราชการนานไหม? คำตอบสำหรับคำถามนี้สามารถพบได้ใน Art 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การจ่ายเงินบำนาญของรัฐพร้อมกับเงินบำนาญประกันจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นการจ่ายบำเหน็จบำนาญให้กับอดีตทหารและลูกจ้างของกระทรวงมหาดไทยจึงไม่ต้องเสียภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษี

ไม่ว่าจะเก็บภาษีเงินบำนาญในรัสเซียหรือไม่และผู้รับบำนาญที่ทำงานเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ (ซึ่งถูกหักจากค่าจ้าง) พวกเขาถือเป็นกลุ่มประชากรเปราะบางทางสังคมกลุ่มหนึ่ง ดังนั้นรัฐจึงจัดให้มีมาตรการช่วยเหลือทางสังคมต่างๆ โดยเฉพาะผู้สูงอายุมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีดังต่อไปนี้:

• ตามศิลปะ. 407 อาร์เคอาร์เอฟ,ผู้รับบำนาญไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สินสำหรับวัตถุของอสังหาริมทรัพย์แต่ละประเภท ได้แก่ บ้านพักฤดูร้อน โรงจอดรถ อพาร์ตเมนต์ และอื่นๆ ในเวลาเดียวกัน ทรัพย์สินจำเป็นต้องเป็นของผู้รับบำนาญด้วยสิทธิในการเป็นเจ้าของและไม่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
• เฉพาะผู้ที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้นที่สามารถใช้การหักเงินได้ (ไม่ว่าจะเก็บภาษีเงินบำนาญหรือค่าจ้างก็ตาม)
• หน่วยงานส่วนภูมิภาคจัดเตรียมภาษีขนส่งให้ประชาชน ภูมิภาคมีเงื่อนไขที่แตกต่างกันสำหรับพลเมือง แต่โดยพื้นฐานแล้ว เจ้าของรถยนต์ที่มีความจุไม่เกิน 100-150 แรงม้า ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงิน ส.
• ภาษีที่ดินก็มีให้ในระดับภูมิภาคเช่นกัน โดยปกติจะไม่ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ แต่มีอัตราที่ลดลงสำหรับผู้รับบำนาญบางประเภท

แรงจูงใจด้านภาษีไม่ได้ถูกตั้งค่าโดยอัตโนมัติ หากต้องการรับคุณต้องส่งใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย นอกเหนือจากการสมัคร คุณต้องระบุ:

• ID.
• ใบรับรองเงินบำนาญ
• เอกสารพิสูจน์ข้อเท็จจริงที่ว่าวัตถุที่เป็นอสังหาริมทรัพย์หรือเคลื่อนย้ายได้ (รถยนต์) เป็นของผู้รับบำนาญโดยสิทธิในการเป็นเจ้าของ

ถือ

ถึงวัยเกษียณและเข้าสู่การพักผ่อนหรือทุพพลภาพที่สมควรได้รับ ไม่ได้หมายถึงการปลดพลเมืองจากภาระผูกพันภายใต้คำสั่งบังคับ ข้อตกลง และเอกสารอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน เงินบำนาญต้องเสียภาษีหรือไม่?ทุพพลภาพ (ชราภาพ) หรือเปล่า? เพื่อให้เป็นไปตามภาระผูกพัน จะมีการหักเงินจากเงินบำนาญ สถานการณ์ในกรณีนี้อาจเป็นดังนี้:

• โอนเงินบำนาญส่วนเกิน ในเวลาเดียวกัน PFR จะหักเงินที่จ่ายเกินไปก่อนหน้านี้จนเต็มจำนวน
• หมายบังคับคดีที่ออกโดยตุลาการ
• ค่าเลี้ยงดู เงินกู้ และข้อตกลงอื่นๆ

จำนวนการหักเงินถูกควบคุมอย่างเข้มงวดและไม่สามารถสูงกว่าเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดไว้ ได้แก่:

• 20% หากมีการจ่ายบำนาญส่วนเกิน
• 50% หากชำระเงินภายใต้เอกสารผู้บริหาร
• 70% เมื่อหักค่าเลี้ยงดู ค่าชดเชยสำหรับอันตรายต่อสุขภาพ (ความตาย) สำหรับความเสียหายที่เกิดจากอาชญากรรม

ลดจำนวนการเก็บรักษา

แม้จะมีจำนวนเงินสูงสุดในการหักเงินบำนาญที่กฎหมายกำหนด แต่ในบางกรณีสามารถลดจำนวนลงได้ การตัดสินใจดังกล่าวจะเกิดขึ้นหากสถานการณ์ทางการเงินของผู้รับบำนาญแย่ลง ปัญหาสุขภาพได้เกิดขึ้น และจำเป็นต้องใช้บริการทางการแพทย์ที่มีค่าใช้จ่าย

ในการดำเนินการนี้ คุณต้องติดต่อองค์กรที่เริ่มต้นการหักเงินจากเงินบำนาญ นั่นคือ FIU ศาลหรือสถาบันเครดิต พร้อมกับใบสมัคร คุณต้องแสดงเอกสารหลักฐานของพื้นฐานสำหรับการหัก ณ ที่จ่ายจากเงินบำนาญ

ตัวอย่างการหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อเกษียณ

เข้าใจวิธีการหักเงินจากภาระผูกพันจากเงินบำนาญ ตัวอย่างต่อไปนี้จะช่วยได้ Ivanov A. A. ชำระค่าสาธารณูปโภคเป็นรายเดือนจำนวน 4,000 รูเบิล เมื่อถึงจุดหนึ่งจำนวนเงินลดลง 1,000 รูเบิล และเริ่มมีจำนวนถึง 3,000 รูเบิล Ivanov ไม่สนใจสิ่งนี้และยังคงจ่ายเงินตามจำนวนที่ระบุในใบเสร็จรับเงิน

หกเดือนต่อมา บริษัทจัดการพบว่ามีข้อผิดพลาดและแจ้งให้เอ. เอ. อิวานอฟทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ โดยเรียกร้องให้ชำระหนี้ที่เกิดขึ้น อย่างไรก็ตามผู้รับบำนาญปฏิเสธที่จะทำเช่นนั้น จากนั้นตัวแทนของประมวลกฎหมายอาญาก็ขึ้นศาลเพื่อเรียกร้องให้ Ivanov จ่าย 6,000 รูเบิล หนี้. ศาลตัดสินเป็นบวกในคดีนี้และสั่งให้ Ivanov จ่ายเงินเดือนละ 20% ของจำนวนเงินที่จ่ายบำนาญจนกว่าหนี้จะได้รับการชำระคืน

เงินบำนาญของ Ivanov A. A. คือ 12,000 rubles การหักเงินจำนวน 20% เป็น 2,400 รูเบิล ดังนั้นในอีกสองเดือนข้างหน้า Ivanov จะได้รับ 9,600 rubles ในมือของเขาและในเดือนที่สาม - 10,800 rubles

สรุป

ตอนนี้ผู้อ่านรู้แล้วว่าเงินบำนาญนั้นต้องเสียภาษีหรือไม่ โดยทั่วไป เมื่อพูดถึงเงินบำนาญประกันวัยชรา คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาระผูกพันอาจปรากฏขึ้นเฉพาะเมื่อสร้างเงินบำนาญ แต่ไม่เสมอไป ข้อสรุปเกี่ยวกับว่าเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐต้องเสียภาษีหรือไม่สามารถทำได้บนพื้นฐานของข้อตกลงที่ทำกับ NPF

สำหรับผู้รับบำนาญทำงาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักจากค่าจ้างในลักษณะมาตรฐาน โดยมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนภาษีได้ ในขณะเดียวกัน ไม่ว่าไม่ว่าผู้รับบำนาญจะทำงานต่อไปหรือไม่เขาก็ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี และภาระผูกพันที่เขามีก่อนเกษียณยังคงดำเนินการต่อไป ตามการหักเงินบำนาญ