การเก็บภาษีของกิจกรรมผู้ประกอบการ: คุณสมบัติ โหมด รูปแบบ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ทุกคนที่วางแผนจะเปิดธุรกิจของตัวเองต้องแก้ปัญหาสำคัญๆ มากมาย ซึ่งรวมถึงการเลือกทิศทางการทำงาน การจัดทำแผนธุรกิจ การหาเงินทุนเพื่อลงทุนในธุรกิจ ตลอดจนการเลือกระบบภาษีอากร เจ้าของธุรกิจทุกคนต้องเสียภาษีตามงบประมาณ การเก็บภาษีของกิจกรรมผู้ประกอบการทำให้รัฐได้รับเงินจำนวนมาก ประเภทของภาษีที่บริษัทและผู้ประกอบการจ่ายนั้นมีมากมาย ดังนั้นสิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจระบบการจัดเก็บภาษีทั้งหมดล่วงหน้า เพื่อเลือกระบอบการปกครองที่เหมาะสมที่สุด

ประเภทของระบบ

ก่อนอื่น คุณควรหาว่าระบบภาษีใดบ้างที่สามารถใช้ได้ในสหพันธรัฐรัสเซีย มีการนำเสนอในหลายรูปแบบ โดยแต่ละแบบมีความแตกต่างและลักษณะเฉพาะ

ระบบภาษีธุรกิจในสหพันธรัฐรัสเซียแสดงในรูปแบบต่อไปนี้:

• พื้นฐาน. ระบบดังกล่าวกำหนดมาตรฐานให้กับแต่ละบริษัทหรือผู้ประกอบการหลังการลงทะเบียน ถือว่าซับซ้อนและเฉพาะเจาะจงที่สุด คุณต้องจ่ายภาษีจำนวนมาก ซึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ และภาษีทรัพย์สิน อาจมีการเก็บภาษีน้ำหรือภาษีการขุด บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายค่าขนส่ง ในการทำงานภายใต้ระบอบนี้ คุณต้องจ้างนักบัญชีที่จะรับผิดชอบในการคำนวณค่าธรรมเนียมและการเตรียมการประกาศและรายงาน
• USN. ระบบแบบง่ายนี้ถือเป็นระบบที่พบได้บ่อยที่สุดในบรรดาผู้ประกอบการชาวรัสเซีย วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีในกิจกรรมของผู้ประกอบการคือรายได้หรือกำไรจากการทำงาน ดังนั้น โหมดนี้จะนำเสนอในสองเวอร์ชัน ระบบนี้มีข้อดีหลายประการ เนื่องจากคำนวณได้ง่าย และคุณจำเป็นต้องส่งคำชี้แจงที่กรอกง่ายไปยัง Federal Tax Service เป็นประจำทุกปี ผู้ประกอบการมักจะทำบัญชีของตัวเองในช่วงเริ่มต้นของการทำงาน ซึ่งช่วยให้พวกเขาประหยัดเงินในค่าจ้างของนักบัญชี
• UTII. รายได้ที่กำหนดสามารถใช้ได้กับงานในจำนวนที่จำกัดเท่านั้น คุณสมบัติของการเก็บภาษีของกิจกรรมผู้ประกอบการภายใต้ระบอบนี้คือจำนวนค่าธรรมเนียมจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดทางกายภาพต่างๆ ซึ่งรวมถึงขนาดของพื้นที่ซื้อขาย จำนวนที่นั่งบนรถบัส หรือพารามิเตอร์อื่นๆ นอกจากนี้ยังคำนึงถึงรายได้พื้นฐานด้วย กำหนดไว้สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทแยกกัน และอาจแตกต่างกันอย่างมากในภูมิภาคต่างๆ ใช้ประโยชน์จากระบอบภาษีนี้กิจกรรมผู้ประกอบการสามารถทำได้เฉพาะในบางเมืองของประเทศ
• ESKhN. ระบอบการปกครองนี้สามารถนำไปใช้ได้โดยบริษัทและผู้ประกอบการที่ดำเนินการด้านการเกษตรเท่านั้น ถือว่าง่ายต่อการคำนวณ นอกจากนี้ คุณไม่จำเป็นต้องเตรียมรายงานต่างๆ มากมาย อัตราต่ำจึงทำกำไรได้จริงจากการใช้ภาษี แต่มีการใช้โดยองค์กรที่มีความเชี่ยวชาญสูงจำนวนเล็กน้อย
• PSN. สิทธิบัตรถือเป็นระบบการจัดเก็บภาษีที่ผิดปกติ ใช้สำหรับผู้ประกอบการที่ทำงานในกิจกรรมมาตรฐานและเรียบง่ายเท่านั้น การเก็บภาษีของบุคคลที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมผู้ประกอบการนั้นถือว่าง่ายและเป็นประโยชน์ มีการซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาหนึ่งเดือนถึงหนึ่งปี ในช่วงเวลานี้ ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องไปที่ Federal Tax Service หรือส่งเอกสารและรายงานใด ๆ ไปยังสถาบันนี้ ดังนั้น SP จึงมักเลือกโหมดแบบง่ายดังกล่าว ข้อเสียคือเป็นไปไม่ได้ที่จะลดต้นทุนของสิทธิบัตรสำหรับเงินสมทบที่โอนเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญหรือกองทุนอื่น

ดังนั้น การเก็บภาษีของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัทต่างๆ สามารถทำได้บนพื้นฐานของระบบและรูปแบบที่แตกต่างกัน การเลือกโหมดเฉพาะนั้นขึ้นอยู่กับทิศทางของงาน เช่นเดียวกับกลุ่มเป้าหมายที่ธุรกิจมุ่งเน้นไป หากคุณต้องการร่วมมือกับบริษัทอื่นๆ ที่ชำระภาษีเป็นประจำ คุณจะต้องเลือกพื้นฐานเท่านั้น

ลักษณะพื้นฐาน

มาตรฐานคือระบบภาษีทั่วไป จะมอบหมายให้แต่ละบริษัทหรือผู้ประกอบการทันทีหลังจากลงทะเบียน ดังนั้น หากจำเป็นต้องทำงานในโหมดอื่น จำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service ภายในหนึ่งเดือนหลังจากการลงทะเบียน

การเก็บภาษีของกิจกรรมผู้ประกอบการภายใต้ OSNO ถือว่าค่อนข้างซับซ้อน เนื่องจากการใช้ระบอบการปกครองนี้ ผู้ประกอบการหรือบริษัทต้องจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมต่างๆ เป็นจำนวนมาก สามารถรับการยกเว้นค่าธรรมเนียมต่างๆ ได้ก็ต่อเมื่อคุณเลือกสายงานพิเศษ

พื้นฐานสำหรับ IP

การเก็บภาษีของกิจกรรมผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้ OSNO แสดงถึงความจำเป็นในการจ่ายภาษีประเภทต่างๆ ให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย:

• VAT และในบางกรณีการโอนค่าธรรมเนียมนี้ถือว่าจำเป็นสำหรับผู้ประกอบการ เช่น หากเขาทำงานกับบริษัทจำนวนมากที่คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีสรรพสามิตที่จ่ายสำหรับการผลิตหรือการขายผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์หรือยาสูบ ยานยนต์หรือวัสดุที่ติดไฟได้
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณตามรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับซึ่งบันทึกไว้ในงบการเงิน
• เงินสมทบสำหรับตัวคุณเองและพนักงานที่ว่าจ้างอย่างเป็นทางการใน PF, FSS และ MHIF;
• ภาษีการสกัดแร่ หากผู้ประกอบการใช้ดินใต้ผิวดินที่แตกต่างกันเพื่อได้มาซึ่งวัสดุบางอย่างในระหว่างกิจกรรม
• น้ำมีค่าธรรมเนียมหากจำเป็นต้องใช้ทรัพยากรน้ำจำนวนมากสำหรับกิจกรรม
• ภาษีศุลกากรหากมีการวางแผนที่จะขนส่งสินค้าข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ค่าธรรมเนียมการใช้สัตว์ป่า
• ภาษีการพนัน หากงานของผู้ประกอบการเกี่ยวข้องกับกิจกรรมนี้
• ภาษีขนส่งที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายในลักษณะเดียวกับบุคคลทั่วไป ดังนั้นจึงเป็นพนักงานของ Federal Tax Service ที่รับผิดชอบในการคำนวณค่าธรรมเนียมนี้ หลังจากนั้นผู้ประกอบการจะได้รับเพียงใบเสร็จรับเงิน
• ภาษีที่ดินคำนวณหากผู้ประกอบการเป็นเจ้าของที่ดินบางแปลง
• ภาษีทรัพย์สินคำนวณและจ่ายในลักษณะเดียวกับบุคคลอื่นๆ ที่มีมูลค่าต่างกันที่จดทะเบียนอย่างเป็นทางการ

ค่าธรรมเนียมส่วนใหญ่ข้างต้นจะคำนวณและนำส่งเฉพาะเมื่อมีวัตถุที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษี เช่น รถยนต์ ที่ดิน สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยหรือที่อยู่อาศัย หรือรายการอื่นๆ โดยปกติเมื่อใช้ระบบภาษีธุรกิจของ OSNO ผู้ประกอบการจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีทรัพย์สิน

บริษัทที่ดำเนินงานบน OSNO จ่ายภาษีเดียวกัน แต่แทนที่จะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บริษัทจะคำนวณภาษีเงินได้ ในการพิจารณานั้น นักบัญชีของบริษัทต้องรักษาการรายงานเฉพาะและซับซ้อนต่างๆ อย่างถูกต้อง โดยนำเสนอโดยงบดุลและงบกำไรขาดทุน

คุณลักษณะของการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและการชำระเงิน

อัตราภาษีนี้คือ 18% คำนวณจากมูลค่าเพิ่มของสินค้า สินค้าบางอย่างที่เป็นอาหารหรือสิ่งของสำหรับเด็กอาจมีอัตราลดลง 10%

สำหรับสินค้าที่ส่งออกไป จะไม่มีการกำหนดอัตราเป็นศูนย์เลย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณอย่างไร

ถูกเรียกเก็บเงินใน OSNO กับผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น เมื่อเลือกระบบภาษีที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ จะไม่สามารถปฏิเสธการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้

ในการคำนวณค่าธรรมเนียมนี้ คุณต้องคำนวณ 13% ของรายได้ที่ได้รับ ภายใต้เงื่อนไขบางประการ อัตราดอกเบี้ยสามารถเพิ่มขึ้นได้ถึง 35% ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการได้รับรางวัลใดๆ ซึ่งมีมูลค่าเกิน 4 พันรูเบิล

พื้นฐานสำหรับบริษัท

ระบบภาษีธุรกิจทั่วไปสามารถใช้ได้ไม่เฉพาะกับผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริษัทต่างๆ ด้วย ถือว่าเป็นเรื่องธรรมดาที่สุดในบรรดา LLCs หรือบริษัทอื่นๆ เนื่องจากมีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งสามารถคืนได้จากสำนักงานสรรพากร

หากบริษัทใช้ระบอบนี้ บริษัทจะต้องคำนวณและโอนเงินสมทบจำนวนมาก ซึ่งรวมถึง:

• ภาษีเงินได้. มันต้องชำระเงินล่วงหน้ารายเดือน เมื่อต้องการทำเช่นนี้ เงินจะถูกโอนจนถึงวันที่ 28 ของเดือนถัดไป นอกจากนี้ รายไตรมาสเงินทดรองจ่ายก่อนวันที่ 28 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส สิ้นปีภาษีจะจ่ายจนถึงวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป
• VAT. ภาษีประเภทนี้จำเป็นสำหรับระบบภาษีธุรกิจทั่วไป โดยจะเรียกเก็บจากทั้งผู้ประกอบการและเจ้าของบริษัท ต้องจ่ายเงินสมทบภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
• เบี้ยประกัน. พวกเขายังได้รับเงินจากบริษัทและผู้ประกอบการ เงินจะถูกโอนไปยัง FSS, TFOMS และ FFOMS ทุกเดือนจนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดไป สิ้นปีจะมีการคำนวณเงินงวดสุดท้ายซึ่งจะจ่ายก่อนวันที่ 15 เมษายนของปีถัดไป
• สรรพสามิต. จะต้องคำนวณและโอนหากงานของบริษัทเกี่ยวข้องกับการนำเข้าสินค้าเข้าประเทศ โดยจะจ่ายเป็นงวดเท่ากันภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป
• NDFL. จ่ายให้กับพนักงานทุกคนที่บริษัทว่าจ้างอย่างเป็นทางการ ขนาดขึ้นอยู่กับรายได้จริงของพนักงานแต่ละคน การเก็บภาษีเงินได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการเกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีเงินได้จากบริษัทต่างๆ ดังนั้นหัวหน้าบริษัทจึงต้องแต่งตั้งตัวเองให้ดำรงตำแหน่งใดตำแหน่งหนึ่งและกำหนดเงินเดือนที่จะเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม

ดังนั้น หากบริษัทต่างๆ เลือก OSNO สำหรับงาน พวกเขาควรจ้างนักบัญชีที่มีประสบการณ์ตั้งแต่แรก เนื่องจากมีเพียงเขาเท่านั้นที่จะสามารถคิดออกว่าต้องเสียภาษีใดและต้องโอนเมื่อใด เราไม่ควรลืมเกี่ยวกับการรายงานเนื่องจากแต่ละเพิ่มเติมเดือน ไตรมาส และปี เพื่อโอนเอกสารประเภทต่างๆ ไปยัง Federal Tax Service ต้องกรอกรายงานให้ถูกต้อง ดังนั้นการเก็บภาษีจากกิจกรรมทางธุรกิจในสหพันธรัฐรัสเซียถือเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างซับซ้อน แต่บ่อยครั้งที่ทางเลือกตกอยู่ที่ OSNO เท่านั้น เนื่องจากบริษัทจำเป็นต้องทำงานร่วมกับองค์กรอื่นๆ ที่ใช้ VAT ระหว่างทำกิจกรรม

ลักษณะของ USN

ระบบภาษีธุรกิจแบบง่ายสามารถใช้ได้ทั้งผู้ประกอบการและบริษัทต่างๆ ถือว่าค่อนข้างใช้งานง่าย ดังนั้นบ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการมือใหม่มักจะรับมือกับการคำนวณและกรอกคำประกาศด้วยตนเอง

ระบบภาษีนี้เป็นแบบพิเศษ ผู้ประกอบการและบริษัทต่าง ๆ ตัดสินใจด้วยตัวเองถึงความจำเป็นที่จะต้องใช้ หากต้องการเปลี่ยนไปใช้โหมดการเก็บภาษีของกิจกรรมผู้ประกอบการ จะต้องคำนึงถึงเงื่อนไขบางประการ:

• จำนวนพนักงานที่ทำงานอย่างเป็นทางการในองค์กรหรือกับผู้ประกอบการแต่ละรายต้องไม่เกิน 100 คน
• ในช่วง 9 เดือนก่อนการสมัครเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย ไม่อนุญาตให้รายได้จากการทำงานเกิน 112.5 ล้านรูเบิลซึ่งระบุไว้ในศิลปะ 248 NK;
• มูลค่าทรัพย์สินของบริษัทไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล

ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวเท่านั้นจึงจะสามารถใช้ระบอบการปกครองดังกล่าวได้ การใช้ระบบภาษีธุรกิจแบบง่ายช่วยให้นักธุรกิจจะแทนที่ค่าธรรมเนียมจำนวนมากด้วยภาษีเดียวและหนึ่งประกาศส่งมอบปีละครั้ง ไม่ต้องคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือภาษีประเภทอื่นๆ

ข้อยกเว้นคือภาษีทรัพย์สิน ซึ่งผู้ประกอบการหรือบริษัทจะคำนวณและชำระเช่นกัน หากพวกเขาเป็นเจ้าของทรัพย์สินใดๆ ที่มีมูลค่าตามมูลค่าที่ดิน

เมื่อเลือกระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถตัดสินใจได้อย่างอิสระว่าอัตราภาษีใดที่จะถูกเรียกเก็บ:

• 6% ถูกเรียกเก็บจากรายได้ทั้งหมดที่บริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับในระหว่างปี
• 15% คำนวณจากกำไรสุทธิเท่านั้น ซึ่งก่อนอื่นจะต้องกำหนดโดยการลบค่าใช้จ่ายที่ยืนยันอย่างเป็นทางการทั้งหมดขององค์กรออกจากรายได้

ในระดับภูมิภาค ทางการของเมืองต่างๆ มีโอกาสที่จะลดอัตราดังกล่าวลงเล็กน้อย ดังนั้นบ่อยครั้งที่ระบบการเก็บภาษีของหน่วยงานธุรกิจดังกล่าวจึงเป็นประโยชน์อย่างยิ่ง แต่สามารถใช้ได้โดยผู้ประกอบการที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดเท่านั้น

ผู้ประกอบการรายบุคคลและบริษัทที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายจะต้องคำนึงถึงข้อกำหนดบางประการ:

• ชำระเงินในโหมดที่เลือกทุกไตรมาส และเมื่อสิ้นปี จะต้องชำระเงินขั้นสุดท้าย
• คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด
• การรายงานทางสถิติจะต้องจัดให้มีทุกปีและไม่อนุญาตให้จำนวนพนักงานใน บริษัท ในการทำงานหนึ่งปีเกิน 100 คน
• จำเป็นสำหรับลูกจ้างทุกคนและเจ้าของธุรกิจเอง ต้องโอนเบี้ยประกัน
• ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว นายจ้างทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีให้กับพนักงานทุกคน ดังนั้นจึงเป็นผู้มีหน้าที่คำนวณและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของผู้เชี่ยวชาญที่จ้างมา

คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ได้ทันทีหลังจากจดทะเบียนธุรกิจหรือตั้งแต่ต้นปีใหม่

ข้อดีและข้อเสียของ USN

มักเลือกระบบภาษีแบบง่ายของหน่วยงานธุรกิจ ถือว่าน่าสนใจทั้งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและสำหรับเจ้าของบริษัทที่ค่อนข้างใหญ่ พารามิเตอร์เชิงบวกของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ได้แก่

• บริษัทต้องจ่ายภาษีเพียงรายการเดียว ซึ่งช่วยลดภาระภาษีให้กับผู้ประกอบการได้อย่างมาก
• มีการประกาศให้ Federal Tax Service เพียงครั้งเดียวปีละครั้ง ดังนั้นการบัญชีจึงถือว่าง่าย ซึ่งช่วยให้ผู้ประกอบการจัดทำเอกสารทั้งหมดได้อย่างอิสระ
• ไม่ต้องทำบัญชี
• จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับกำไรที่ได้รับ

แต่การใช้โหมดง่ายมีข้อเสียที่สำคัญบางประการ ซึ่งรวมถึง:

• สิทธิ์ในการทำงานภายใต้ระบบนี้จะหายไปเมื่อไรก็ต้องเปลี่ยนบนพื้นฐาน;
• บริษัทมักจะต้องสูญเสียคู่สัญญาที่สำคัญและแม้แต่ลูกค้าที่ต้องการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ถ้าเลือกอัตรา 15% ของกำไร คุณจะต้องใช้เวลามากในการรวบรวมเอกสารที่ยืนยันต้นทุนของธุรกิจอย่างเป็นทางการ และค่าใช้จ่ายบางส่วนจะไม่สามารถใช้ได้ในกระบวนการ ของการคำนวณฐานภาษีซึ่งจะทำให้อัตราภาษีเพิ่มขึ้น
• บริษัทไม่สามารถเปิดแผนกอื่นหรือทำงานในกิจกรรมบางประเภทได้

ดังนั้น ก่อนเลือกโหมดนี้ คุณควรประเมินคุณลักษณะทั้งหมดอย่างรอบคอบ

คุณสมบัติของ UTII

ผู้ประกอบการแต่ละราย เมื่อเลือกระบบการจัดเก็บภาษีในด้านกิจกรรมของผู้ประกอบการ สามารถทำงานบน UTII ได้หากเขาเลือกกิจกรรมที่เหมาะกับระบอบการปกครองนี้ อนุญาตให้ทำงานบนระบบนี้ได้เฉพาะในบางภูมิภาคของประเทศ ดังนั้นคุณต้องแน่ใจว่าโหมดนี้ได้รับอนุญาตในเมืองใดเมืองหนึ่งก่อน

เมื่อใช้รูปแบบการเก็บภาษีของรายได้ส่วนบุคคลจากกิจกรรมผู้ประกอบการ ตัวชี้วัดทางกายภาพพิเศษจะถูกนำมาพิจารณาเช่นเดียวกับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานที่กำหนดสำหรับแต่ละพื้นที่แยกจากกันโดยหน่วยงาน พารามิเตอร์พื้นฐานสำหรับการใช้โหมดนี้:

• จำนวนค่าธรรมเนียมไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป ดังนั้นการชำระเงินจึงไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับ
• ผู้ประกอบการเท่านั้นที่สามารถใช้ระบอบนี้ บริษัทจึงทำไม่ได้จะสามารถทำงานบนระบบนี้ได้
• ไม่จำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษีประเภทอื่นที่แสดงโดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, VAT หรือค่าธรรมเนียมอื่นๆ เนื่องจาก UTII จะมาแทนที่การโอนเงินอื่นๆ ทั้งหมด
• ภาษีจ่ายเป็นรายไตรมาส และทุก ๆ สามเดือนจะต้องจัดทำและส่งคำประกาศที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service
• การบัญชีถือว่าง่าย ผู้ประกอบการมักมีส่วนร่วมในกระบวนการนี้ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ้างนักบัญชีมืออาชีพ
• ต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการเองและพนักงานที่จ้างอย่างเป็นทางการ

คุณสามารถทำงานภายใต้ระบอบการปกครองนี้ได้เฉพาะในพื้นที่ธุรกิจที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดเท่านั้น ประเภทของการเก็บภาษีมีมากมาย แต่สำหรับผู้ประกอบการจำนวนมาก UTII มักถูกมองว่าเป็นตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุด

ข้อดีและข้อเสียของ UTII

การเลือกโหมดนี้มีข้อดีบางประการ ซึ่งรวมถึง:

• ความเรียบง่ายของการบัญชีซึ่งลดภาระให้กับนักบัญชีและผู้ประกอบการเองก็สามารถจัดการกับกระบวนการนี้ได้
• ลดภาระภาษีเพราะต้องจ่ายภาษีเพียงรายการเดียวแทนที่จะเป็นค่าธรรมเนียมจำนวนมาก
• การชำระเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ ดังนั้นสำหรับนักธุรกิจที่ประสบความสำเร็จบางคนการโอนดังกล่าวจึงต่ำมาก

ข้อเสียของการใช้รูปแบบการเก็บภาษีธุรกิจนี้รวมถึงความจริงที่ว่ามันได้รับอนุญาตให้ใช้งานได้เฉพาะเมื่อทำงานในพื้นที่เฉพาะ อีกด้วยบ่อยครั้ง ผู้ประกอบการต้องเผชิญกับข้อเท็จจริงที่ว่าคู่สัญญารายใหญ่ที่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มปฏิเสธที่จะให้ความร่วมมือ เนื่องจากพวกเขาไม่มีโอกาสคืนค่าธรรมเนียมที่จ่ายไปก่อนหน้านี้บางส่วน

ค่าธรรมเนียมจะต้องโอนทุกไตรมาสภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส จนถึงวันที่ 20 ของเดือนนี้ จะต้องส่งคำประกาศที่กรอกอย่างถูกต้องไปยังแผนก FTS เพิ่มเติม ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับตัวผู้ประกอบการเอง ทิศทางการทำงานที่เลือก และการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระให้ถูกต้อง การขาดการชำระเงินหรือการประกาศเป็นความผิดทางภาษีอย่างร้ายแรงซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายต้องรับผิดชอบในการบริหาร ดังนั้นพวกเขาจึงต้องจ่ายค่าปรับจำนวนมาก

คุณสมบัติของการใช้ PSN

ระบบสิทธิบัตรถือว่าเป็นทางเลือกที่ค่อนข้างเฉพาะเจาะจง สามารถใช้ได้โดยผู้ประกอบการเอกชนเท่านั้น เหมาะสำหรับพื้นที่ทำงานจำนวนจำกัด มันดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่เรียบง่าย ประเภทของการเก็บภาษีภายใต้ PSN นั้นแสดงโดยการซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาหนึ่งเดือนถึงหนึ่งปี ในช่วงเวลานี้ คุณไม่จำเป็นต้องชำระค่าธรรมเนียมใดๆ หรือส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service

ตัวเลือกนี้เหมาะสำหรับงานประเภทต่างๆ ที่ทำผมหรือบริการในครัวเรือน เนื่องจากการบัญชีแบบง่าย ไม่จำเป็นต้องใช้บริการของนักบัญชี คุณสมบัติของการใช้ PSN ได้แก่

• การเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองเป็นไปโดยสมัครใจ ดังนั้นเขาผู้ประกอบการตัดสินใจใช้ SPE;
• คุณสามารถออกเอกสารเป็นระยะเวลา 1 ถึง 12 เดือน;
• ไม่ต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมที่แสดงโดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, VAT หรือค่าธรรมเนียมอื่นๆ
• คำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร โดยคำนึงถึงอัตรา 6% ของฐานภาษีที่แสดงโดยรายได้จากกิจกรรมที่เป็นไปได้
• สามารถออกสิทธิบัตรได้เมื่อเลือกงาน 47 ด้าน
• ผู้ประกอบการไม่ควรจ้างคนอย่างเป็นทางการเกิน 15 คน
• ต่อปี รายได้จากการทำงานไม่เกิน 60 ล้านรูเบิล

ข้อดีของโหมดนี้รวมถึงไม่จำเป็นต้องส่งรายงานใด ๆ ไปยัง Federal Tax Service คุณไม่สามารถใช้ KKM และค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรถือว่ายอมรับได้ ข้อเสียคือไม่สามารถลดต้นทุนของเอกสารด้วยค่าเบี้ยประกันได้ คุณสามารถซื้อได้ไม่เกินหนึ่งปี และมีเพียงผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้นที่สามารถใช้ระบบดังกล่าวได้

ใครใช้ ESHN บ้าง

ภาษีเกษตรเดียวมีไว้สำหรับผู้ผลิตหรือผู้ขายสินค้าเกษตรเท่านั้น เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคล, KFK หรือบริษัทเท่านั้นที่สามารถเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมนี้ได้ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องเขียนใบสมัครไปที่ Federal Tax Service เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้

เมื่อใช้ ESHN ไม่จำเป็นต้องคำนวณและโอนภาษีประเภทอื่น เมื่อกำหนดฐานภาษีจะต้องลบค่าใช้จ่ายออกจากรายได้หลังจากนั้นมูลค่าผลลัพธ์จะถูกคูณด้วย 6%

ESKhN ถือว่าผ่านระบอบการปกครองที่เอื้ออำนวย แต่การประยุกต์ใช้ต้องการให้ผู้เสียภาษีเป็นผู้ผลิตหรือผู้ขายสินค้าเกษตรและส่วนแบ่งการขายในรายได้รวมไม่ควรน้อยกว่า 70% หากต้องการเปลี่ยนเป็นโหมดนี้ คุณต้องส่งการแจ้งเตือนภายในหนึ่งเดือนหลังจากการลงทะเบียนหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดไป

อนุญาตให้รวม ESHN กับระบบภาษีอื่น ๆ ระบอบการปกครองนี้ถือว่าเป็นประโยชน์สำหรับผู้ผลิตสินค้าเกษตรโดยตรง แต่การเปลี่ยนไปใช้นั้นเป็นความสมัครใจ ดังนั้นจึงได้รับอนุญาตให้ทำงานในกิจกรรมนี้โดยใช้ระบบอื่นได้

สรุป

ดังนั้น ภาษีและการเก็บภาษีของกิจกรรมผู้ประกอบการจึงเป็นช่วงเวลาที่สำคัญสำหรับผู้ประกอบการที่เริ่มต้นใหม่หรือระยะยาวทุกคน จำเป็นต้องเลือกระบอบการปกครองอย่างถูกต้องโดยพิจารณาจากภาษีที่จะจ่ายให้กับงบประมาณ ในการทำเช่นนี้ ทิศทางการทำงานที่เลือก ความสามารถในการใช้ระบบที่ง่ายขึ้น รวมถึงความต้องการของผู้ประกอบการเองจะถูกนำมาพิจารณา

ในกรณีส่วนใหญ่ คุณต้องทำงานภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไปเพื่อที่จะสามารถร่วมมือกับบริษัทอื่นๆ ที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มได้ โหมดนี้ถือว่ายากที่สุด ดังนั้นคุณต้องจ้างนักบัญชี ในสถานการณ์อื่นๆ ทางออกที่ดีคือระบอบการปกครองที่เรียบง่าย ซึ่งไม่ต้องการให้คุณจ่ายค่าธรรมเนียมจำนวนมากและเตรียมรายงานต่างๆ จำนวนมาก