บทบัญญัติสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นของสินเชื่อ: คำจำกัดความ การก่อตัว ฟังก์ชันและการคำนวณ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

สินเชื่อธนาคารมี 5 ประเภท โดดเด่นด้วยคุณภาพ และไม่ใช่ทั้งหมดที่จะส่งคืนตรงเวลาด้วยเหตุผลหลายประการ ดังนั้น เงินสำรองจึงมีความจำเป็นสำหรับการสูญเสียเงินกู้ยืมที่อาจเกิดขึ้น หากเงินกู้ไม่ได้รับการชำระคืน ธนาคารจะต้องชำระเงินต่อไป นั่นคือสิ่งที่สำรองสำหรับ อย่างไรก็ตาม มันมีรูปแบบอย่างไร มีการควบคุมอย่างไร

การสร้างเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อเป็นการดำเนินการบังคับสำหรับธนาคารและองค์กรทั้งหมดที่ดำเนินการดังกล่าว เอกสารกำกับดูแลหลักสำหรับงานดังกล่าวคือระเบียบหมายเลข 254-P ของธนาคารแห่งรัสเซียปี 2547 มีภาคผนวกในเอกสารนี้ที่เป็นข้อบังคับ นี่คือคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 2459-U ของปี 2010 ซึ่งเกี่ยวข้องกับการประเมินความเสี่ยงของหนี้สิน

แนวทางขนาด

เพื่อกำหนดจำนวนเงินสำรองที่จำเป็นสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นของสินเชื่อ จำเป็นต้องวิเคราะห์พอร์ตที่มีอยู่แล้วจัดประเภทสินเชื่อที่ออกแล้วตามเกณฑ์คุณภาพที่กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซีย จากห้าหมวดหมู่ของการจัดประเภทนี้ ขึ้นอยู่กับเกณฑ์ มีระดับความเสี่ยงของตัวเอง ประเภทแรก - ความเสี่ยงเป็นมาตรฐาน ไม่มีอันตรายจากการไม่คืน ดังนั้นในการคำนวณปริมาณสำรองจะมีศูนย์ ในประเภทที่สอง สถานการณ์ความเสี่ยงนั้นไม่ได้มาตรฐานแล้ว เนื่องจากความเสี่ยงที่คำนวณได้ของช่วงการไม่คืนทุนตั้งแต่ 0.01 ถึง 0.2 ดังนั้น เงินสำรองจะต้องสร้างขึ้นมากถึง 20% ของจำนวนเงิน

ประเภทที่สาม - ธุรกรรมน่าสงสัย ความเสี่ยงคือ 0.21-0.5 และทุนสำรองก็ควรเพิ่มขึ้นเช่นกัน - จาก 21 ถึง 50 เปอร์เซ็นต์ สินเชื่อที่มีปัญหาจัดอยู่ในประเภทที่สี่ โดยมีความเสี่ยงที่จะถูกผิดนัดจาก 0.51 ถึง 0.99 และเงินสำรองเพิ่มขึ้นถึงร้อยเปอร์เซ็นต์ ในหมวดที่ 5 ล่าสุด การดำเนินการดำเนินไปอย่างสิ้นหวัง เป็นไปได้มากว่าจำนวนเงินจะไม่ถูกส่งกลับ ดังนั้น เงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อควรเป็น 100% การประเมินนี้จัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญของธนาคารโดยอิงจากการวิเคราะห์อย่างมืออาชีพ

เกณฑ์การประเมิน

ก่อนอื่น ผู้เชี่ยวชาญวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในสถานการณ์ทางการเงินของผู้ที่ได้รับเงินกู้ ตลอดจนความเอาใจใส่หรือขาดความรับผิดชอบในการชำระหนี้นี้ หากผู้รับเงินกู้ทำได้ดีทั้งกับสถานะทางการเงินและการชำระหนี้ ความเสี่ยงของการผิดนัดถือเป็นมาตรฐาน คุณทำได้เพียงกลัวเหตุสุดวิสัย

หากด้วยสถานการณ์ทางการเงินที่ดี ลูกค้าธนาคารมีปัญหาในการจ่ายคืน กล่าวคือ การชำระหนี้อยู่ในระดับปานกลาง ความเสี่ยงก็จะไม่เป็นไปตามมาตรฐาน และจำเป็นต้องสร้างสำรองสำหรับ.แล้วการสูญเสียเงินกู้ที่เป็นไปได้ หากบุคคลที่ประสบความสำเร็จทางการเงินปฏิบัติต่อการรับชำระหนี้ได้แย่มาก การดำเนินการนี้ถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญ

เมื่อคนมีปัญหา

ความเสี่ยงเพิ่มขึ้นตามสัดส่วน: ด้วยฐานะการเงินโดยเฉลี่ยและการชำระหนี้ที่ดี สถานการณ์ยังคงไม่เป็นมาตรฐาน และหากบุคคลนี้ชำระเงินล่าช้าเช่นกัน ประวัติเครดิตของเขาจะกลายเป็นที่น่าสงสัย นอกจากนี้ยังเกิดขึ้นที่บุคคลที่มีรายได้เฉลี่ยหยุดชำระหนี้จากนั้นการดำเนินการเกี่ยวกับปัญหาของเขาจะกลายเป็นปัญหา การก่อตัวของเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ของแผนดังกล่าวควรจะเต็มแกว่ง

และทางเลือกสุดท้าย: สถานการณ์ทางการเงินของบุคคลที่ธนาคารให้เงินกู้กลายเป็นสิ่งที่ไม่ดี แต่เขาพยายามอย่างดีที่สุดที่จะชำระค่าใช้จ่ายของเขา ในทำนองเดียวกันการดำเนินการเกี่ยวกับเงินกู้ของเขาถือเป็นที่น่าสงสัย ใครจะรู้ว่าเขาไม่สามารถจ่ายได้เลยได้เร็วแค่ไหน? จำเป็นต้องมีการเผื่อผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ยืม หากผู้แพ้รายนี้ไม่ได้มีส่วนร่วมในส่วนที่วางแผนไว้และดอกเบี้ยเป็นจำนวนเงินเป็นเวลานาน นี่เป็นการดำเนินการที่มีปัญหา แต่เมื่อลูกค้าหยุดจ่ายเลยและไม่มีอะไรคาดเดาถึงการแก้ไขสถานการณ์ทางการเงินของเขา ไม่มีอะไรจะคาดหวัง การดำเนินการนี้ก็สิ้นหวัง

กลุ่ม

เพื่อให้การวิเคราะห์และการก่อตัวของ RVPS (สำรองสำหรับการสูญเสียที่เป็นไปได้ของเงินกู้) ประสบความสำเร็จ เกณฑ์ที่คล้ายกัน (ส่วนใหญ่ไม่มีนัยสำคัญ) จะรวมกันเป็นพอร์ตเดียว ชื่อของมันก็เดาได้ไม่ยาก นี่คือกลุ่มเงินกู้ที่เป็นเนื้อเดียวกัน ในกรณีเหล่านี้ การคำนวณทั้งหมดสามารถทำได้ง่ายในเนื้อหาผลงาน

หลายคนสังเกตว่ากระบวนการสร้างข้อกำหนดสำหรับการสูญเสียเงินให้สินเชื่อนั้นมีความคล้ายคลึงกันมากในแง่ของเกณฑ์การประเมินความเสี่ยงกับขั้นตอนการสร้างเงินสำรองประกัน ค่าความเสี่ยงและเงินสำรองที่แนะนำโดยธนาคารแห่งรัสเซียนั้นกำหนดโดยวิธีสถิติทางคณิตศาสตร์

บรรทัดฐานและการสมัคร

เงินสำรองสำหรับการสูญเสียเงินกู้ที่เป็นไปได้นั้นถูกสร้างขึ้นตามเอกสารที่ธนาคารแห่งรัสเซียให้ไว้ และยังมีขั้นตอนเดียวสำหรับจุดประสงค์นี้ นี่เป็นกระบวนการถาวรและไม่ควรลืม แม้แต่ตัวชี้วัดมูลค่าเงินสำรองของวันนี้ก็ต้องมีการชี้แจงและปรับเปลี่ยน เนื่องจากเกณฑ์หลักที่นำมาพิจารณามีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา

ประการแรก เงินกู้เก่าจะได้รับการชำระคืนและการออกเงินกู้ใหม่ และประการที่สอง สถานการณ์ของผู้กู้กำลังเปลี่ยนแปลง ดังนั้นธุรกรรมกับเงินกู้จึงสามารถย้ายได้อย่างอิสระระหว่างหมวดหมู่ - จากที่หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่ง ด้วยเหตุผลเดียวกัน อัตราสำรองอาจมีการปรับ แม้ว่าจะมีการระบุและไม่บ่อยนัก - ทุกไตรมาส

ตัวอย่างรูปแบบการสำรอง

มีกฎหลายข้อสำหรับกระบวนการสร้างและปรับอัตราการสำรอง แต่หนึ่งในนั้นคือกฎหลักที่กำหนดไว้ในระเบียบหมายเลข 254-P (บทที่สี่) หากผู้กู้รายหนึ่งมีสินเชื่อหลายตัวที่สะสมหนี้โดยมีมูลค่าประมาณคุณภาพต่างกัน ในกรณีนี้ หนี้ทั้งหมดจะถูกประเมินด้วยมูลค่าต่ำสุด ดังนั้นจึงคำนวณเผื่อการขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ด้วย

ตัวอย่างเช่น ผู้กู้มีสองสินเชื่อซึ่งเขาชำระคืนในเวลาที่เหมาะสมและอยู่ในหมวดหมู่เมื่อทั้งสถานการณ์ทางการเงินและทัศนคติต่อภาระผูกพันของลูกค้ามีมโนธรรมนั่นคือทั้งสอง "ดี" อย่างไรก็ตามผู้กู้มีภาระกับเงินกู้อื่นอีก และเป็นที่แน่ชัดจากข้อมูลที่ระบุว่าสถานการณ์ทางการเงินแย่ลง

ดังนั้น เงินกู้ใหม่ได้รับการจัดอันดับ "ดี-ปานกลาง" ในหมวดความเสี่ยง "ไม่ได้มาตรฐาน" และความน่าจะเป็นของการผิดนัดชำระหนี้จำเป็นต้องมีการตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียเงินกู้ ขั้นตอนต่อไป: เงินกู้ที่มีอยู่สองรายการจะถูกย้ายไปยังหมวดหมู่เดียวกัน และพวกเขาสร้างเงินสำรอง แม้ว่าผู้กู้จะชำระคืนเงินกู้สองรายการแรกโดยไม่มีปัญหาและตรงเวลา

กฎอื่นๆ

หากมีจำนวนเงินที่ลูกหนี้ไม่ได้รับคืนจะมีการค้ำประกันจากธนาคาร แต่หลักเกณฑ์เดียวกันนี้ใช้กับการประเมินการดำเนินการนี้กับผู้กู้ทั่วไปรายอื่น ๆ นั่นคือจำเป็นต้องสร้างเงินสำรองสำหรับการสูญเสียเงินกู้ เมื่อความเสี่ยงเกิดขึ้น จำนวนเงินที่ค้ำประกันโดยการจำนองจะได้รับการประเมินตามเกณฑ์เพิ่มเติม เนื่องจากจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงในมูลค่าทรัพย์สินที่อยู่ภายใต้การจำนอง

ธุรกรรมทางการเงินที่ได้รับการชำระเงินล่าช้าหรือได้รับอนุญาตให้โอนสินทรัพย์จะต้องมาพร้อมกับการก่อตัวของเงินสำรองเพิ่มเติมที่จะครอบคลุมหนึ่งร้อยเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าของสินทรัพย์ทางการเงินนี้ เงินกู้ร่วม (เมื่อมีผู้กู้หลายราย) ต้องมีการคำนวณเงินสำรองที่เกี่ยวข้องกับสมาชิกของซินดิเคทนี้ กฎเหล่านี้ได้รับการประดิษฐานในปี 2555 โดยธนาคารแห่งรัสเซีย(คำสั่งที่ 139-I).

เกี่ยวกับประกัน

การประกันของลูกค้า (ความทุพพลภาพ สุขภาพ ชีวิต ฯลฯ) บางครั้งถือเป็นข้อเท็จจริงที่ส่งผลต่อการประเมินเงินสำรอง และบางครั้งก็ไม่นำมาพิจารณา ทั้งนี้เพราะเกณฑ์ในที่นี้เป็นเพียงจำนวนเงินค่าชดเชยกรณีประกันตัวที่จะถึงกำหนดกับธนาคารเท่านั้น ตลอดจนระดับความครอบคลุมของจำนวนเงินที่ผู้กู้ต้องการเพื่อให้เขาใช้หนี้ต่อไปได้ ตามปกติ

หากจำนวนเงินที่ค้างชำระกับธนาคารในกรณีเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยไม่ครอบคลุมหนี้นี้ของลูกค้า ธนาคารไม่ถือว่าการประกันภัยเป็นปัจจัยที่นำไปสู่การลดทุนสำรองที่เป็นไปได้ ขาดทุนจากสินเชื่อ ดังนั้นหมวดหมู่ที่แย่ที่สุด (ที่ห้า) โดยค่าเริ่มต้นรวมถึงจำนวนเงินที่ออกให้กับสถาบันสินเชื่ออย่างแม่นยำซึ่งต่อมาถูกลิดรอนใบอนุญาต เช่นเดียวกับที่ไม่มีเอกสารยืนยันความสัมพันธ์กับเงินกู้นี้ และสำหรับประเภทที่ 5 เงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ยืมจะเกิดขึ้นจากเงินทุน ง่ายๆ

การก่อตัวของทุนสำรอง

การดำเนินการเหล่านี้มีความแตกต่างที่ไม่พึงประสงค์ค่อนข้างน้อยที่ต้องคำนึงถึง และส่วนใหญ่มักเกี่ยวข้องกับผู้กู้ที่เป็นบุคคล สร้างเงินสำรองให้กู้ยืมแก่บุคคลอย่างถูกต้องตามสองแผนก ผลงานแรก - บุคคลธรรมดาและที่สอง - ผู้ประกอบการ นอกจากนี้ สินเชื่อที่ออกยังจัดประเภทเป็นสินเชื่อที่มีหลักประกันและไม่มีหลักประกัน การจำนำอาจแตกต่างกัน: รถยนต์, อสังหาริมทรัพย์, ใด ๆทรัพย์สินอันมีค่า เงินกู้ใดๆ สามารถชำระคืนโดยสุจริต นั่นคือ - ตรงเวลา โดยไม่ชักช้า และไม่สุจริต - โดยมีความล่าช้า

เป็นเกณฑ์ที่ระบุไว้ข้างต้นที่มีอิทธิพลต่อการก่อตัวของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน สะดวกมากสำหรับการใช้งาน: เงินสำรองคำนวณทั้งหมดตามเนื้อหาของพอร์ตและสินเชื่อแต่ละรายการจะไม่ถูกวิเคราะห์แยกกัน กฎระเบียบหมายเลข 254-P กำหนดจำนวนการหักเงินสำรองสำหรับทางเลือก: ตัวเลือกสำหรับบุคคลธรรมดาและสองทางเลือกสำหรับผู้ประกอบการ

เกณฑ์ในการเลือกมาตรฐาน

คุณสามารถเลือกมาตรฐานสำหรับการสร้างสำรองสำหรับการสูญเสียที่เป็นไปได้ของสินเชื่อตามเกณฑ์ ซึ่งธนาคารใช้ในการจำแนกสินเชื่อจำนอง ตัวอย่างเช่น ในระหว่างการก่อตัวของพอร์ตโฟลิโอ ให้จัดสรรสินเชื่อที่มีความเสี่ยงต่ำเป็นสินเชื่อแยกต่างหาก แต่ขึ้นอยู่กับนโยบายของธนาคาร -- บางแห่งไม่จัดสรร เกณฑ์ที่สองที่ไม่ได้ใช้เสมอไปก็คือเมื่อมีการวางกลุ่มเงินกู้ทั้งหมดที่มีความล่าช้าเล็กน้อย เช่น ไม่เกินสามสิบวันในพอร์ตเดียว บางธนาคารรวมไว้ในกลุ่มเงินกู้โดยไม่มีความผิดเลย

สิ่งที่สำคัญที่สุดคือขั้นตอนที่ใช้ในการสร้างทุนสำรองจะต้องได้รับการแก้ไขโดยข้อบังคับท้องถิ่น ธนาคารยังจัดให้มีการรายงานเกี่ยวกับประเด็นเหล่านี้ตามคำร้องขอแรกของ Bank of Russia โดยควรเปิดเผยวิธีการจัดตั้งกองทุนสำรองสำหรับการสูญเสียเงินกู้ที่ถูกกล่าวหา

วิธีการตั้งสำรองสินเชื่อ: ประเภท

สถาบันสินเชื่อตั้งสำรองตามผังบัญชีที่ได้รับอนุมัติโดยระเบียบหมายเลข 385-P ของธนาคารแห่งรัสเซียในปี 2555 ดังนั้น ตามแผนนี้ ธนาคารขอสงวนการขาดทุนโดยประมาณของเงินกู้ของบัญชีย่อย ซึ่งเปิดสำหรับบัญชีเดียวกันและนำเงินกู้เข้าบัญชี

ในขณะเดียวกัน การวิเคราะห์ตามประเภทสินเชื่อจะได้รับโดยใช้บัญชีจากแผน บวกกับการหักบัญชีค่าใช้จ่ายของธนาคาร ในทางเทคนิคแล้วปรากฎว่าผ่านการก่อตัวของเงินสำรองในงบดุลจำนวนหนี้สงสัยจะสูญจะลดลง และส่วนต่างจะกระจายเท่าๆ กันเมื่อเวลาผ่านไปในผลลัพธ์ทางการเงิน

การเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ธนาคารต้องดำเนินการเพื่อจัดสรรเงินให้สินเชื่อที่สูญเสียไปยังค่าใช้จ่ายโดยตรงในกระบวนการประเมินความเสี่ยงอย่างเท่าเทียมกัน ดังนั้นความเสี่ยงของการไม่ชำระคืนเงินกู้จึงสามารถจัดการได้

ความเสี่ยงในการลงทุน

การประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตดำเนินการในเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณ ในขณะเดียวกันก็ใช้วิธีวิเคราะห์ของการประเมิน สถิติ และค่าสัมประสิทธิ์ การใช้วิธีการเหล่านี้ช่วยลดและหลีกเลี่ยงความเสี่ยงของพอร์ตสินเชื่อ

วิธีวิเคราะห์ประเมินระดับความเสี่ยงของธนาคาร งานนี้ถูกควบคุมโดยระเบียบหมายเลข 254-P ของธนาคารแห่งรัสเซียปี 2547 ซึ่งหมายถึงการก่อตัวของเงินสำรองและจัดให้มีการจำแนกประเภทของสินเชื่อที่ออก ธนาคารจะประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตของสินเชื่อแต่ละพอร์ตโดยตรงตามเกณฑ์ที่ได้รับอนุมัติ

เกณฑ์การประเมิน

ฐานะทางการเงินของผู้กู้ประเมินด้วยวิธีที่ใช้ในทางปฏิบัติทั้งในระบบธนาคารระหว่างประเทศและในรัสเซีย ความสามารถในการชำระหนี้ของลูกค้าไม่เพียง แต่หนี้เงินต้นเท่านั้น แต่ยังรวมถึงดอกเบี้ยเนื่องจากจำนวนเงินนี้เพื่อประโยชน์ของธนาคารตามที่ระบุไว้ในสัญญาเงินกู้ตลอดจนค่าคอมมิชชั่นและการชำระเงินอื่น ๆ ซึ่งแสดงถึงคุณภาพของ การชำระหนี้ของผู้กู้เอง มีการตรวจสอบว่าลูกค้ามีหลักทรัพย์ค้ำประกันที่มีสภาพคล่องสูงและมีคุณภาพสูงในจำนวนที่เพียงพอต่อการชำระคืนเงินต้นของเงินกู้ ดอกเบี้ยที่ระบุในสัญญา ตลอดจนต้นทุนการใช้สิทธิหลักประกันหรือไม่ การวิเคราะห์ประกอบด้วยการชำระเงินที่ค้างชำระและระยะเวลาสำหรับหนี้เงินต้นและดอกเบี้ยสำหรับจำนวนเงินนี้ กำหนดจำนวนการจดทะเบียนหนี้ใหม่ระหว่างอายุสัญญา