ภาษีเกษตรเดียว - คุณสมบัติการคำนวณ ข้อกำหนด และการชำระเงิน

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ESKhN (ภาษีเกษตรเดียว) เป็นระบอบการปกครองแบบง่ายที่ช่วยให้ผู้ประกอบการที่ทำงานในด้านการเกษตรจ่ายภาษีต่ำ เมื่อใช้ระบบนี้ การบัญชีจะง่ายขึ้นอย่างมาก ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจึงสามารถจัดการกับกระบวนการนี้ได้โดยไม่ต้องอาศัยนักบัญชีที่มีประสบการณ์ คุณควรเข้าใจว่าใครสามารถใช้ค่าธรรมเนียมนี้ได้บ้าง ข้อกำหนดใดบ้างที่นำมาพิจารณา ตลอดจนวิธีการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองและวิธีคำนวณจำนวนภาษี

คุณสมบัติคอลเลกชัน

ภาษีเกษตรเดียวมีไว้สำหรับผู้ประกอบการและวิสาหกิจที่เชี่ยวชาญในการผลิตสินค้าเกษตร ผู้ประกอบการแต่ละคนที่ทำงานในทิศทางนี้โดยอิสระตัดสินใจว่าจะใช้ระบบภาษีแบบง่ายนี้หรือระบบมาตรฐาน - พื้นฐาน

ESHN สามารถใช้ได้โดยผู้ประกอบการที่ทำงานในทิศทางนี้เท่านั้นโดยคำนึงถึงข้อกำหนดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัท กฎสำหรับการคำนวณและการโอนค่าธรรมเนียม

ข้อดีของการใช้ ESHN

การยื่นภาษีสินค้าเกษตรมีประโยชน์มากมาย ซึ่งรวมถึง:

• บนพื้นฐานของศิลปะ 346 ไม่จำเป็นต้องชำระค่าธรรมเนียมนี้เพื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีทรัพย์สินซึ่งจะต้องโอนโดยเจ้าของทรัพย์สินแต่ละราย
• ไม่มีการจ่ายค่าธรรมเนียมสำหรับผลกำไรที่ได้รับจากบริษัทหรือทรัพย์สินที่ใช้ในขั้นตอนการทำงาน
• ไม่ได้โอนไปยังงบประมาณ VAT แต่ยกเว้นภาษีส่งออก
• มันเป็นไปได้ที่จะใช้การบัญชีแบบง่าย และมันง่ายมากและเข้าใจยากที่ผู้ประกอบการเองโดยปราศจากการศึกษาด้านบัญชีเฉพาะด้านสามารถใช้กระบวนการนี้ได้
• การเปลี่ยนไปใช้ UAT เป็นไปโดยสมัครใจ ดังนั้นผู้ประกอบการเองจึงตัดสินใจว่าควรใช้ระบอบนี้หรือไม่

ระบอบนี้ใช้โดยบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่เชี่ยวชาญในการผลิตสินค้าเกษตร การเลี้ยงสัตว์ การผลิตพืชผล หรืองานด้านป่าไม้ อนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมเพิ่มเติมในด้านอื่น ๆ ได้ แต่รายได้จากการเกษตรต้องไม่น้อยกว่า 70% ของรายรับเงินสดทั้งหมด

ใครเป็นคนจ่าย

เก็บภาษีการเกษตรได้เฉพาะในงานบางประเภทเท่านั้นผู้เสียภาษีเป็นตัวแทนของบริษัทหรือผู้ประกอบการที่มีรายได้จากงานเกษตรกรรมเกิน 70% ของรายรับเงินสดทั้งหมด ข้อกำหนดนี้มีกำหนดไว้ในศิลปะ 346 น. ผู้ชำระค่าธรรมเนียมสามารถทำงานต่างๆ ได้:

• การผลิตสินค้าเกษตร ซึ่งบริษัทเชี่ยวชาญในการผลิตพืชผลหรือปศุสัตว์
• ให้บริการแก่บริษัทที่ผลิตสินค้าเหล่านี้ และสามารถให้บริการที่แตกต่างกัน เช่น ปลูกพืช ดูแลรักษาสิ่งของต่าง ๆ เก็บเกี่ยวหรือทำงานอื่นในฟาร์ม
• ทำนาหรือจับปลา;
• ทำงานกับทรัพยากรชีวภาพทางน้ำอื่นๆ

ภาษีการเกษตรแบบรวมไม่ได้รับอนุญาตให้ชำระโดยบริษัทที่เชี่ยวชาญในการแปรรูปหรือจำหน่ายผลผลิตทางการเกษตร

แต่ละบริษัทที่ใช้ระบอบการปกครองนี้อาจสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบนี้แม้ในช่วงกลางปีหากไม่มีสัญญาณของการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายซึ่งระบุไว้ใน Art 346 NK.

ภาษีอะไรที่ไม่จ่าย

ทุกบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบอบนี้ได้รับการยกเว้นค่าธรรมเนียมอื่นๆ อีกมากมาย ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้และภาษีทรัพย์สิน ตลอดจนภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ยกเว้นสำหรับทั้งบริษัทและผู้ประกอบการ แต่ในขณะเดียวกันก็ต้องเสียภาษีเองตามกำหนดเวลารวมทั้งให้เหมาะสมกับความต้องการของระบบด้วย มิเช่นนั้นผู้เสียภาษีจะถูกโอนไปยัง OSNO ซึ่งต้องมีการโอนค่าธรรมเนียมจำนวนมาก

จะเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ได้อย่างไร

มีหลายบริษัทที่สามารถเก็บภาษีการเกษตรรายการเดียวได้ตามพารามิเตอร์ ESHN เป็นระบอบการปกครองที่เรียบง่าย ดังนั้นการเปลี่ยนไปใช้ระบบนี้จึงถือเป็นกระบวนการง่ายๆ ด้วย โดยคำนึงถึงกฎบางประการ:

• การเปลี่ยนแปลงนี้เป็นไปโดยสมัครใจ ดังนั้นผู้เสียภาษีจึงสามารถตัดสินใจด้วยตนเองเกี่ยวกับความเหมาะสมในการทำงานร่วมกับระบอบการปกครองนี้
• การเปลี่ยนแปลงจะดำเนินการจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปี ดังนั้นก่อนถึงเวลานั้น ต้องส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงไปยัง Federal Tax Service
• เอกสารระบุรายได้ของบริษัทจากการทำงานด้านการเกษตร
• หากเปิดเฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัท การตรวจสอบจะได้รับแจ้งการยื่นภาษีเกษตรรวมภายใน 30 วันหลังจากการออกใบรับรองการจดทะเบียน
• หากผู้ประกอบการรายบุคคลเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้ ก่อนสิ้นปีเขาจะไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบอื่นได้ และข้อยกเว้นคือการเปลี่ยนไปใช้ OSNO โดยอัตโนมัติหากกิจกรรมไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของความเรียบง่าย ระบอบการปกครอง

หากพนักงานของ Federal Tax Service ไม่ได้รับแจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้ภายในกรอบเวลาที่กำหนด การยื่นภาษีการเกษตรรายการเดียวจะถือว่าผิดกฎหมาย ดังนั้นจะมีการใช้บทลงโทษที่แตกต่างกันสำหรับผู้เสียภาษี นอกจากนี้ ภาษีจะถูกคำนวณใหม่ตามพื้นฐาน

หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเข้าใจว่างานของตนไม่ตรงตามข้อกำหนดของภาษีเกษตรเดียว พวกเขาต้องแจ้ง Federal Tax Service ให้ทราบเพื่อให้บริษัทถูกโอนไปยังโหมดทั่วไป

วัตถุในการจัดเก็บภาษี

ภาษีถูกเรียกเก็บจากรายได้ซึ่งจะต้องหักล่วงหน้าสำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กร ในงานศิลปะ 346.5 ของรหัสภาษีกำหนดขั้นตอนที่ถูกต้องซึ่งเป็นไปได้ที่จะกำหนดรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี ฐานนี้แสดงในรูปของเงินของรายได้ทั้งหมดซึ่งถูกลดต้นทุนด้วยต้นทุน กฎการชำระเงินหลักคือ:

• วันที่ได้รับรายได้แสดงโดยวันที่ได้รับเงินจากผู้ซื้อเข้าบัญชีหรือโต๊ะเงินสดขององค์กร
• รายได้สามารถแสดงได้ไม่เพียงแค่เงิน แต่ยังรวมถึงทรัพย์สินต่างๆ ตลอดจนบริการหรืองานต่างๆ สิทธิหรือหนี้สิน
• ค่าใช้จ่ายสามารถรับรู้ได้หลังจากการใช้จ่ายจริงของกองทุน
• หากมีการรับเงินหรือใช้จ่ายในสกุลเงินต่างประเทศ การคำนวณใหม่จะถูกคำนวณใหม่ ซึ่งอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางกำหนดในวันที่ดำเนินการเฉพาะ
• ถ้ามีรายได้แทนค่าธรรมชาติ จะถูกนำมาพิจารณาตามมูลค่าที่ระบุในสัญญา หรือใช้ราคาตลาดสำหรับสินค้าที่คล้ายกัน

ดังนั้น วัตถุประสงค์ของภาษีเกษตรแบบรวมจะแสดงด้วยกำไร ซึ่งเปอร์เซ็นต์คงที่จะถูกเรียกเก็บในรูปแบบของภาษี

อนุญาตให้ลดฐานภาษีโดยใช้ผลขาดทุนที่ได้รับในช่วงเวลาก่อนหน้า และสิทธินี้สงวนไว้เป็นเวลา 10 ปี นับจากช่วงเวลาที่องค์กรสูญเสียจากการทำงาน

บัญชีในองค์กร

ระบบการเก็บภาษีของภาษีเกษตรแบบรวมถือว่าแต่ละบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นจากการบัญชีที่ซับซ้อน แต่ในขณะเดียวกันก็ต้องจัดทำสมุดรายรับและค่าใช้จ่ายให้เรียบร้อยและกรอกเป็นประจำ

ตามข้อมูลจากเอกสารนี้ ภาษีจะถูกคำนวณ ต้องส่งในรูปแบบที่ถูกต้องตามคำสั่งกระทรวงการคลังฉบับที่ 169n.

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้จ่ายเงิน UAT สามารถรวมค่าใช้จ่ายของกองทุนที่จำเป็นในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานเข้าในค่าใช้จ่ายได้

ประมูล

อัตราภาษีเกษตรเดียวสำหรับผู้ชำระค่าธรรมเนียมนี้คือ 6% สูตรมาตรฐานใช้สำหรับการคำนวณ: UAT=ฐานภาษี6%

ฐานภาษีแสดงด้วยความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการทำงาน ทั้งหมดต้องแสดงในรูปของเงิน

อัตราภาษีคงที่และไม่เปลี่ยนแปลง ดังนั้นจึงไม่ได้รับผลกระทบจากปัจจัยและคุณลักษณะใดๆ ขององค์กร ผู้จ่ายสามารถลดฐานภาษีได้หากในงวดที่แล้วรายจ่ายเกินรายได้ แต่มันเป็นไปไม่ได้ที่จะลดมากกว่า 30%

ถึงกำหนดชำระเมื่อไหร่

ต้องเสียภาษีเกษตรอย่างเดียวดำเนินการทุกปี เนื่องจากปีนั้นเป็นช่วงภาษี

ระยะเวลาการรายงานคือครึ่งปี จึงมีการจ่ายเงินปีละสองครั้ง ต้องโอนเงินภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ดังนั้นการชำระเงินครั้งแรกจะต้องทำตั้งแต่ 1 ถึง 25 กรกฎาคม ภาษีทั้งปีคำนวณเมื่อสิ้นปีและวันครบกำหนดชำระคือ 2 เมษายน

การรายงานภายใต้ ESHN

การคืนภาษีสำหรับภาษีเกษตรแบบรวมจะถูกร่างและส่งเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่แสดงโดยปี ดังนั้นรายงานนี้จึงถูกสร้างขึ้นปีละครั้ง คุณสมบัติของกระบวนการนี้มีดังต่อไปนี้:

• เอกสารถูกโอนไปยังที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือที่ทำงานขององค์กร
• การประกาศจะครบกำหนดในวันที่ 31 มีนาคมปีหน้า
• สำหรับการจัดทำเอกสารนี้ แบบฟอร์มอนุมัติจะใช้ซึ่งพัฒนาโดยคำสั่งของ Federal Tax Service No. ММВ-7-3/384@;
• อนุญาตให้โอนในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์
• หากกิจกรรมของบริษัทถูกยกเลิกหรือผู้ประกอบการแต่ละรายปิดทำการ จำเป็นต้องยื่นคำประกาศให้ ESHN ก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการแจ้งการเลิกจ้างภายใต้ระบอบการปกครองนี้ ส่งไปที่ Federal Tax Service

หากผู้เสียภาษีจ้างงานอย่างเป็นทางการมากกว่า 100 คนในหนึ่งปี ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว การประกาศภาษีเกษตรเดียวจะส่งเฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น ในการดำเนินการนี้ ผู้ประกอบการจำเป็นต้องออก EDS

การกรอกเอกสารเป็นขั้นตอนง่ายๆ ที่แม้แต่ตัวคุณเองก็รับมือได้ผู้เสียภาษีที่ไม่มีการศึกษาเฉพาะและความรู้พิเศษ ในการดำเนินการนี้ คุณสามารถใช้โปรแกรม "ผู้เสียภาษีตามกฎหมาย" ที่ออกโดย Federal Tax Service เพื่อทำให้การรายงานทางธุรกิจง่ายขึ้น

กฎสำหรับการรวมกับโหมดอื่น

IP สามารถรวม UAT กับระบบภาษีอื่นๆ เช่น PSN หรือ UTII องค์กรสามารถรวมโหมดนี้กับ UTII ได้โดยเฉพาะ ไม่สามารถใช้ร่วมกับระบบอื่นได้

บริษัทสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ OSNO ได้เท่านั้น เช่นเดียวกับผู้ประกอบการรายบุคคล

หากองค์กรใช้หลายโหมด ผู้ประกอบการควรตระหนักว่าแต่ละระบบมีประเภทของกฎการรายงานและการบัญชีของตัวเอง

ความรับผิดชอบต่อการละเมิด

ผู้เสียภาษีแต่ละคนที่เลือก Unified Agricultural Tax เป็นระบบการจัดเก็บภาษีจะต้องปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนอย่างมีความรับผิดชอบ ซึ่งแสดงถึงความจำเป็นในการโอนภาษีและยื่นคำประกาศ หากข้อกำหนดเหล่านี้ถูกละเมิด ก็ถือเป็นพื้นฐานในการนำผู้ละเมิดไปสู่กระบวนการยุติธรรม บทลงโทษหลักรวมถึงต่อไปนี้:

• ภายใต้ศิลปะ. 122 แห่งรหัสภาษี หากไม่มีภาษีสำหรับภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์ภายในระยะเวลาที่กำหนด ผู้ประกอบการจะถูกบังคับให้จ่ายค่าปรับ ซึ่งจำนวนเงินจะแตกต่างกันไปตั้งแต่ 20 ถึง 40 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ชำระ
• ภายใต้ศิลปะ. 119 ของรหัสภาษีหากไม่ส่งการรายงานไปยัง Federal Tax Service ในเวลาที่เหมาะสมก็จะมีความรับผิดทางปกครองซึ่งแสดงโดยปรับ 5 ถึง 30เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ชำระ แต่ค่าปรับดังกล่าวต้องไม่ต่ำกว่า 1,000 รูเบิล
• บทลงโทษเพิ่มเติมจะถูกเรียกเก็บในแต่ละวันของความล่าช้า และมักจะใช้อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางในการคำนวณ

บ่อยครั้ง ผู้ตรวจการจะยื่นฟ้องต่อผู้ที่ไม่จ่ายเงินอย่างต่อเนื่อง ซึ่งช่วยให้พวกเขาสามารถกู้คืนเงินจากพวกเขาผ่านปลัดอำเภอ หากมีการพิสูจน์เจตนาร้าย ความรับผิดทางอาญาอาจถูกนำไปใช้กับผู้ประกอบการ และกิจกรรมของพวกเขาอาจถูกระงับ

สรุป

ดังนั้น UAT จึงถือเป็นหนึ่งในระบอบการปกครองที่เรียบง่าย เนื่องจากองค์กรในระบบนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีจำนวนมาก และกระบวนการบัญชีก็ถือว่าง่าย นักธุรกิจจึงมักทำเอง อัตราคงที่ 6% ใช้ในการคำนวณภาษี

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าผู้ประกอบการรายใดสามารถทำงานภายใต้ระบอบการปกครองนี้ได้อย่างแท้จริง การเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นได้อย่างไร ข้อกำหนดทางกฎหมายใดบ้างที่นำมาพิจารณาเมื่อมีการโอนภาษีและส่งคำประกาศ การปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายอย่างถูกต้องรับประกันว่าไม่มีค่าปรับและบทลงโทษ รวมถึงปัญหากับผู้ตรวจภาษี