ลูกหนี้ที่น่าสงสัยคือ แนวคิด ประเภท กฎการตัดจำหน่ายทั่วไป

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในการดำเนินธุรกิจ บริษัทมักจะต้องจัดการกับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเกิดขึ้นของลูกหนี้ การมีอยู่ของความแตกต่างและรายละเอียดปลีกย่อยจำนวนมากเนื่องจากลักษณะเฉพาะของการตระหนักถึงปัญหาเล็ก ๆ นี้และสะท้อนให้เห็นในเอกสาร มักจะทำให้เกิดคำถามจากนักบัญชีและผู้ใช้การรายงาน อย่างไรก็ตาม ปัญหานี้จะไม่ทำให้เกิดปัญหาร้ายแรงหากเราพิจารณาในรายละเอียดเกี่ยวกับคุณลักษณะทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการรับรู้และการสะท้อนหนี้ในกรอบการบัญชี บทความนี้มีไว้สำหรับประเด็นเหล่านี้

ลูกหนี้คืออะไรและเกิดขึ้นเมื่อไร

ในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจของบริษัท บ่อยครั้งที่จำเป็นต้องโต้ตอบกับลูกค้าที่ซื้อผลิตภัณฑ์และบริการ และซัพพลายเออร์ที่จัดหาวัสดุและส่วนประกอบโดยมีค่าธรรมเนียม DZ (บัญชีลูกหนี้)เกิดขึ้นระหว่างการโต้ตอบนี้ในกรณีต่อไปนี้:

• บริษัทโอนสินค้าให้แก่ลูกค้าแล้ว แต่ยังไม่ได้รับเงินค่าสินค้าเหล่านี้ สันนิษฐานว่าลูกค้าจะชำระค่าสินค้าในภายหลัง
• บริษัทจ่ายค่าวัสดุแล้วแต่ยังไม่ได้รับ ซัพพลายเออร์คาดว่าจะจัดส่งวัสดุในภายหลัง

นั่นคือ เราสามารถพูดได้ว่าหากบริษัทมี PD ก็จะมีหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่เป็นหนี้บางอย่าง บัญชีลูกหนี้ไม่ควรสับสนกับบัญชีเจ้าหนี้ ความจริงที่ว่าบริษัทมีสิ่งหลัง หมายความว่ามีหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่บริษัทนี้เป็นหนี้อยู่ อย่างไรก็ตาม ลูกหนี้จากบริษัทหนึ่งมักจะเป็นเจ้าหนี้จากอีกบริษัทหนึ่ง

ผลกระทบของลูกหนี้ธุรกิจ

ผลกระทบจากการมีลูกหนี้ในการทำธุรกิจเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ ในแง่หนึ่ง ช่วยให้คุณสามารถขยายโอกาสทางธุรกิจได้อย่างมาก หน่วยงานที่บริษัทโต้ตอบมักมีเงินทุนไม่เพียงพอสำหรับชำระค่าสินค้าและบริการทั้งหมดเสมอไป จากนั้น DM ก็เป็นหนึ่งในไม่กี่วิธีที่ทำให้การโต้ตอบเป็นไปได้

อย่างไรก็ตามต้องจำไว้ว่าลูกหนี้คือมูลค่าของสินค้าที่ขายแต่ไม่ได้ชำระเงิน หรือวัสดุที่ซื้อแต่ไม่ได้รับเพื่อใช้ ดังนั้นจึงทำให้เกิดการเบี่ยงเบนของเงินทุนจากการหมุนเวียนทำให้ชะงักงันชั่วคราว ดังนั้นหากปริมาณลูกหนี้การค้าใหญ่เกินไปไม่ได้มีส่วนช่วยในการพัฒนาธุรกิจ แต่ตรงกันข้ามจะเป็นอุปสรรคต่อการขยายตัว นอกจากนี้ มีความเสี่ยงเสมอที่จะไม่มีการคืนหนี้ ซึ่งนำไปสู่ความสูญเสียทางการเงินอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้และอาจนำไปสู่การล้มละลายของบริษัท ด้วยเหตุผลนี้ ความอดทนต่อหนี้จึงต้องได้รับการพิจารณาอย่างระมัดระวัง ชั่งน้ำหนักความเสี่ยงและผลประโยชน์ทั้งหมดอย่างรอบคอบ

บัญชีลูกหนี้ในงบบริษัท

จำนวนลูกหนี้สามารถดูได้จากงบดุลของบริษัท ตั้งอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียนของงบดุล หมวดหมู่นี้นำเสนอโดยไม่มีการสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ กล่าวคือ ไม่มีเงินทุนเพิ่มเติมที่บริษัทอาจไม่รับคืนจากลูกหนี้ในทางทฤษฎี

ขายหนี้และสภาพคล่องของบริษัท

องค์ประกอบของส่วนที่สองของงบดุลถูกจัดเรียงตามระดับของสภาพคล่องที่เพิ่มขึ้น แนวคิดนี้เป็นที่เข้าใจกันว่าสามารถแปลงเป็นเงินได้ในระยะเวลาอันสั้น ส่วนที่ขาดสภาพคล่องมากที่สุดของงบดุลคือสินค้าคงคลัง เนื่องจากการขายเป็นงานที่ยากที่สุด การขาย DZ ไม่ใช่เรื่องง่าย แต่เป็นงานที่ทำได้ ความน่าจะเป็นของการขายหนี้ที่ประสบความสำเร็จนั้นขึ้นอยู่กับเงื่อนไข: ระยะเวลา ความน่าเชื่อถือของลูกหนี้ และอื่นๆ มีกรณีการขายรีโมทคอนโทรลในราคาที่ต่ำกว่าบ่อยครั้งเนื่องจากขาดความต้องการหรือกำหนดเวลาที่คับแคบ

หนี้สงสัยจะสูญ

ลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญเป็นจำนวนเงินที่บริษัทไม่มีวันได้คืน สำหรับจะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขดังนี้

• หนี้เกิดขึ้นจากกิจกรรมการดำเนินงาน นั่นคือ หนี้ที่มีจุดประสงค์โดยตรงของการดำรงอยู่ของบริษัท
• หนี้ไม่คืนภายในระยะเวลาที่กำหนดในสัญญา หากไม่มีข้อกำหนดในนั้น เพื่อที่จะตัดสินได้ จำเป็นต้องอ้างอิงถึงกฎหมาย ระเบียบข้อบังคับ และแหล่งกฎหมายอื่นๆ ที่เป็นทางการ
• ไม่ควรมีการค้ำประกันหรือค้ำประกันเกี่ยวกับหนี้ มิฉะนั้น จะสามารถเรียกร้องจากบุคคลอื่นที่เป็นผู้ค้ำประกัน หรือได้มาจากการขายสินค้าที่จำนำ

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่า PD นั้นน่าสงสัยหากตรงตามเงื่อนไขทั้งสามข้อนี้ การบัญชีสำหรับลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญมีลักษณะโดยมีคุณสมบัติบางอย่างที่แยกความแตกต่างจากการบัญชีอย่างง่าย

การมีปัญหาดังกล่าวไม่ได้หมายความว่าเงินจะหายไปตลอดกาล ลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญเป็นจำนวนเงินที่เรียกเก็บซึ่งยังคงเป็นของจริง จริงอยู่สิ่งนี้เกิดขึ้นน้อยมาก แต่ถ้าคุณดำเนินการอย่างรวดเร็วและอยู่ในกรอบของกฎหมายแล้วทุกอย่างก็จะกลายเป็นไปในทางที่ดี ลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญถูกตัดออกในกรณีที่มีการชำระคืนเต็มจำนวน

ลูกหนี้ไม่ดี

ลูกหนี้สงสัยอย่าสับสนกับหนี้เสีย อย่างหลังแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะกลับมา สำหรับหนี้ที่จะถือว่าเก็บเงินไม่ได้เป็นไปตามเงื่อนไขเหล่านี้:

• บริษัทไม่สามารถฟ้องเรียกค่าเสียหายจากลูกหนี้ได้
• บริษัทลูกหนี้ถูกชำระบัญชี ในกรณีนี้ ไม่มีหน่วยงานทางเศรษฐกิจใดที่สามารถคืนหนี้ได้ ดังนั้นจึงไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ แต่อย่างใด

เงื่อนไขทั้งสองนี้เทียบเท่ากัน และเพื่อให้รับรู้ว่าเป็นหนี้ที่เรียกเก็บไม่ได้ ก็เพียงพอที่จะปฏิบัติตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อ

ลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญในงบดุล

ลองพิจารณาคุณสมบัติทางบัญชีของปรากฏการณ์นี้กัน ส่วนแบ่งของลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญมีผลกระทบต่อมูลค่ารวม ดังนั้นหากบริษัทไม่รับรู้ข้อเท็จจริงสงสัยหนี้ทั้งหมดก็จะสะท้อนเป็นลูกหนี้ หากทุกอย่างถูกต้องตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในบทความ สำรองหนี้สงสัยจะสูญของลูกหนี้จะคำนวณเป็นหนี้สิน บทบัญญัตินี้จะลดยอดรวมที่แสดงในส่วนที่ 2 ของงบดุลของบริษัท

หนี้สงสัยจะสูญตัดบัญชีโดยค่าใช้จ่ายของจำนวนเงินสำรอง ถ้าแน่นอน มันถูกสร้างขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของนโยบายการบัญชี หากจำนวนหนี้สินมากกว่าจำนวนเงินสำรอง ส่วนต่างจะถูกตัดออกไปยังค่าใช้จ่ายของบริษัท ลดจำนวนภาษีเงินได้ และเพิ่มจำนวนกำไรสุทธิ

ทำไมต้องสำรองหนี้สงสัยจะสูญ

เงินสำรองนี้จำเป็นหากมีเหตุผลร้ายแรงที่เชื่อว่าจะไม่ชำระหนี้ตรงเวลา ลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญหนี้เป็นปัจจัยที่อาจเป็นอันตรายต่อสวัสดิภาพทางการเงินของบริษัท และเพื่อลดผลกระทบต่อธุรกิจ เงินสำรองดังกล่าวจึงมีอยู่

รูปแบบการทำงานมีดังนี้: ประการแรก บริษัท ต้องระบุในนโยบายการบัญชีถึงความเป็นจริงของการสร้างเงินสำรอง จากข้อมูลการบัญชีสำหรับลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญ องค์กรจะคำนวณจำนวนเงินสำรอง จากนั้นจะถูกหักออกจากกำไร ซึ่งจะช่วยลดการจ่ายภาษีและเพิ่มรายได้สุทธิ

คุณลักษณะของการสร้างสรรค์

จะตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญได้อย่างไร? มูลค่าของมันขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่หนี้จะถึงกำหนดชำระ การกำหนดกำหนดเวลาเหล่านี้เป็นการตัดสินใจที่สมเหตุสมผลพอสมควรของรัฐเนื่องจากลูกหนี้ที่น่าสงสัยเป็นหนี้ที่ไม่ได้คืนตรงเวลาและแน่นอนโอกาสที่หนี้สินจะได้รับคืนล่าช้า 10-15 วันมีมาก มากกว่าครั้งนี้คือหกเดือนหรือหนึ่งปี ดังนั้น เนื่องจากความแตกต่างในความน่าจะเป็นของการชำระหนี้ จึงมีปริมาณสำรองที่รับรู้ต่างกันด้วย

ดังนั้น หากคู่สัญญาไม่ชำระหนี้ภายในระยะเวลาหนึ่งถึง 45 วัน ลูกหนี้รายนี้จะไม่เป็นที่น่าสงสัย เนื่องจากระยะเวลานี้สั้นเกินไป การทำธุรกิจไม่อาจคาดเดาได้เสมอไป บางที คู่สัญญาอาจไม่คืนหนี้เนื่องจากมีช่องว่างเงินสดที่คาดไม่ถึง ตามลำดับ ด้วยเหตุนี้หนี้ประเภทดังกล่าวจึงไม่ถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญเพิ่มปริมาณสำรองและไม่ลดจำนวนภาษีเงินได้จ่าย

หากระยะเวลาของหนี้มีตั้งแต่ 45 ถึง 90 วัน ก็จะรับรู้เป็นจำนวน 50% ของยอดรวม ซึ่งจะทำให้จำนวนเงินสำรองเพิ่มขึ้นตามจำนวนนี้

รับรู้ลูกหนี้เกิน 90 วันเต็ม

ขั้นตอนการจัดเก็บหนี้และความสำคัญ

การกำหนดเงื่อนไขข้างต้นเกิดขึ้นในกระบวนการสินค้าคงคลังของลูกหนี้สงสัยจะสูญ หลังจากทำธุรกรรมนี้ เงินสำรองจะถูกปรับดังนี้:

• หากคู่สัญญาชำระหนี้ที่เคยถูกพิจารณาว่าเป็นหนี้สงสัยจะสูญ จำนวนหนี้สินจะถูกเรียกคืนตามลำดับ ปริมาณสำรองจะลดลงตามจำนวนนี้ นอกจากนี้บริษัทจะต้องชำระภาษีเงินได้ซึ่งเป็นจำนวนหนี้ที่ได้รับ
• หากคู่สัญญาไม่คืนหนี้ มูลค่าของคู่สัญญาจะถูกตัดออกจากทุนสำรองจนหมด หากก่อตั้งขึ้นแล้ว บริษัทไม่มีสิทธิ์ตัดหนี้ด้วยค่าใช้จ่ายอื่นใด

การจัดการลูกหนี้

การก่อตัวของเงินสำรองนั้นเป็นสิ่งที่ใช้กันบ่อย แต่ยังห่างไกลจากเครื่องมือเดียวสำหรับการจัดการลูกหนี้ วัตถุประสงค์หลักของกระบวนการนี้คือเพื่อลดเวลาในการชำระหนี้และลดโอกาสขาดทุนจากความไม่ซื่อสัตย์ของคู่สัญญา อย่างไรก็ตาม ยังมีวิธีอื่นๆ ในการบรรลุเป้าหมายนี้

งั้น เผื่อว่า DZต้องแปลงเป็นเงินสดก็ขายได้ จริงอยู่ ในกรณีนี้ มีความเป็นไปได้ที่จะขาดทุน

นอกจากนี้ยังสามารถให้เงื่อนไขพิเศษในการโต้ตอบสำหรับซัพพลายเออร์และลูกค้าที่ชำระบัญชีกับบริษัททันทีหรือโดยเร็วที่สุด เงื่อนไขเหล่านี้อาจรวมถึงส่วนลด ค่าคอมมิชชั่นที่ลดลง และอื่นๆ

นอกจากนี้ ในขณะนี้มีโอกาสที่จะตรวจสอบความสมบูรณ์ของลูกหนี้ด้วยความช่วยเหลือของบริการพิเศษ ซึ่งสามารถลดโอกาสขาดทุนทางเศรษฐกิจได้อย่างมาก มีปัจจัยความน่าเชื่อถือของคู่สัญญาพิเศษที่รวบรวมจากการสำรวจซัพพลายเออร์

DZ เป็นเครื่องมือพิเศษที่ช่วยให้บริษัทต่างๆ สามารถโต้ตอบระหว่างบริษัทได้ รวมถึงการร่วมมือกับลูกค้า แม้ว่าคู่สัญญาจะมีจำนวนเงินไม่เพียงพอที่จะดำเนินการทางธุรกิจต่างๆ ได้