ความเสี่ยงทางภาษี: ประเภท ปัจจัย ผลที่ตามมา การวิเคราะห์และการเพิ่มประสิทธิภาพ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในกระบวนการทำธุรกิจ ผู้ประกอบการมักเผชิญกับความเสี่ยงทุกประเภท ซึ่งความสำเร็จในธุรกิจมักขึ้นอยู่กับ กลยุทธ์ดังกล่าวอาจมีความสมเหตุสมผล เนื่องจากเงื่อนไขของการแข่งขันที่รุนแรงจำเป็นต้องมีการแนะนำแนวคิดและเทคโนโลยีใหม่ๆ ในเวลาที่เหมาะสม เมื่อตัดสินใจทำตามขั้นตอนดังกล่าว ผู้ประกอบการต้องประเมินระดับความเสี่ยงอย่างเพียงพอและสามารถจัดการได้

ธรรมชาติของการเกิดความเสี่ยง

แนวคิดเช่นความเสี่ยงด้านภาษีสามารถดูได้จากสองตำแหน่ง: ผู้ประกอบการและผู้ตรวจสอบภาษี ด้านหนึ่ง ผู้ค้าอาจพบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ที่ยากลำบากอันเนื่องมาจากอัตราภาษีที่เพิ่มขึ้นหรือการลดผลประโยชน์บางประการ และในทางกลับกัน หน่วยงานกำกับดูแลก็เสี่ยงที่จะไม่ได้รับจำนวนเงินที่จำเป็นในงบประมาณเนื่องจากการรัดกุมของ ระบอบการปกครองและการเปลี่ยนแปลงนโยบายภาษี

ปัจจัยเสี่ยงด้านภาษีหลายอย่างที่นักธุรกิจได้เรียนรู้เพื่อพิจารณาล่วงหน้า ว่าด้วยสถานการณ์ที่ไม่คาดฝันส่วนใหญ่เกิดขึ้นเนื่องจากความไม่แน่นอนหรือความรู้ทางกฎหมายไม่เพียงพอ ความสามารถในการคำนวณสถานการณ์ข้างหน้าอย่างถูกต้องในหลายขั้นตอนช่วยลดผลที่ตามมาได้อย่างมาก และช่วยให้คุณป้องกันตัวเองจากปัญหาล่วงหน้าได้

ก้าวแรกสู่การบริหารความเสี่ยง

บ่อยครั้งที่พ่อค้าชาวรัสเซียไม่ใส่ใจกับระบบภาษี ด้วยเหตุนี้ กลวิธีทางธุรกิจที่วางแผนไว้กลับกลายเป็นว่าไม่ได้กำไรเนื่องจากการหักภาษีที่มากเกินไป เป็นเรื่องน่าผิดหวังอย่างยิ่งที่พบความรำคาญหลังจากการทำธุรกรรม และหน่วยงานด้านภาษีเองก็สามารถรายงานผลกระทบด้านลบได้

โดยธรรมชาติในสถานการณ์เช่นนี้ พวกเขาเริ่มมองหาว่าใครควรถูกตำหนิสำหรับสถานการณ์ปัจจุบัน และคิดว่าจะแก้ไขผลที่ตามมาของความเสี่ยงด้านภาษีได้อย่างไรในตอนนี้ คำตอบในสถานการณ์นี้ชัดเจน แทนที่จะโทษนักบัญชี ผู้อำนวยการด้านการเงิน หรือที่ปรึกษาด้านภาษีสำหรับการคำนวณผิด หรือหวังว่าผลที่ตามมาจะไม่สำคัญนัก สิ่งที่ดีที่สุดที่ควรทำคือเรียนรู้วิธีจัดการความเสี่ยง แต่สำหรับสิ่งนี้ คุณต้องเข้าใจธรรมชาติของการเกิดขึ้นของสถานการณ์วิกฤต ตลอดจนขนาดของสถานการณ์อย่างถูกต้อง

ทำอย่างไรไม่ให้พลาดโอกาสเสี่ยงภาษี

ที่แปลกคือ จำเป็นต้องมองหาสาเหตุของปัญหา ไม่ใช่ในขณะที่ความเสี่ยงด้านภาษีนำไปสู่การค้างชำระ แต่ก่อนหน้านี้มากเมื่อข้อตกลงอยู่ระหว่างการพัฒนา เมื่อใช้สิทธิ์การวางแผนภาษีใน 90% ของกรณีสามารถหลีกเลี่ยงผลกระทบด้านลบได้ นโยบายธุรกิจเชิงรุกที่มีพื้นฐานมาจากการขจัดการแข่งขันไม่ว่าด้วยวิธีใดๆ ก็ไม่สอดคล้องกับการลดภาระภาษีอย่างมีเหตุผล

โครงสร้างธุรกิจสมัยใหม่ได้รับการออกแบบในลักษณะที่ในกระบวนการของกิจกรรมทางการเงิน บางคนสร้างความเสี่ยง ในขณะที่คนอื่นคาดหวังไว้ บริษัทที่เพิ่งเริ่มพัฒนาธุรกิจควรติดต่อผู้ควบคุมความรับผิดทางภาษีอย่างจริงจังที่สุด อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ ฝ่ายดังกล่าวต้องการอยู่คนละขั้ว ตัวอย่างเช่น สถานการณ์ไม่ใช่เรื่องแปลกที่นักบัญชีเรียนรู้เกี่ยวกับการทำธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ค่อนข้างช้า และไม่สามารถเปลี่ยนแปลงอะไรได้เลย ในสถานการณ์เช่นนี้ บริษัทที่มีชื่อเสียงหลายแห่งจึงสร้างแผนกโครงสร้างพิเศษขึ้นมา ซึ่งจำเป็นสำหรับการคำนวณความเป็นไปได้ทั้งหมดของความเสี่ยงด้านภาษี

ประเภทของความเสี่ยงทางภาษีและสาเหตุ

หากเราพิจารณาถึงผลกระทบด้านลบในแง่ของการเกิดขึ้น ความเสี่ยงสามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มต่างๆ ได้

กฎหมายของรัสเซียมักมีการตีความที่คลุมเครือ ซึ่งนักธุรกิจบางคนใช้ ในการแสวงหาผลกำไร ผู้นำธุรกิจพยายามที่จะเอียงสาระสำคัญของเอกสารกำกับดูแลที่มีการโต้เถียงเพื่อประโยชน์ของพวกเขา ดังนั้นจึงตกอยู่ในเขตความเสี่ยงโดยอัตโนมัติ ขณะที่พวกเขาพยายามลดภาระภาษี ในสถานการณ์เช่นนี้ จำเป็นต้องมีความระมัดระวังอย่างยิ่งและมีความรู้ที่ดีเกี่ยวกับกรอบการกำกับดูแล

มันน่าอายนะที่เสี่ยงภาษีมาเนื่องจากความไม่สอดคล้องกันในการจัดการ โครงสร้างการบัญชีและผู้จัดการไม่มีโอกาสหารือเกี่ยวกับธุรกรรมที่วางแผนไว้ล่วงหน้า อันเป็นผลมาจากการที่ธุรกิจทั้งหมดต้องทนทุกข์ทรมาน

การตีความกฎหมายที่คลุมเครือและการละเมิดเอกสาร

ความเสี่ยงของผลกระทบทางภาษีในเชิงลบนั้นมักเกิดขึ้นเมื่อมีความสัมพันธ์ทางสัญญาที่ไม่ปกติ ซึ่งกลไกทางการเงินนั้นไม่ได้คำนึงถึงอย่างเต็มที่

ความเสี่ยงด้านภาษีทางการเงินมักปรากฏขึ้นเนื่องจากเอกสารคุณภาพต่ำหรือขาดหายไป ตามสถิติพบว่าการชำระภาษีเพิ่มเติมจำนวนมากปรากฏขึ้นเนื่องจากไม่มีเอกสารยืนยันการทำธุรกรรม นี่เป็นเพราะผู้นำที่ได้รับเงินแล้วไม่ให้ความสำคัญกับการออกแบบรูปลักษณ์ของพวกเขา

พอร์ตการลงทุนและความเสี่ยงภายนอก

ความเสี่ยงที่เรียกว่าพอร์ตโฟลิโอมีอันตรายซ่อนอยู่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากบริษัทมีเครือข่ายสาขาหรือบริษัทในเครือขนาดใหญ่ สถานการณ์สามารถคุกคามได้เมื่อความเสี่ยงส่วนบุคคลรวมกันเป็นหนึ่งเดียว เมื่อมองแวบแรก สถานการณ์เชิงลบที่พัฒนาขึ้นในสาขาเดียวอาจดูเหมือนเล็กน้อย แต่เมื่อปัญหาดังกล่าวเริ่มแพร่หลายขึ้น บริษัทจะค่อนข้างยากสำหรับบริษัทที่จะต่อต้านผลที่ตามมา

การเปลี่ยนแปลงในกฎหมายภาษี การดำเนินคดี การเปลี่ยนผู้นำ - ข้อเท็จจริงทั้งหมดนี้เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงภายนอก ลักษณะเฉพาะของภูมิภาคของการเก็บภาษีอาจทำให้สถานการณ์เลวร้ายลงได้เนื่องจากในประเทศของเราอัตราภาษีบางอัตรากำหนดไว้ในท้องถิ่น และหากบริษัททำการค้าต่างประเทศ ในกรณีนี้ การคิดภาษีจะยิ่งซับซ้อนมากขึ้น

ใครควรบริหารความเสี่ยง

ไม่ต้องสงสัยเลยว่าความเสี่ยงสามารถและควรได้รับการจัดการ เพื่อหาแนวทางแก้ไขที่เหมาะสมและหาทางออกจากวิกฤตในธุรกิจสมัยใหม่ บริษัทที่ปรึกษามืออาชีพจึงถูกสร้างขึ้น ในการจัดการความเสี่ยงด้านภาษี มีเทคนิคและวิธีการมากมายที่ช่วยให้คุณคาดการณ์แนวโน้มที่จะเกิดเหตุการณ์ที่ไม่พึงปรารถนาได้

กิจกรรมทางเศรษฐกิจในด้านการบริหารความเสี่ยงค่อนข้างเฉพาะเจาะจงและต้องใช้ความรู้เชิงลึกเกี่ยวกับภาษี กฎหมายแพ่งและอาญาจากผู้เชี่ยวชาญ เป้าหมายหลักในการแก้ปัญหาการเก็บภาษีคือการหาส่วนผสมที่เหมาะสมของรายได้และความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น สูตรนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งเมื่อดำเนินโครงการที่ทำกำไรได้สูง อย่างที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่ายิ่งมีรายได้สูง ยิ่งเสี่ยง

กฎทองของความเสี่ยง

ในด้านอื่นๆ การบริหารความเสี่ยงอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์บางประการ การปฏิบัติตามนี้จะนำไปสู่ผลลัพธ์ในเชิงบวก:

• คุณไม่สามารถเสี่ยงได้มากเพื่อผลกำไรเพียงเล็กน้อย
• มีความชัดเจนเกี่ยวกับผลที่ตามมาจากการกระทำของคุณ
• ในธุรกิจ คุณไม่ควรเดิมพันมากกว่าที่คุณมี

ค่าคงที่ทางเศรษฐกิจเหล่านี้เพียงพอที่จะทำให้ธุรกิจอยู่ในขอบเขตความเสี่ยงที่ยอมรับได้การปฏิบัติตามหลักการดังกล่าวทำให้เกิดวิธีการหลักในการป้องกันสถานการณ์เสี่ยง กล่าวอีกนัยหนึ่งคือสามารถหลีกเลี่ยง ยอมรับ หรือลดความเสี่ยงได้

การหลีกเลี่ยงความเสี่ยงเป็นเทคนิคที่ต้องการ ขึ้นอยู่กับการปฏิเสธโดยสมบูรณ์ในการทำธุรกรรมในกรณีที่มีผลกระทบด้านลบ แต่การละทิ้งรูปแบบธุรกิจที่วางแผนไว้ยังหมายถึงการสูญเสียผลกำไรอีกด้วย ดังนั้น ไม่รวมความเสี่ยงด้านภาษี คุณต้องคำนวณให้สอดคล้องกับความสูญเสียอื่นๆ นอกจากนี้ การปฏิเสธธุรกิจที่มีความเสี่ยงอาจนำไปสู่ผลกระทบด้านลบอื่นๆ ตามมา

การยอมรับผลภาษีจะเต็มหรือบางส่วนก็ได้ ในกรณีนี้ นักธุรกิจมีหน้าที่ต้องตอบด้วยทรัพย์สินของตนเองสำหรับผลที่ตามมาทั้งหมดที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการดำเนินการเฉพาะอย่าง

การลดความเสี่ยงทางภาษีเป็นวิธีที่ใช้เวลานานที่สุดและในขณะเดียวกันก็เป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการแก้ไขสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ยากลำบาก

เลี่ยงภาษี

ในประเทศของเรา การหลีกเลี่ยงภาษีถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย โดยมีบทลงโทษต่างๆ ผลที่ตามมาจากการจงใจหลีกเลี่ยงภาษีสามารถแบ่งออกเป็นอาชญากรและไม่ใช่อาชญากร

การละเมิดกฎหมายภาษีและกฎหมาย, การบัญชีที่ไม่ถูกต้อง, การประเมินมูลค่าที่แท้จริงของสินค้าต่ำเกินไป, ข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ในการคำนวณภาษี ถือเป็นการกระทำที่มิใช่ความผิดทางอาญาขึ้นอยู่กับจำนวนอาชญากรรม

วิธีเลี่ยงภาษีนำไปสู่ผลร้าย

ผู้นำในทุกแผนการเลี่ยงภาษีที่ผิดกฎหมายนั้นถูกซ่อนไว้

นี่เป็นวิธีที่ง่ายที่สุดและในขณะเดียวกันก็เป็นวิธีการทางอาญา โดยอิงจากการไม่ผ่านรายการรายได้ส่วนหนึ่งไปยังบัญชีและบัญชีภาษี การปกปิดรายได้สามารถทำได้โดยละเมิดโหมดการใช้เครื่องบันทึกเงินสด การสะท้อนการชำระเงินตามสัญญาที่ไม่น่าเชื่อถือ และเกินขีดจำกัดของการชำระบัญชีร่วมกันที่เป็นเงินสดระหว่างนิติบุคคล เมื่อใช้วิธีการเหล่านี้ การบัญชีภาษีจะดำเนินการโดยใช้การทำบัญชีแบบ double-entry ซึ่งจะมีการป้อนข้อมูลเท็จโดยเจตนา

ตามกฎหมายอาญา "การปรับให้เหมาะสม" ของภาษีดังกล่าว ขึ้นอยู่กับจำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้น จะถูกลงโทษโดยการกีดกันโอกาสในการดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์โดยเฉพาะ นอกจากนี้ ผู้กระทำความผิดยังสามารถถูกจับกุมได้ถึงหกเดือนและจำคุกไม่เกินสามปี

การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีตามกฎหมาย

การเพิ่มประสิทธิภาพทางกฎหมายของการเก็บภาษีขึ้นอยู่กับหลักการบางประการที่พบในความสัมพันธ์ระหว่างผู้ค้าและหน่วยงานกำกับดูแล:

• ภาษีต้องชำระตามกฎหมายที่จัดตั้งขึ้น
• ต้องชำระยอดคงค้างไม่เกินวันสุดท้ายของวันที่ครบกำหนด
• องค์กรมีสิทธิ์เรียกเก็บภาษีขั้นต่ำโดยไม่ละเมิดกฎหมาย

การชำระภาษีให้เหมาะสมตามกฎหมายต้องแยกออกจากการหลีกเลี่ยงโดยเจตนา เพื่อไม่ให้ข้ามเส้นนี้ บริษัทต้องมีจัดการวางแผนและการควบคุมอย่างมืออาชีพ ความเสี่ยงด้านภาษีของข้อตกลงที่ทำกับคู่ค้าจะต้องได้รับการประเมินและปรับให้เหมาะสมในเวลาที่เหมาะสม ผู้นำทุกคนควรตระหนักดีถึงระดับความรับผิดชอบที่จะมอบให้ในกรณีที่ละเมิดกฎหมาย