วิธีเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย: ขั้นตอน, เอกสาร, เงื่อนไข

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องการเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษี ดังนั้นเขาจึงเลือกระบอบการปกครองที่เข้ากับลักษณะของกิจกรรมของเขาในอุดมคติ ดังนั้นคำถามจึงมักเกิดขึ้นว่าจะเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร การเปลี่ยนโหมดอาจเกิดจากการเปลี่ยนทิศทางการทำงานหรือสาเหตุอื่นๆ ขั้นตอนสามารถดำเนินการได้ตลอดเวลา แต่จำเป็นต้องแจ้งบริการภาษีให้ทันเวลา นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบให้แน่ใจล่วงหน้าว่างานของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัทตรงตามข้อกำหนดของระบบภาษีแบบง่าย

ใครสามารถดำเนินการได้บ้าง

ก่อนเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย คุณต้องแน่ใจว่าผู้ประกอบการสามารถดำเนินการตามขั้นตอนได้ สิทธิ์นี้เป็นของ:

• บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับ UTII แต่ตัดสินใจที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทอื่นที่เป็นไปไม่ได้ที่จะใช้ UTII ดังนั้นพวกเขาจึงเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• องค์กรที่มีภาระผูกพันในการจ่าย UTII สิ้นสุดลง เนื่องจากมีการปรับเปลี่ยนกฎหมายของภูมิภาคอย่างเหมาะสม ดังนั้นจึงห้ามไม่ให้ทำงานในเมืองใดเมืองหนึ่งภาษีอากร
• บริษัทที่ละเมิดข้อกำหนดสำหรับผู้จ่ายเงิน UTII ระหว่างทำงาน ดังนั้นผู้ประกอบการจึงถูกบังคับให้เลือกระบบอื่น โดย USN ถือเป็นตัวเลือกที่เกี่ยวข้องมากที่สุด

ขั้นตอนการเปลี่ยนแปลงจะต้องดำเนินการเฉพาะกับการแจ้งเตือนของบริการภาษี ด้วยเหตุนี้จึงใช้แบบฟอร์มสองรูปแบบสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII ไปเป็นระบบภาษีแบบง่าย เนื่องจากในขั้นต้นจำเป็นต้องยกเลิกการลงทะเบียนภาษีที่เรียกเก็บ จากนั้นจึงลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงินภายใต้ระบบแบบง่าย

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง

ก่อนเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องเตรียมเอกสารบางอย่างสำหรับกระบวนการนี้ ในการดำเนินการให้เสร็จสิ้น ต้องใช้รายการเอกสารต่อไปนี้:

• การขอยกเลิกการลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัทในฐานะผู้ชำระเงิน UTII และต้องดำเนินการให้แล้วเสร็จภายใน 5 วันหลังจากสิ้นสุดการทำงานในโหมดนี้
• การแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งจัดทำขึ้นในรูปแบบพิเศษที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมาย

เอกสารสามารถส่งมอบให้กับผู้ตรวจสอบภาษีได้ด้วยตนเองเมื่อไปที่สาขาของ Federal Tax Service และสามารถส่งไปยังสถาบันทางอิเล็กทรอนิกส์ได้เช่นกัน ตัวอย่างหนังสือแจ้งการยกเลิกการลงทะเบียนของนักธุรกิจในฐานะผู้ชำระเงิน UTII สามารถศึกษาได้ที่ด้านล่าง

ความแตกต่างระหว่างระบบภาษีแบบง่ายกับ UTII

เมื่อเปลี่ยนไปใช้โหมดใดๆ ผู้ประกอบการต้องประเมินคุณลักษณะทั้งหมดอย่างรอบคอบ ความแตกต่างของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII ได้แก่

• เมื่อสมัคร UTIIมีการชำระภาษีเงินได้ที่กำหนดซึ่งขึ้นอยู่กับสายธุรกิจที่เลือก
• ระบบที่ไม่ได้รับการยอมรับในหลายภูมิภาคของประเทศ
• เพื่อใช้ UTII คุณต้องทำงานเฉพาะในพื้นที่จำกัดของกิจกรรมเท่านั้น
• เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณสามารถเลือกวิธีคำนวณภาษีได้สองวิธี เนื่องจากสามารถเรียกเก็บ 6% ของรายได้ทั้งหมดหรือ 15% ของกำไร ซึ่งคุณต้องคำนวณส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย
• เฉพาะเมื่อเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย จะได้รับอนุญาตให้ดำเนินการในกลางปี;
• เอกสารที่จำเป็นจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ภายใน 5 วันหลังจากการเปลี่ยนแปลงคุณสมบัติการทำงานของผู้ประกอบการ

ขั้นตอนการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายได้รับการประดิษฐานในระดับกฎหมาย ดังนั้นหากหัวหน้าบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลละเมิดขั้นตอนนี้ ผู้ประกอบการอาจต้องรับผิดหรือโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติ ซึ่งจะสามารถออกเดินทางได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น

กฎการคำนวณภาษีภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่าย

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจไม่เพียงแค่วิธีการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย แต่ยังรวมถึงความยากลำบากที่คุณจะเผชิญระหว่างการคำนวณภาษีภายใต้ระบอบการปกครองใหม่ด้วย คุณสมบัติที่สำคัญ ได้แก่:

• ด้วยระบบภาษีที่ง่ายขึ้น การรักษา KUDiR ให้คงอยู่เป็นสิ่งสำคัญโดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายและรายได้ทั้งหมดจากกิจกรรม
• หากผู้ประกอบการมีลูกหนี้ในระหว่างการเปลี่ยนแปลง ก็ไม่ควรนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดี่ยว
• ค่าใช้จ่ายที่ต้องเกิดขึ้นเมื่อใช้ UTII ไม่สามารถลดฐานภาษีสำหรับโหมดง่าย

ตัวอย่างแอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถศึกษาได้ที่ด้านล่าง

ข้อกำหนดและลำดับการเปลี่ยนแปลง

ผู้ประกอบการหลายรายถูกบังคับให้เปลี่ยนจากรายได้ที่กำหนดมาเป็นระบบภาษีแบบง่ายด้วยเหตุผลหลายประการ คุณสามารถส่งใบสมัครและการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII ได้ตลอดเวลา ดังนั้นจึงไม่ต้องรอช่วงเริ่มต้นของปีใหม่

หนังสือแจ้งการถอดผู้ประกอบการออกจากรายได้ที่กำหนดจะต้องส่งภายใน 5 วันหลังจากการเปลี่ยนแปลงสภาพการทำงาน การสมัครใช้งานระบบ simplified จะต้องยื่นภายใน 30 วันติดต่อกัน

ผู้ประกอบการควรมีความรอบรู้เมื่อสามารถเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย เพื่อไม่ให้ละเมิดกฎหมายภาษีด้วยการกระทำที่รีบร้อนของพวกเขา

ความแตกต่างเมื่อรวม

ผู้ประกอบการบางคนทำงานหลายทิศทางพร้อมกัน ได้รับอนุญาตให้ทำงาน LLC บน UTII การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในกรณีนี้ดำเนินการในลักษณะเดียวกับผู้ประกอบการเอกชน

หากบริษัทดำเนินการในหลายกิจกรรม อนุญาตให้รวมหลายโหมดได้ ขั้นตอนนี้อนุญาตทั้งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและสำหรับองค์กรต่างๆ แต่สำหรับสิ่งนี้ คุณต้องมีความรอบรู้ในกฎของการบัญชีแยกต่างหาก ความยากลำบากมักเกิดขึ้นเมื่อใช้ระบบแบบง่าย เมื่อคิดจากผลกำไร 15% ในกรณีนี้ เป็นการยากที่จะระบุว่าค่าใช้จ่ายใดที่ต้องเสียภาษีและรวมอยู่ในระบอบการปกครองแบบง่าย

กฎการรายงานสำหรับชุดค่าผสม

สำหรับแต่ละระบบ การประกาศจะถูกส่งแยกต่างหากไปยัง Federal Tax Service ภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด

ภายใต้ระบอบการปกครอง ต้องจ่ายภาษีทุกไตรมาส และส่งคำประกาศทุกสามเดือน

การชำระเงินล่วงหน้าจะถูกโอนเป็นรายไตรมาสภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่าย การประกาศจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ปีละครั้งเท่านั้น

อนุญาตให้เปลี่ยนภาพย้อนกลับได้หรือไม่

เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายนั้นถือว่าค่อนข้างง่าย แต่บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการมักนึกถึงการเปลี่ยนแปลงแบบย้อนกลับ ขั้นตอนสามารถทำได้ตามกฎต่อไปนี้:

• อนุญาตให้เปลี่ยนเป็นภาษีที่เรียกเก็บได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น ในกรณีนี้ต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่ถูกต้อง จนถึงวันที่ 15 มกราคมของปีถัดไป จำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งการปฏิเสธที่จะใช้ระบบแบบง่ายระหว่างการดำเนินการไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ภายใน 5 วันข้างหน้า คุณต้องส่งการแจ้งเตือนการใช้ UTII
• หากบริษัทเสียสิทธิ์การใช้ระบบภาษีแบบง่ายในช่วงกลางปี บริษัทจะไม่สามารถเปลี่ยนเป็นภาษีที่เรียกเก็บได้ ทันทีที่เสียสิทธิ์ผู้เสียภาษีมีหน้าที่แจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบ หลังจากนั้น จะถูกโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติ คุณจะต้องทำงานตามระบอบนี้จนถึงสิ้นปีนี้

ก่อนการเปลี่ยนแปลงโดยตรง ผู้ประกอบการต้องเข้าใจดีว่าระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร เพื่อไม่ให้เกิดปัญหาต่างๆ ระหว่างการทำงาน นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการเปลี่ยนแปลงย้อนกลับสามารถทำได้ตั้งแต่ต้นปีใหม่เท่านั้น

ความท้าทายคืออะไร

STS สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานเป็นทางเลือกที่ดี เนื่องจากสามารถลดฐานภาษีตามจำนวนเบี้ยประกันได้ หากผู้ประกอบการจ้างผู้เชี่ยวชาญแล้ว ฐานจะลดลงได้เพียง 50% ของเงินสมทบที่จ่ายไป

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากภาษีที่กำหนด อาจเกิดปัญหาขึ้นได้ ซึ่งรวมถึง:

• การบัญชีมีความซับซ้อนมากขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับสถานการณ์ที่เลือกระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"
• สิ่งสำคัญคือต้องหาวิธีการรายงานสำหรับเดือนนั้น โดยส่วนหนึ่งที่ผู้ประกอบการทำงานโดยมีรายได้ที่กำหนด และระบบที่ง่ายขึ้นจะถูกนำไปใช้ในวันที่เหลือ
• มีข้อจำกัดที่แตกต่างกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทที่ใช้ระบอบการปกครองแบบง่าย ดังนั้นก่อนที่จะดำเนินการโดยตรง คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้รับอนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับสายงานที่เลือก

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าเจ้าหน้าที่ภาษีมักจะดำเนินการตรวจสอบผู้ประกอบการที่ไม่ได้กำหนดไว้ซึ่งเปลี่ยนระบบภาษีเป็นประจำหรือรวมหลายระบบพร้อมกัน ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องเข้าใจในเบื้องต้นว่าระบบภาษีแบบง่ายและ UTII คืออะไร การเปลี่ยนแปลงระหว่างโหมดเหล่านี้ดำเนินการอย่างไร และวิธีเก็บบันทึกสำหรับแต่ละระบบอย่างเหมาะสม

ข้อดีของการเปลี่ยนแปลง

การเปลี่ยนจากภาษีที่เรียกเก็บมาเป็นระบบแบบง่ายนั้นมีข้อดีหลายประการสำหรับผู้ประกอบการ ซึ่งรวมถึง:

• ในระบบภาษีแบบง่าย เช่นเดียวกับ UTII ไม่ใช่จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีประเภทอื่นแม้ว่าจะมีข้อยกเว้นในการชำระภาษีทรัพย์สินเนื่องจากหากวัตถุที่ใช้คำนวณมูลค่าที่ดินในธุรกิจจะต้องเสียภาษี ทุกปี;
• "simplifiers" จะต้องโอน 20% ไปยัง PF ในรูปแบบของเบี้ยประกันและไม่ใช่ 30% ซึ่งถือเป็นข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้เนื่องจากภาระทางการเงินลดลงอย่างมาก
• นักธุรกิจเลือกเรื่องภาษีอย่างอิสระ โดยแสดงเป็นรายได้หรือกำไร และตัวเลือกนี้จะกำหนดอัตราที่จะใช้ในการคำนวณจำนวนภาษีที่แน่นอน
• วงเงินเงินสดถูกยกเลิกสำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย และพวกเขายังสามารถเพลิดเพลินกับสิทธิพิเศษต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานต่อเนื่อง ดังนั้นเมื่อสิ้นสุดวันทำการ จำนวนเงินเท่าใดก็ได้ในเครื่องบันทึกเงินสด;
• ไม่ต้องทำบัญชี;
• ในระบบแบบง่าย คุณต้องส่งคำประกาศเพียงหนึ่งครั้งต่อปี แต่เมื่อใช้ภาษีที่ต้องเสียภาษี คุณต้องจัดทำ 4 ใบแจ้งต่อปี เนื่องจากจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ทุกไตรมาส
• สามารถรวมระบบภาษีแบบง่ายกับระบบภาษีอื่นๆ ได้ ซึ่งช่วยให้คุณประหยัดเงินภาษีได้มาก
• หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถลดอัตราของระบบภาษีแบบง่ายลงได้อย่างมาก และมักจะเป็น 0% เพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก

แม้ว่า UTII และ STS เป็นระบบภาษีที่คล้ายคลึงกัน แต่การใช้แต่ละระบอบก็มีข้อดีบางประการ บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการรู้ว่าพวกเขาจะได้รับผลกำไรเท่าไร ดังนั้นจึงแนะนำให้ทำงานกับระบบภาษีแบบง่าย การส่งการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายจะต้องดำเนินการตรงเวลา ไม่เช่นนั้น ผู้ประกอบการจะถูกบังคับให้โอนไปยัง OSNO

ข้อเสียของการเปลี่ยนแปลง

การปฏิเสธ UTII เพื่อสนับสนุนระบบที่ง่ายขึ้นมีข้อเสียบางประการ ซึ่งรวมถึง:

• ผู้ประกอบการและบริษัทบางรายเท่านั้นที่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ เนื่องจากมีการพิจารณาข้อจำกัดบางประการที่เกี่ยวข้องกับจำนวนรายได้ต่อปีและจำนวนพนักงาน
• หากมีการละเมิดข้อกำหนดในการใช้ระบบนี้อย่างน้อยหนึ่งข้อในระหว่างขั้นตอนการทำงาน ผู้ประกอบการจะถูกโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติ
• ไม่สามารถรับค่าใช้จ่ายทั้งหมดของบริษัทเพื่อลดฐานภาษีได้
• การบัญชีจะซับซ้อนมากขึ้น เพราะหากคุณเลือกระบบที่เรียกเก็บ 15% ของกำไร คุณจะต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ต้องจัดทำเป็นเอกสารและให้เหตุผลอย่างถูกต้อง
• หากสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหายไปด้วยเหตุผลหลายประการ จะสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้ได้อีกครั้งหลังจากหนึ่งปีเท่านั้น

ดังนั้น ก่อนยื่นคำร้องและใบสมัคร คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวมีความเหมาะสม

ซ้อมศาล

บ่อยครั้งที่ขั้นตอนการเปลี่ยนแปลงดำเนินการโดยผู้ประกอบการที่มีการละเมิดข้อกำหนดต่างๆ มากมาย ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว นักธุรกิจจะถูกบังคับให้ย้ายไปที่ OSNO พวกเขาสามารถโต้แย้งคำตัดสินของบริการภาษีในศาลได้

ซ้อมโชว์มากที่สุดผู้พิพากษามักเข้าข้างผู้ตรวจภาษี แต่มีแบบอย่างเมื่อการตัดสินใจในทิศทางของผู้เสียภาษีอากร ไม่ว่าในกรณีใด เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีใหม่ ผู้ประกอบการต้องคำนึงถึงกฎเกณฑ์ในการดำเนินการตามกระบวนการนี้ มิฉะนั้น คุณจะต้องเผชิญกับผลภาษีอันไม่พึงประสงค์

สรุป

UTII และ STS เป็นระบบพิเศษแบบง่ายที่ให้คุณจ่ายภาษีได้เพียงรายการเดียวตามงบประมาณ พวกเขามีความแตกต่างมากมาย ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเปลี่ยนจากภาษีที่เรียกเก็บไปเป็นระบบที่เรียบง่าย ขั้นตอนสามารถทำได้ตลอดเวลา

การเปลี่ยนแปลงต้องเป็นทางการ จึงต้องแจ้งให้เจ้าหน้าที่ภาษีทราบ ในการทำเช่นนี้ ระบบจะส่งการแจ้งเตือนการยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ในเวลาที่เหมาะสม ตลอดจนแอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองแบบง่าย